会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（　）。 A.对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人 B.将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员 C.清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责 D.项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间

题目
会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（　）。

A.对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人
B.将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员
C.清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责
D.项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间
相似考题

1.注册会计师协会的相关部门在对注册会计师及会计师事务所遵守职业道德的情况进行检查过程中，发现以下一些情况，请代为作出正确的判断。会计师事务在委派2009年财务报表审计业务项目合伙人的过程中，不恰当的是 ( )。A．甲公司是一家上市公司，会计师事务所安排A注册会计师担任2009年审计项目合伙人，A注册会计师曾任2003—2007年财务报表审计的项目合伙人B．乙公司是一家保险公司，B注册会计师已经连续担任其2004—2008年的财务报表审计合伙人，由于计划接任本次审计的项目合伙人突发疾病住院，B注册会计师继续担任项目合伙人C．丙公司是一家电力公司，上市前2004—2007年的财务报表审计合伙人是C注册会计师，丙公司于2008年上市，C注册会计师仍然继续担任丙公司2008年和2009年的财务报表审计项目合伙人D．丁公司是一家上市公司，D注册会计师已经连续担任其2005—2008年的财务报表审计项目合伙人，事务所拟让D注册会计师继续担任2009年项目合伙人

2.会计师事务所应当对每项业务委派至少几名项目合伙人()。A、一名B、两名C、三名D、四名

3.ABC会计师事务所通过招投标程序，首次接受委托审计甲银行2014年度财务报表，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人，相关事项如下：(6)A注册会计师负责招聘了五位实习生参与甲银行审计项目，并通知ABC会计师事务所人事部办理了实习生登记手续。要求：假定上述第(6)项为独立事项，并且不考虑其他因素，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

4.会计师事务所对上市业务等实施项目质量控制复核时,质量控制复核人由以下方式产生()。A、负责合伙人自行选择B、会计师事务所统一委派C、负责合伙人自行选择或者会计师事务所统一委派D、从外部其他会计师事务所聘请

更多“会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关监控的相关表述中，不正确的是（　）。

    A.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年
    B.在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查
    C.监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见
    D.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

    答案：D
    解析：
    会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

  • 第2题：

    会计师事务所在委派2016年财务报表审计业务项目合伙人的过程中，下列做法中不恰当的是（　）。

    A.甲公司是一家于2013年首次公开发行股票并上市的公司，A注册会计师从2011年起担任甲公司的财务报表审计的项目合伙人，会计师事务所拟安排A注册会计师担任2016年审计项目合伙人
    B.乙公司是一家保险公司，B注册会计师已经连续担任其2011～2015年的财务报表审计项目合伙人，由于计划接任本次审计的项目合伙人突发疾病住院，B注册会计师继续担任本次审计项目合伙人
    C.丙公司是一家电力公司，C注册会计师担任了其2011～2014年的财务报表审计项目合伙人，丙公司于2015年上市，C注册会计师仍然继续担任丙公司2015年和2016年的财务报表审计项目合伙人
    D.丁公司是一家上市公司，D注册会计师已经连续担任其2012～2015年的财务报表审计项目合伙人，事务所拟安排D注册会计师继续担任2016年财务报表审计项目合伙人

    答案：A
    解析：
    A注册会计师在甲公司首次公开发行股票后，担任关键审计合伙人的时间超过了2年，违反独立性的有关规定。

  • 第3题：

    ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度的财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。
    　　根据ABC会计师事务所质量控制制度的规定，B注册会计师对该项审计业务的总体质量负责。
    　　B注册会计师在审计报告日前开始过实施下列程序完成了项目质量控制复核：
    　　1）与项目合伙人讨论重大事项；
    　　2）复核财务报表和拟出具的审计报告；
    　　3）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。


    答案：
    解析：
    （1）该项业务的质量应当由项目合伙人（A注册会计师）负责。
    　　（2）项目质量控制复核人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，在出具报告前完成项目质量控制复核，但非在出具审计报告前才实施复核。
    　　（3）B注册会计师执行项目质量控制复核时还应当：复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿。

  • 第4题：

    ABC会计师事务所承接了甲公司2018年度财务报表审计业务，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项摘录如下：
    　　（1）A注册会计师发现会计师事务所质量控制制度存在缺陷，表明特定审计业务的执行没有遵守职业准则和适用的法律法规的规定，且审计报告是不适当的。
    　　（2）在对会计估计进行审计时，利用了项目组内部专家的工作，A注册会计师要求该专家遵守会计师事务所质量控制政策和程序。
    　　（3）A注册会计师就财务报表整体重要性的确定向B注册会计师进行了咨询。
    　　（4）监管机构近期对事务所内某项目合伙人的工作进行了独立检查，主任会计师认为检查结果合理且具有权威性，故未对该项目合伙人的已完成的业务进行内部检查。
    　　（5）在完成审计业务的复核后，B注册会计师就下列事项形成了审计工作底稿：①会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序已得到实施；②项目质量控制复核在审计工作底稿归档日之前已完成；③项目质量控制复核人员没有注意到任何尚未解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断和得出的结论不适当。
    　　（6）ABC会计师事务所的网络事务所受聘于乙公司，对其财务信息进行尽职调查，经A注册会计师批准，借阅给网络事务所过去3年审计工作底稿中与乙公司相关的部分。
    　　要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    　（1）不恰当。会计师事务所质量控制制度存在缺陷，并不必然表明特定审计业务的执行没有遵守职业准则和适用的法律法规的规定，也不必然表明审计报告是不适当的。
    　　（2）恰当。
    　　（3）不恰当。当咨询所涉及问题的性质和范围十分重大时，除非项目组和项目质量控制复核人员都能谨慎从事以使复核人员保持客观性，否则项目质量控制复核人员的客观性可能受到损害。
    　　（4）不恰当。外部独立检查并不能替代会计师事务所自身的内部监控。
    　　（5）不恰当。应当就“项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前已完成”形成审计工作底稿，而非“项目质量控制复核在审计工作底稿归档日之前已完成”。
    　　（6）不恰当。在未获得客户授权的情况下，同意尽职调查团队借阅与乙公司相关的审计工作底稿不符合保密规定/除非客户已授权披露信息，会计师事务所人员有义务始终对业务工作底稿包含的信息予以保密。

  • 第5题：

    以下关于项目组的委派的说法中，正确的有（　　）。

    A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
    B.对于首次接受委托的审计项目，会计师事务所必须委派第二项目合伙人
    C.对于高风险的审计项目，会计师事务所可以委派项目质量控制复核人实施项目质量控制复核
    D.会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

    答案：A,C,D
    解析：
    对于高风险的审计项目，会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或项目质量控制负责人加强风险控制，对于首次接受委托的审计项目，没有该要求，选项B错误。

  • 第6题：

    会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（　）。

    A、对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人
    B、将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员
    C、清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责
    D、项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间

    答案：B
    解析：
    质量控制准则规定对每个业务至少委派一名项目合伙人，选项A并无不当；选项B中告知履历的做法不妥。选项CD属于准则规定。

  • 第7题：

    （），是指会计师事务所中负责某项集团审计业务及其执行，并代表会计师事务所在对集团财务报表出具的审计报告上签字的合伙人。

    • A、项目合伙人
    • B、集团项目合伙人
    • C、项目负责人
    • D、集团项目负责人

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    会计师事务所相关人员的下列做法中正确的是（　　）。
    A

    项目合伙人和项目质量控制复核人共同对项目总体质量负责

    B

    在执行审计过程中，项目合伙人可以向项目质量控制复核人咨询

    C

    关键审计合伙人在连任五年后离任，之后继续负责对项目组进行咨询

    D

    对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人


    正确答案： B
    解析：
    A项，项目合伙人应当对审计业务的总体质量负责；C项，关键审计合伙人离任后的两年冷却期内不得再参与该项目；D项，会计师事务所应当定期轮换项目合伙人、项目质量控制复核人员，以及受轮换要求约束的其他人员。

  • 第9题：

    单选题
    审计项目合伙人是指负责会计师事务所中某项审计业务及执行，并代表会计师事务所在审计报告上签字的合伙人。可以担任审计项目合伙人的是（　　）。
    A

    只有主任会计师

    B

    主任会计师或经授权的副主任会计师

    C

    主任会计师或副主任会计师

    D

    签字注册会计师


    正确答案： A
    解析：
    在有限责任制的会计师事务所，项目合伙人是指主任会计师、副主任会计师或具有同等职位的高级管理人员，出具的审计报告应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关监控的相关表述中，正确的有（　　）。
    A

    在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

    B

    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过2年

    C

    会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

    D

    监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年；C项，会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

  • 第11题：

    多选题
    ABC会计师事务所承接了甲上市公司的财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，A的妻子是甲公司后勤部的部长，由于A注册会计师已经连续三年作为项目合伙人审计甲公司，业务熟练，因此事务所决定不执行项目质量控制复核。你认为下面说法正确的有（）。
    A

    ABC会计师事务所承接的是鉴证业务

    B

    项目合伙人的妻子作为被审计单位后勤部部长对独立性不会产生不利影响

    C

    ABC会计师事务所的决策是正确的

    D

    A注册会计师可以继续担任甲公司财务报表审计业务的项目合伙人


    正确答案： A,B
    解析： 选项C，对上市公司财务报表审计必须要实施项目质量控制复核。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关会计师事务所业务质量控制准则的说法中，错误的是（）。
    A

    会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任

    B

    对上市公司财务报表审计，应定期（至少5年）轮换一次项目合伙人

    C

    每项业务委派至少一名项目合伙人，这对于确保业务质量有非常重要的作用

    D

    项目合伙人负责组织对业务执行实施指导（事前）、监督（事中）与复核（事后）


    正确答案： B
    解析： 选项B，对上市公司财务报表审计，应定期（至多5年）轮换一次项目合伙人，不是至少5年。

  • 第13题：

    会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（　）。

    A.对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人
    B.将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员
    C.清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责
    D.项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间

    答案：B
    解析：
    质量控制准则规定对每个业务至少委派一名项目合伙人，选项A并无不当；选项B中告知履历的做法不妥。选项CD属于准则规定。

  • 第14题：

    下列关于项目质量控制复核的说法中，不正确的是（　）。

    A.会计师事务所应挑选不参与该业务的人员在出具报告前对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价
    B.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任
    C.项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任
    D.只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告

    答案：C
    解析：
    项目质量复核不可以减轻项目合伙人的责任。

  • 第15题：

    ABC 会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司 2016 年度财务报表，并委派 A 注册会计师担任审计项目合伙人，B 注册会计师担任甲公司的项目质量控制复核合伙人。相关事项如下：
    （1）A 注册会计师由于事务繁忙，委托 B 注册会计师代为复核甲公司下属重要子公司乙公司的审计工作底稿。
    （2）ABC 会计师事务所规定，所有上市公司财务报表审计项目应当实施项目质量控制复核，其他项目根据相关标准判断是否需要实施项目质量控制复核。
    （3）A 注册会计师就特别风险的评估、集团审计策略以及重要性的确定向 B 注册会计师进行了咨询。
    （4）在审计过程中，A 注册会计师委派其所在业务部的 C 注册会计师负责甲公司下属子公司丙公司的项目质量控制复核。
    要求:
    针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    不恰当
    项目质量控制复核人员应当保持客观性，在复核期间不得以其他方式参与该业务。
    （2）
    不恰当
    会计师事务所应对上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核/上市实体比上市公司的范围大
    （3）
    不恰当
    A注册会计师不应向项目质量控制复核合伙人进行性质和范围十分重大的咨询，否则影响其客观性。
    （4）
    不恰当
    根据质量控制准则的规定，项目质量控制复核人员应当由事务所委派，不应由审计项目合伙人委派。

  • 第16题：

    在委派项目组及确定所需的监督程度时，会计师事务所需要考虑员工是否具有相关的素质和专业胜任能力，具体考虑的事项包括（　）。

    A.对客户所处的行业的了解
    B.项目组成员具有的职业判断能力
    C.清楚界定项目合伙人的职责，并告知该项目合伙人
    D.将项目合伙人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员

    答案：A,B
    解析：
    选项AB，参考《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》应用指南第32点；选项CD，属于对项目合伙人的委派要求。

  • 第17题：

    下列关于项目质量控制复核的说法中，不正确的是（　）。

    A、会计师事务所应挑选不参与该业务的人员在出具报告前对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价
    B、会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任
    C、项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任
    D、只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告

    答案：C
    解析：
    项目质量复核不可以减轻项目合伙人的责任。

  • 第18题：

    下列关于会计师事务所项目组委派的说法中，错误的是（　）。

    A、会计师事务所承接的每项业务都是委派给项目组办理的
    B、会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
    C、对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人
    D、会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人

    答案：C
    解析：
    会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况。不能长时间内连续由同一项目合伙人负责审计同一客户，否则可能对独立性产生不利影响。

  • 第19题：

    上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。


    正确答案:违反中国注册会计师职业道德守则。A注册会计师连续五年担任甲公司审计项目合伙人，虽然被轮换，但其轮换期间未满两年。

  • 第20题：

    单选题
    下列有关项目组委派的相关说法中，错误的是（　）。
    A

    会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人的工作负荷及可供调配的项目合伙人数量，以使项目合伙人有足够的时间履行其职责

    B

    会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

    C

    对于大型会计师事务所，由于项目数量众多，往往会产生人员和项目组的矛盾

    D

    对于高风险的审计项目，会计师事务所应当规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或质量控制复核负责人加强风险控制


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    挑选和委派项目合伙人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（）。
    A

    对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人

    B

    将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员

    C

    清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责

    D

    项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间


    正确答案： C
    解析： 质量控制准则规定对每个业务至少委派一名项目合伙人，A并无不当；B中告知履历的做法不妥。C、D属于准则规定。

  • 第22题：

    问答题
    甲公司拟申请首次公开发行股票并上市，ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度至2012年度的比较财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。相关事项如下：（5）A注册会计师拟利用会计师事务所聘请的外部信息技术专家，对甲公司的信息系统进行测试。该信息技术专家不是项目组成员，不受ABC会计师事务所质量控制政策和程序的约束。针对上述第（5）项，指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

    正确答案： 恰当。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于会计师事务所对项目合伙人的挑选及委派的做法中，正确的有（　　）。
    A

    对每项鉴证业务，委派两名项目合伙人

    B

    项日合伙人应具有履行职责所要求的适当的胜任能力、必要素质和权限

    C

    会计师事务所应清楚地界定项目合伙人的职责，但无需告知项目合伙人其职责

    D

    将项目合伙人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人，并清楚界定和告知项目合伙人的职责，以使其能够发挥对某项业务质量的控制作用。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于会计师事务所项目组委派的说法中，错误的是（　）。
    A

    会计师事务所承接的每项业务都是委派给项目组办理的

    B

    会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人

    C

    对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人

    D

    会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人


    正确答案： B
    解析：

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