被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括（　　）。 A.检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象 B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 D.检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

题目
被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括（　　）。

A.检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定
相似考题

1.了解被审计单位内部控制的程序包括()。A、询问被审计单位有关人员B、查阅相关内部控制文件C、检查内部控制生成的文件和记录D、实质性测试

2.（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试： ①检查销售与收款循环中的凭证和记录； ②观察销售与收款业务执行情况； ③向有关人员询问销售与收款业务情况； ④对营业收入的真实性进行 分析。 “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。 A.① B.② C.③ D.④

3.被审计单位销售与收款循环中的内部核查程序的主要内容包括（　　）。A.重点检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象 B.重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C.重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 D.重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

4.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是：A、确定内部控制的信赖程度 B、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 C、检查坏账准备的计提比例是否合理 D、抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务以外的人员批准

更多“被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    主管销售与收款业务的负责人对该单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。


    正确答案:正确

  • 第2题：

    销售与收款循环的实质性程序包括哪些主要内容？


    正确答案:销售与收款循环的实质性程序主要包括实质性分析程序和细节测试。
    1.就实施销售与收款循环的实质性分析程序而言，主要内容包括：
    （1）识别需要运用实质性分析程序的交易或账户余额。
    （2）确定期望值及可接受的差异额。
    （3）识别需要进一步调查的差异并调查异常数据关系。
    （4）调查重大差异并做出判断。
    （5）总结并形成结论。
    2.就实施销售与收款循环的细节测试来说，通常，从业务流程的主要交易中选取样本，检查其支持性证据，并对主要交易实施截止测试。交易的细节测试，有些适用于各个审计项目，有些则取决于被审计单位内部控制的健全程度和审计人员实施控制测试的结果，从而可能只适用于某些审计项目。交易的细节测试（程序）包括销售交易的细节测试（程序）和收款交易的细节测试（程序）。

  • 第3题：

    下列属于销售与收款循环中实质性程序的是（）。

    • A、检查客户的赊购是否经授权批准
    • B、追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票
    • C、检查有关凭证上的内部核查标记
    • D、检查会计科目表是否适当

    正确答案:B

  • 第4题：

    审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

    • A、被审计单位的性质
    • B、被审计单位及其环境
    • C、被审计单位财务业绩的衡量和评价
    • D、被审计单位的内部控制

    正确答案:B

  • 第5题：

    问答题
    审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容.

    正确答案： 了解被审计单位及其环境的主要内容有：
    （1）行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素；
    （2）被审计单位的性质；
    （3）被审计单位对会计政策的选择和运用；
    （4）被审计单位的目标、战略及相关经营风险；
    （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；
    （6）被审计单位的内部控制情况。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    判断题
    主管销售与收款业务的负责人对该单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    证实销售与收款循环中有关发生认定审计的证据是（）。
    A

    商品价目表

    B

    销货单

    C

    发运凭证

    D

    销售发票


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列属于销售与收款循环中实质性程序的是（）。
    A

    检查客户的赊购是否经授权批准

    B

    追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票

    C

    检查有关凭证上的内部核查标记

    D

    检查会计科目表是否适当


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括（　）。
    A

    销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况

    B

    销售和收款的管理情况

    C

    销售退回的管理情况

    D

    销售与收款交易授权批准制度的执行情况


    正确答案： C,D
    解析： 销售与收款内部控制监督检查的主要内容包括：
    (1)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。
    (2)销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
    (3)销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。
    (4)收款的管理情况，重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。
    (5)销售退回的管理情况，重点检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库。
    【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工

    B

    询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C

    审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

    D

    检查坏账准备的计提比例是否合理


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    以下审计程序中，属于风险评估程序的有（　　）。
    A

    询问管理层业绩考核指标完成情况

    B

    分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况

    C

    分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确

    D

    实施穿行测试，了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷


    正确答案： C,B
    解析：
    风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险，C项是实质性程序的性质，是为了获取应收账款计价和分摊认定是否存在错报的审计程序。

  • 第12题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容.


    正确答案:了解被审计单位及其环境的主要内容有：
    （1）行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素；
    （2）被审计单位的性质；
    （3）被审计单位对会计政策的选择和运用；
    （4）被审计单位的目标、战略及相关经营风险；
    （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；
    （6）被审计单位的内部控制情况。

  • 第14题：

    销售与收款循环的控制测试应当包括哪些程序？


    正确答案:销售收款循环的控制测试主要包括以下程序：
    （1）检查不相容职责的划分。即走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务和记账业务以外的人员批准；了解应收款项账簿记录人员与出纳人员的职责分工。
    （2）检测制度执行情况。即向有关人员调查、询问、实地观察、抽验有关文件资料，测试检查有关发票制度、发货制度、结算制度的实际执行情况。
    （3）审查销售合同。采用抽查法对销售合同签订的必要性、签约的程序和形式的合法性、合同内容的完整性、合同中有关双方权利和义务条款的明确性，以及合同的履行情况进行审查和评价。
    （4）观察对账单寄出情况。即通过观察对账单是否按期寄出，查明该环节控制的执行情况。
    （5）审查有关凭证上内部核查的标记。即审查业务记录的会计凭证及明细账，评价内部核查的有效性。（6）抽查账龄分析表。即抽查账龄分析表，检查其是否按期编制，对于超过还
    款期限且金额较大的客户，应追查有无信用调查报告与批准文件，是否由独立部门或人员进行检查。
    （7）审查销货折扣与收款的合理性。即查阅有关制度并询问相关人员，了解被审计单位销货折扣事项，同时抽验部分应收款项账簿记录和销货发票，并与相应的银行存款日记账或现金日记账核对，揭露不符合折扣政策的项目。
    （8）审查坏账损失的账簿记录及相应的手续。即验证数额较大的坏账损失，查明有无经过正式的批准，是否由企业授权的主管批准，查明批准的原因及坏账损失的计算依据，揭露某些人员利用记录贪污现金并加以掩盖的行为。必要时，对已注销的应收款项可采取函证方式加以证实。

  • 第15题：

    销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？


    正确答案:销售循环的内部控制主要包括以下内容：
    1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。
    2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度，是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制，要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。
    3.实物控制。企业销售与收款循环中，其实物控制包括：
    （1）限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。
    （2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。
    4.定期基础对账单。企业应安排专人（出纳、销售及应收账款记录之外的人员）按月向客户寄出对账单，督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项，应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。

  • 第16题：

    问答题
    销售与收款循环的实质性程序包括哪些主要内容？

    正确答案： 销售与收款循环的实质性程序主要包括实质性分析程序和细节测试。
    1.就实施销售与收款循环的实质性分析程序而言，主要内容包括：
    （1）识别需要运用实质性分析程序的交易或账户余额。
    （2）确定期望值及可接受的差异额。
    （3）识别需要进一步调查的差异并调查异常数据关系。
    （4）调查重大差异并做出判断。
    （5）总结并形成结论。
    2.就实施销售与收款循环的细节测试来说，通常，从业务流程的主要交易中选取样本，检查其支持性证据，并对主要交易实施截止测试。交易的细节测试，有些适用于各个审计项目，有些则取决于被审计单位内部控制的健全程度和审计人员实施控制测试的结果，从而可能只适用于某些审计项目。交易的细节测试（程序）包括销售交易的细节测试（程序）和收款交易的细节测试（程序）。
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。
    A

    被审计单位的性质

    B

    被审计单位及其环境

    C

    被审计单位财务业绩的衡量和评价

    D

    被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？

    正确答案： 销售循环的内部控制主要包括以下内容：
    1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。
    2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度，是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制，要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。
    3.实物控制。企业销售与收款循环中，其实物控制包括：
    （1）限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。
    （2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。
    4.定期基础对账单。企业应安排专人（出纳、销售及应收账款记录之外的人员）按月向客户寄出对账单，督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项，应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的程序有（　）。
    A

    审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

    B

    审查企业收入确认和成本结转的正确性

    C

    实地观察不相容职务划分情况

    D

    审查有关凭证上内部核查的标记

    E

    抽取部分发票存根与发货记录相核对


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。
    A

    询问管理层业绩考核指标完成情况

    B

    分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况

    C

    分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确

    D

    实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷


    正确答案： A,C
    解析： 风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险，选项C是实质性程序，是为了获取应收账款计价和分摊认定是否存在错报的审计证据。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第22题：

    多选题
    被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（）。
    A

    检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

    B

    检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

    C

    检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

    D

    检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库


    正确答案： D,B
    解析： 销售与收款内部控制检查的主要内容包括：（1）销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象；（2）销售与收款交易授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；（3）销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定；（4）收款的管理情况，重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定；（5）销售退回的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。

  • 第23题：

    单选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

    B

    询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C

    审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

    D

    检查坏账准备的计提比例是否合理


    正确答案： B
    解析：

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