下列有关内部控制的人工和自动化成分的相关表述中，错误的是（　）。 A.被审计单位的内部控制系统包含人工成分，通常也包含自动化成分。人工或自动化成分的特征，与注册会计师的风险评估以及在此基础上实施的进一步审计程序相关 B.内部控制中采用的人工成分和自动化成分，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式 C.如果被审计单位信息技术健全的话，内部控制不用再设人工控制 D.人工控制可能独立于信息技术，可能利用信息技术生成的信息，或可能只限用于监督信息技术和自动化控制的有效运行或者处理例外事项

题目
下列有关内部控制的人工和自动化成分的相关表述中，错误的是（　）。

A.被审计单位的内部控制系统包含人工成分，通常也包含自动化成分。人工或自动化成分的特征，与注册会计师的风险评估以及在此基础上实施的进一步审计程序相关
B.内部控制中采用的人工成分和自动化成分，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式
C.如果被审计单位信息技术健全的话，内部控制不用再设人工控制
D.人工控制可能独立于信息技术，可能利用信息技术生成的信息，或可能只限用于监督信息技术和自动化控制的有效运行或者处理例外事项
相似考题

1.在了解控制环境时，C注册会计师通常考虑的因素是( )。A．内部控制的人工成分B．内部控制的自动化成分C．丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D．会计信息系统

2.下列关于内部控制的说法中，正确的有( )。A．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序B．一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当D．与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

3.下列关于内部控制的说法中，不正确的是（　）。 A.一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 B.一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行 C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 D.与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

4.下列有关内部控制的表述中，错误的是：A．内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B．内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C．内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D．内部控制一般仅针对常规业务活动设置

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  • 第1题：

    共用题干
    C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在了解控制环境时，C注册会计师通常考虑的因素是()。
    A:内部控制的人工成分
    B:内部控制的自动化成分
    C:丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
    D:会计信息系统

    答案：C
    解析：
    本题考查的知识点是“内部控制的固有局限”，内部控制的固有局限性主要包括：①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。所以选项C正确。
    本题考查的知识点是“不相容职务相互分离”，在选项A中，审批和执行属于不相容职务；选项B中，现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一个人担任。所以选项B正确。
    本题考查的知识点是“内部控制环境”，设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。会计信息系统不属于控制环境范畴，选项C正确。
    本题考查的知识点是“内部控制”，本题要求考生选择的是最佳的答案，并不是涉及的答案。针对选项C，注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序；而对于选项D，对于被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的，就非常有可能不承接这个业务或者是解除该业务了。所以选项D正确。
    本题考查的知识点是“注册会计师实施内部控制测试程序”，审计业务并不是对内部控制审核业务，注册会计师的审计目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷，对于内部控制的了解和评价是为了审计业务而进行的，所以在审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。所以选项A为正确答案。

  • 第2题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（　）。

    A、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
    B、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行
    C、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
    D、与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

    答案：C
    解析：
    内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时比自动化成分更为适当，所以选项C不正确。

  • 第3题：

    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，正确的有（）。

    • A、软件控制和人工控制相分离
    • B、软件控制和人工控制相结合
    • C、内部控制向综合控制方向发展
    • D、内部控制部分地被会计核算软件所取代

    正确答案:B,C,D

  • 第4题：

    关于信息技术对内部控制的影响，下列因素中最相关的是（）。

    • A、被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例
    • B、被审计单位对手工控制的依赖的程度
    • C、被审计单位对信息技术的依赖程度
    • D、被审计单位内部控制运用的效果

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列说法中，有关审计证据的表述错误的是（）。

    • A、书面证据比口头证据可靠
    • B、外部证据比内部证据可靠
    • C、复制证据比原始证据可靠
    • D、内部控制好的证据比内部控制差的证据可靠

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    关于了解控制环境的要素，以下事项最相关的是（　　）。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    董事会对内部控制重要性的态度和认识

    D

    对控制的监督


    正确答案： C
    解析：
    控制环境的影响要素：①对诚信和道德价值观念的沟通与落实；②对胜任能力的重视；③治理层的参与程度；④管理层的理念和经营风格；⑤组织结构及职权与责任的分配；⑥人力资源政策与实务。AB两项是内部控制的两种控制方式，不属于控制环境；C项是控制环境的要素之一；D项是内部控制的要素不属于控制环境的要素。

  • 第7题：

    单选题
    在信息技术环境下，下列有关人工控制与自动化控制的说法中，错误的是（　　）。
    A

    人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾

    B

    相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低

    C

    在高度自动化信息系统处理业务的被审计单位，注册会计师无须了解人工控制

    D

    被审计单位的人工控制与自动化控制的组合方式，取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度


    正确答案： C
    解析：
    C项，即使被审计单位依赖高度自动化信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代，人工控制和自动化控制是被审计单位内部控制的手段或者方式，注册会计师应当了解内部控制包括了解人工控制和自动化控制。

  • 第8题：

    单选题
    下列事项中，与注册会计师了解控制环境最相关的是（）。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    对控制的监督

    D

    管理层的理念和经营风格


    正确答案： A
    解析： 选项A和B属于内部控制方式，不属于控制环境。选项C属于内部控制五要素之一，不属于控制环境。选项D恰当，注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素：
    （1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实；
    （2）对胜任能力的重视；
    （3）治理层的参与程度；
    （4）管理层的理念和经营风格（选项D）；
    （5）组织结构及职权与责任的分配；
    （6）人力资源政策与实务。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，不正确的是（）。
    A

    软件控制和人工控制相分离

    B

    软件控制和人工控制相结合

    C

    内部控制向综合控制方向发展

    D

    内部控制部分地被会计核算软件所取代


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于信息技术对内部控制的影响，以下因素中，最相关的是（　　）。
    A

    被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例

    B

    被审计单位对手工控制的依赖程度

    C

    被审计单位对信息技术的依赖程度

    D

    被审计单位内部控制运用的效果


    正确答案： D
    解析：
    信息技术对控制的影响取决于企业对信息系统的依赖程度，其依赖程度越高，信息技术对内部控制的影响越大。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关注册会计师了解控制环境的要素中，最相关的是（）。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    对控制的监督

    D

    对诚信和道德价值观念的沟通与落实


    正确答案： D
    解析： 选项D恰当。注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素：（1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实（选项D）；（2）对胜任能力的重视；（3）治理层的参与程度；（4）管理层的理念和经营风格；（5）组织结构及职权与责任的分配；（6）人力资源政策与实务。选项A和B是内部控制的两种控制方式，不属于控制环境；选项C是内部控制的要素，不属于控制环境的要素。

  • 第12题：

    单选题
    关于信息技术对内部控制的影响，下列因素中最相关的是（）。
    A

    被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例

    B

    被审计单位对手工控制的依赖的程度

    C

    被审计单位对信息技术的依赖程度

    D

    被审计单位内部控制运用的效果


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。

    A.良好的内部控制有助于提高审计证据的相关性
    B.相关且可靠的审计证据有助于降低审计证据充分性的数量界限
    C.测试自动化控制比测试人工控制所需的证据更少
    D.使用实质性分析程序比细节测试获取的证据的相关性更低

    答案：A
    解析：
    证据的“来源”影响其可靠性，证据的“用途”影响其相关性。内部控制有效与否影响证据的可靠性，不影响证据的相关性。

  • 第14题：

    在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是()。

    A.内部控制的人工成分
    B.内部控制的自动化成分
    C.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
    D.会计信息系统

    答案：C
    解析：
    控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

  • 第15题：

    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，不正确的是（）。

    • A、软件控制和人工控制相分离
    • B、软件控制和人工控制相结合
    • C、内部控制向综合控制方向发展
    • D、内部控制部分地被会计核算软件所取代

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列有关基金管理人内部控制的表述中，错误的是（）。

    • A、内部控制必须涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节
    • B、内部控制是一个过程
    • C、内部控制可以保证控制目标的实现
    • D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动之中的一系列活动

    正确答案:C

  • 第17题：

    多选题
    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，正确的有（）。
    A

    软件控制和人工控制相分离

    B

    软件控制和人工控制相结合

    C

    内部控制向综合控制方向发展

    D

    内部控制部分地被会计核算软件所取代


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（  ）。
    A

    内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异

    B

    人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进

    C

    被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件

    D

    信息系统中的控制全部是自动化控制


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    A注册会计师负责审计M公司2013年度财务报表，下列各项中，属于A注册会计师在了解M公司控制环境时应考虑的因素是（　）。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    对控制的监督

    D

    管理层的理念和经营风格


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    以下关于内部控制的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

    B

    注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行

    C

    内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

    D

    与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制


    正确答案： A
    解析：
    内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能更为适当。

  • 第21题：

    单选题
    在了解内部环境时，通常考虑的因素是（）。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    公司董事会对内部控制重要性的态度和认识

    D

    会计信息系统


    正确答案： C
    解析： 内部环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

  • 第22题：

    单选题
    有关信息技术对内部控制影响，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    即使在信息技术环境下，相关控制活动也可能同时包括人工控制和自动化控制

    B

    被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代

    C

    信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度

    D

    在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及人工的部分


    正确答案： A
    解析：
    D项，被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代，在信息技术环境下，即使系统进行自动操作来实现对交易信息的创建、记录、处理和报告，并将相关信息保存为电子形式，相关控制活动也可能同时包括人工的部分，例如，订单的审批和事后审阅以及会计记录调整之类的人工控制。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（　）。
    A

    被审计单位的性质和经营的复杂程度会对采用人工和自动化控制的组合产生影响

    B

    信息技术不会对内部控制产生特定风险

    C

    人工控制由人执行，受人为因素的影响，故产生了特定风险

    D

    相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低


    正确答案： D
    解析：

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