下列关于非职业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（　）。 A.应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施 B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职 C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职 D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施

题目
下列关于非职业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（　）。

A.应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施
B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职
C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职
D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施
相似考题

1.注册会计师在执行审计业务时,如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。A、消除产生的不利影响B、拒绝接受委托或解除业务约定C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

2.下列关于非执业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（　）。 A.应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施 B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职 C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职 D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施

3.下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　）。 A.参与工作单位的激励性薪酬方案 B.过分担心失去现有工作职位 C.因私不当使用工作单位的资产 D.上级主管试图影响非执业会员的决策过程

4.下列关于证券分析师自律性组织的特点表述不正确的是（ ）。 A．会员只能是由个人会员隶属的团体、公司构成的法人会员 B．会员从组织中享受各种便利和服务 C．基本上都不以营利为目的，属于自发组织的非营利性团体 D．会员要服从组织规定的职业道德纲领等自律规则

参考答案和解析
答案：B
解析：
非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑征询法律意见。如果在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作单位提出辞职。
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  • 第1题：

    下列关于会员制期货交易所理事的表述，正确的是（ ）。

    A、会员开始由中国证监会委派，非会员理事由会员大会选举产生
    B、会员理事由会员大会选举产生，非会员理事由中国证监会委派
    C、会员理事与非会员理事均由中国证监会委派
    D、会员理事和非会员理事均由会员大会选举产生

    答案：B
    解析：
    《期货交易所管理办法》第二十六条理事会由会员理事和非会员理事组成；其中会员理事由会员大会选举产生，非会员理事由中国证监会委派。

  • 第2题：

    关于结算担保金，下列表述不正确的是（ ）。

    A、实行会员分级结算制度的期货交易所应当建立结算担保制度
    B、实行全面结算制度的期货交易所应当建立结算担保金制度
    C、结算担保金包括基础结算担保金和变动结算担保金
    D、结算担保金属于结算会员所有，用于应对结算会员违约风险

    答案：B
    解析：
    《期货交易所管理办法》第77条。

  • 第3题：

    下列选项中，不得为非结算会员办理结算业务的是（ ）。

    A、特别结算会员
    B、交易结算会员
    C、全面结算会员
    D、以上都不正确

    答案：B
    解析：
    《期货交易所管理办法》第六十六条规定，全面结算会员、特别结算会员可以为与其签订结算协议的非结算会员办理结算业务。交易结算会员不得为非结算会员办理结算业务。

  • 第4题：

    下列关于会员制期货交易所理事的表述，正确的是（ ）。

    A.会员开始由中国证监会委派，非会员理事由会员大会选举产生
    B.会员理事由会员大会选举产生，非会员理事由中国证监会委派
    C.会员理事与非会员理事均由中国证监会委派
    D.会员理事和非会员理事均由会员大会选举产生

    答案：B
    解析：
    《期货交易所管理办法》第二十六条理事会由会员理事和非会员理事组成；其中会员理事由会员大会选举产生，非会员理事由中国证监会委派。

  • 第5题：

    单选题
    B会计师事务所因为不能满足专业胜任能力的要求，将所承接业务转让给A会计师事务所，为此A事务所向其支付了二千元介绍费，针对该事项以下说法正确的是（）
    A

    属于事务所之间的正常业务往来，不影响职业道德

    B

    业务介绍费用较低，不会对职业道德产生不利影响

    C

    业务介绍费会对职业道德产生不利影响，但可以采取相应防范措施予以消除或降低

    D

    业务介绍费会对职业道德产生不利影响，没有防范措施消除或降低不利影响


    正确答案： A
    解析： 注册会计师为获得客户而支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费。

  • 第6题：

    多选题
    依据职业道德概念框架，以下属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法的是（）
    A

    识别对职业道德基本原则的不利影响

    B

    评价不利影响的严重程度

    C

    评价不利影响对其法律责任的影响程度

    D

    必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平


    正确答案： C,D
    解析： 职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：
    （1）识别对职业道德基本原则的不利影响；
    （2）评价不利影响的严重程度；
    （3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第7题：

    单选题
    依据职业道德概念框架的方法和思路，以下事项对解决注册会计师职业道德问题的思路和方法无效的是（　　）。
    A

    识别不利影响

    B

    评价不利影响的严重程度

    C

    提高收费降低不利影响

    D

    消除或降低不利影响的防范措施


    正确答案： B
    解析：
    根据职业道德概念框架，注册会计师解决职业道德问题的思路和方法包括三个环节：①识别对职业道德基本原则的不利影响；②评价不利影响的严重程度；③必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第8题：

    多选题
    在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（　）。
    A

    利用专家的工作

    B

    必要时与客户解除合约关系

    C

    拒绝或终止所从事的特定专业服务

    D

    向其工作单位辞职


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    针对职业道德的防范措施是指可以消除对职业道德的不利影响或将其降至可接受水平的行动或其他措施，防范措施通常包括（　）。
    A

    法律法规规定的防范措施

    B

    鉴证小组的自律性防范措施

    C

    具体工作中采取的防范措施

    D

    执业规范规定的防范措施


    正确答案： C,A
    解析： A、C、D属于职业道德守则的规定。一般而言，“自律”属于自我约束，主观色彩很强，故B选项不属于“措施”的范畴。故选ACD。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于期货保证金的表述中，不正确的是（）。
    A

    非结算会员期货公司向客户收取的保证金，除用于客户的期货交易外，任何机构和个人不得占用、挪用

    B

    非结算会员期货公司向客户收取的保证金属于非结算会员期货公司所有

    C

    非结算会员期货公司的客户出入金，只能通过非结算会员期货公司的期货保证金账户办理

    D

    非结算会员期货公司与全面结算会员期货公司业务资金的往来，只能通过各自的期货保证金账户办理


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关对职业道德概念框架的理解中，正确的有（）。
    A

    只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的

    B

    保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有信息予以保密

    C

    违反职业道德基本原则不利影响的防范措施包括会计师事务所层面和项目组层面的防范措施

    D

    注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立


    正确答案： C,A
    解析： 选项A，职业道德概念框架适用于会员处理对职业道德基本原则产生不利影响的各种情形，其目的在于防止会员认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的；
    选项B，注册会计师应当履行保密义务，对职业活动中获知的涉密信息保密。

  • 第12题：

    问答题
    简要说明会计师事务所如何在具体业务层面应对职业道德基本原则不利影响的防范措施。

    正确答案：
    会计师事务所在具体业务层面应对职业道德基本原则不利影响的防范措施主要包括:
    (1)对已执行的非鉴证业务,由未参与该业务的注册会计师进行复核,或在必要时提供建议;
    (2)对已执行的鉴证业务,由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核,或在必要时提供建议;
    (3)向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询;
    (4)与客户治理层讨论有关的职业道德问题;
    (5)向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围;
    (6)由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务;
    (7)轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（　）。

    A、利用专家的工作
    B、必要时与客户解除合约关系
    C、拒绝或终止所从事的特定专业服务
    D、向其工作单位辞职

    答案：B,C,D
    解析：
    利用专家的工作并不能消除或降低不利影响。

  • 第14题：

    下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　）。

    A、参与工作单位的激励性薪酬方案
    B、过分担心失去现有工作职位
    C、因私不当使用工作单位的资产
    D、上级主管试图影响非执业会员的决策过程

    答案：A,B,C
    解析：
    自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第15题：

    下列关于会员制期货交易所理事会组成的表述，正确的有（　　）。

    A.理事会由会员理事和非会员理事组成
    B.会员理事由会员大会选举产生
    C.非会员理事由中国证监会委派
    D.理事长可以指派临时理事

    答案：A,B,C
    解析：
    《期货交易所管理办法》第二十六条规定，理事会由会员理事和非会员理事组成；其中会员理事由会员大会选举产生，非会员理事由中国证监会委派。 @##

  • 第16题：

    下列关于非结算会员期货交易违约责任承担的表述，错误的是（）。

    • A、全面结算会员期货公司承担违约责任后取得对该非结算会员的相应追偿权
    • B、非结算会员保证金不足、无法承担违约责任的，全面结算会员期货公司应当以风险准备金和结算担保金代为承担违约责任
    • C、全面结算会员期货公司先以该非结算会员的保证金承担其非结算会员的违约责任
    • D、非结算会员在期货交易中违约的，应当承担违约责任

    正确答案:B

  • 第17题：

    多选题
    当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受的水平时，注册会计师可能（）。
    A

    采取防范措施消除不利影响

    B

    采取防范措施将不利影响降低至可接受水平

    C

    终止业务约定

    D

    拒绝接受业务委托


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    下列选项中，不得为非结算会员办理结算业务的是（  ）。
    A

    特别结算会员

    B

    交易结算会员

    C

    全面结算会员

    D

    以上都不正确


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列关于期货保证金的表述，不正确的是（　　）。[2010年9月真题]
    A

    非结算会员期货公司向客户收取的保证金，除用于客户的期货交易外，任何机构和个人不得占用、挪用

    B

    非结算会员期货公司向客户收取的保证金属于非结算会员期货公司所有

    C

    非结算会员期货公司的客户出入金，只能通过非结算会员期货公司的期货保证金账户办理

    D

    非结算会员期货公司与全面结算会员期货公司业务资金的往来，只能通过各自的期货保证金账户办理


    正确答案： A
    解析： 《期货公司金融期货结算业务试行办法》第二十二条规定，非结算会员是期货公司的，其与全面结算会员期货公司期货业务资金往来，只能通过各自的期货保证金账户办理。非结算会员的客户出入金，只能通过非结算会员的期货保证金账户办理。第二十三条规定，全面结算会员期货公司向非结算会员收取的保证金除用于非结算会员的期货交易外，任何机构或者个人不得占用、挪用。非结算会员向客户收取的保证金属于客户所有，除用于客户的期货交易外，任何机构或者个人不得占用、挪用。

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影响的是（）。
    A

    与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项

    B

    与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

    C

    终止产生不利影响的经济利益

    D

    退出项目组


    正确答案： D
    解析： 选项B与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项是无效的防范措施，注册会计师应当与客户治理层讨论可能产生不利影响的事项。

  • 第21题：

    多选题
    根据职业道德概念框架的方法和思路，注册会计师应当运用职业判断采取恰当的防范措施应对职业道德基本原则的不利影响。恰当的思路和方法可能包括（　　）。
    A

    采取防范措施消除不利影响

    B

    采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平

    C

    终止业务约定

    D

    拒绝接受业务委托


    正确答案： B,D
    解析：
    以上四项的应对措施是职业道德概念框架明确提出的思路和选择。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于非结算会员期货交易违约责任承担的表述，错误的是（）。
    A

    全面结算会员期货公司承担违约责任后取得对该非结算会员的相应追偿权

    B

    非结算会员保证金不足、无法承担违约责任的，全面结算会员期货公司应当以风险准备金和结算担保金代为承担违约责任

    C

    全面结算会员期货公司先以该非结算会员的保证金承担其非结算会员的违约责任

    D

    非结算会员在期货交易中违约的，应当承担违约责任


    正确答案： D
    解析： 《期货公司金融期货结算业务试行办法》第三十七条规定，非结算会员在期货交易中违约的，应当承担违约责任。全面结算会员期货公司先以该非结算会员的保证金承担该非结算会员的违约责任；保证金不足的，全面结算会员期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该非结算会员的相应追偿权。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于非结算会员向期货交易所支付的手续费的划拨的表述，正确的是（　　）。
    A

    由期货交易所从全面结算会员期货公司的期货保证金账户中划拨

    B

    由全面结算会员从交易结算会员期货公司的期货保证金账户中划拨

    C

    由期货交易所从非结算会员到期货交易所的期货保证金账户中划拨

    D

    由全面结算会员从非结算会员期货公司的期货保证金账户中划拨


    正确答案： C
    解析：
    《期货公司金融期货结算业务试行办法》第十七条规定，非结算会员向期货交易所支付的手续费，由期货交易所从全面结算会员期货公司期货保证金账户中划拨。

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