如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是（）。A．根据范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段 B．就采取不同措施的后果征询法律意见 C．与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通 D．在法律法规允许的情况下解除业务约定

题目
如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是（）。

A．根据范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段
B．就采取不同措施的后果征询法律意见
C．与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
D．在法律法规允许的情况下解除业务约定
相似考题

1.下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险 B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价 D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程

2.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且得不到解决，注册会计师可以采取的措施有（　）。 A.根据范围受到的限制发表非无保留意见 B.在法律法规允许的情况下解除业务约定 C.就采取不同措施的后果征询法律意见 D.与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通

3.注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列措施中，注册会计师可以( )。A.根据范围受到的限制发表非无保留意见 B.与监管机构、被审计单位外部在治理结构中拥有更高权利的组织或人员进行沟通 C.采取不同的措施的后果征询法律意见 D.法律法规允许的情况下解除业务约定

4.下列有关与治理层沟通过程的相关表述，不正确的是（　）。 A.注册会计师应当就沟通的形式、时间安排和拟沟通的基本内容与治理层沟通 B.对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通 C.注册会计师应当评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分。如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险评估以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当措施 D.注册会计师应当就其独立性，以书面形式或口头形式与治理层沟通

更多“如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，正确的是（　）。

    A.注册会计师可以考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
    B.注册会计师需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价
    C.如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险以及获取充分.适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
    D.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师应当解除业务约定

    答案：C
    解析：
    选项A，注册会计师应当考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分；选项B，注册会计师不需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价；选项D, 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以考虑解除业务约定。

  • 第2题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，错误的是（　）。

    A.如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿
    B.如果认为注册会计师与治理层的双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险评估以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
    C.对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通
    D.与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通共同承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任

    答案：D
    解析：
    尽管与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，但是并不改变注册会计师独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任。

  • 第3题：

    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（ ）。

    A.就采取不同措施的后果征询法律意见
    B.在法律法规允许的情况下解除业务约定
    C.与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
    D.发表否定意见

    答案：D
    解析：
    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得 不到解决，可以采取下列措施：（1）根据范围受到的限制发表非无保留意见； （2）就采取不同措施的后果征询法律意见；（3）与第三方（如监管机构）、被 审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员（如企业的业主，股东 大会中的股东）或对公共部门负责的政府部门进行沟通；（4）在法律法规允许 的情况下解除业务约定。选项D，审计范围受限发表的是保留或无法表示意见， 并不会涉及发表否定意见。

  • 第4题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，不正确的是（ ）。

    A.如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险评估以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响
    B.注册会计师需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
    C.注册会计师应当评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
    D.不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境，影响注册会计师对重大错报风险的评估

    答案：B
    解析：
    注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在为其他目的而实施的审计程序所获取的审计证据的基础上。

  • 第5题：

    ABC会计师事务所审计上市实体甲公司2017年度财务报表，并指派A注册会计师担任项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要与治理层沟通相关事项。审计工作底稿记载的部分情况如下： （1）由于甲公司没有清楚地界定治理结构，甲公司也没有指定适当的沟通对象，导致A注册会计师无法识别沟通对象，拟按审计范围受到重大限制发表非无保留意见。 （2）在与治理层书面沟通注册会计师的独立性时，A注册会计师拟写明事务所为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平已采取的相关防范措施。 （3）由于管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延，A注册会计师拟在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时重点反映该情况。 （4）凡是审计准则要求与治理层沟通的事项，A注册会计师都认为不应与管理层讨论，以免损害审计程序的有效性。 （5）在审计完成阶段，拟与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任。 （6）由于与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，A注册会计师考虑与第三方进行沟通或在法律法规允许的情况下解除业务约定。 针对情况（6），指出A注册会计师还可以采取哪些措施。


    正确答案:根据范围受到的限制发表非无保留意见；就采取不同措施的后果征询法律意见等。

  • 第6题：

    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以采取的措施有（）。

    • A、根据范围受到的限制发表非无保留意见
    • B、就采取不同措施的后果征询法律意见
    • C、与第三方（如监管机构）、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员（如企业的业主，股东大会中的股东）或对公共部门负责的政府部门进行沟通
    • D、在法律法规允许的情况下解除业务约

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列措施中，注册会计师可以采取的有（）

    • A、根据范围受到的限制发表非无保留意见
    • B、与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
    • C、在法律法规允许的情况下解除业务约定
    • D、就采取不同措施的后果征询法律意见

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）
    A

    应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价

    B

    注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法

    C

    如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见

    D

    注册会计师与治理层沟通关键审计事项


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    ABC会计师事务所审计上市实体甲公司2017年度财务报表，并指派A注册会计师担任项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要与治理层沟通相关事项。审计工作底稿记载的部分情况如下： （1）由于甲公司没有清楚地界定治理结构，甲公司也没有指定适当的沟通对象，导致A注册会计师无法识别沟通对象，拟按审计范围受到重大限制发表非无保留意见。 （2）在与治理层书面沟通注册会计师的独立性时，A注册会计师拟写明事务所为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平已采取的相关防范措施。 （3）由于管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延，A注册会计师拟在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时重点反映该情况。 （4）凡是审计准则要求与治理层沟通的事项，A注册会计师都认为不应与管理层讨论，以免损害审计程序的有效性。 （5）在审计完成阶段，拟与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任。 （6）由于与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，A注册会计师考虑与第三方进行沟通或在法律法规允许的情况下解除业务约定。 针对情况（6），指出A注册会计师还可以采取哪些措施。

    正确答案： 根据范围受到的限制发表非无保留意见；就采取不同措施的后果征询法律意见等。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列措施中，注册会计师可以采取的有（）
    A

    根据范围受到的限制发表非无保留意见

    B

    与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通

    C

    在法律法规允许的情况下解除业务约定

    D

    就采取不同措施的后果征询法律意见


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    A注册会计师是甲上市公司2015年审计的项目合伙人，在审计过程中，A注册会计师决定与治理层进行沟通。（1）A注册会计师应该与治理层沟通的事项主要包括哪些？（2）如果双方之间沟通不充分，且这种状况得不到解决，A注册会计师能否直接出具无法表示意见的审计报告？如果不能，请说明A注册会计师可能采取的措施。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    ABC会计师事务所审计上市实体甲公司2017年度财务报表，并指派A注册会计师担任项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要与治理层沟通相关事项。审计工作底稿记载的部分情况如下： （1）由于甲公司没有清楚地界定治理结构，甲公司也没有指定适当的沟通对象，导致A注册会计师无法识别沟通对象，拟按审计范围受到重大限制发表非无保留意见。 （2）在与治理层书面沟通注册会计师的独立性时，A注册会计师拟写明事务所为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平已采取的相关防范措施。 （3）由于管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延，A注册会计师拟在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时重点反映该情况。 （4）凡是审计准则要求与治理层沟通的事项，A注册会计师都认为不应与管理层讨论，以免损害审计程序的有效性。 （5）在审计完成阶段，拟与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任。 （6）由于与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，A注册会计师考虑与第三方进行沟通或在法律法规允许的情况下解除业务约定。 针对上述情况（1）～（5），不考虑其他情况，逐项指出是否存在不当之处。如存在不当之处，简要说明理由。

    正确答案： 情况（1）不恰当。在所述情况下，注册会计师应尽早与审计委托人商定沟通对象。
    情况（2）恰当。
    情况（3）恰当。
    情况（4）不恰当。许多事项可以在正常的审计过程中与管理层讨论，包括审计准则要求与治理层沟通的事项。
    情况（5）不恰当。应当在计划阶段尽早与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2016年）如果法律法规允许，下列情形中，可能导致注册会计师解除业务约定的有（　　）。

    A.注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决
    B.管理层对审计范围施加限制，注册会计师认为这些限制可能导致对财务报表发表无法表示意见
    C.注册会计师发现由于舞弊导致的重大错报，对其继续执行审计业务的能力产生怀疑
    D.管理层和治理层没有对违反法律法规行为采取适当的补救措施

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列各项中，注册会计师可以采取的措施有（ ）。

    A.就采取不同措施的后果征询法律意见
    B.根据范围受到的限制发表非无保留意见
    C.与监管机构沟通
    D.首先考虑解除业务约定

    答案：A,B,C
    解析：
    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以采取下列措施：
    （1）根据范围受到的限制发表非无保留意见（选项B）；
    （2）就采取不同措施的后果征询法律意见（选项A）；
    （3）与第三方（如监管机构）、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员（如企业的业主、股东大会中的股东）或对公共部门负责的政府部门进行沟通（选项C）；
    （4）在法律法规允许的情况下解除业务约定（选项D错误）。
    本题考查:沟通的过程

  • 第15题：

    以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（　　）。

    A.对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师不需要记录这一识别过程
    B.注册会计师应该设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
    C.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
    D.如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式

    答案：D
    解析：
    如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师还应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程，选项A错误；注册会计师不需要设计专门的程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，选项B错误；如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师可以根据审计范围受到的限制发表非无保留意见，但不一定出具无法表示意见的审计报告，选项C错误。

  • 第16题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，正确的是（　）。

    A、注册会计师可以考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
    B、注册会计师需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价
    C、如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
    D、如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师应当解除业务约定

    答案：C
    解析：
    选项A，注册会计师应当考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分；选项B，注册会计师不需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价；选项D, 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以考虑解除业务约定。

  • 第17题：

    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是（）

    • A、根据范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段
    • B、就采取不同措施的后果征询法律意见
    • C、与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
    • D、在法律法规允许的情况下解除业务约定

    正确答案:A

  • 第18题：

    以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）

    • A、应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
    • B、注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法
    • C、如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见
    • D、注册会计师与治理层沟通关键审计事项

    正确答案:D

  • 第19题：

    在审计过程中，注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以采取（）措施。

    • A、根据范围受到的限制发表非无保留意见
    • B、就采取不同措施的后果征询法律意见
    • C、与第三方（如监管机构）、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员（如企业的业主，股东大会中的股东）或对公共部门负责的政府部门进行沟通
    • D、在法律法规允许的情况下解除业务约定

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以采取的措施有（）。
    A

    根据范围受到的限制发表非无保留意见

    B

    就采取不同措施的后果征询法律意见

    C

    与第三方（如监管机构）、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员（如企业的业主，股东大会中的股东）或对公共部门负责的政府部门进行沟通

    D

    在法律法规允许的情况下解除业务约


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    D

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项


    正确答案： C
    解析： 选项A错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。选项B错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。选项C错误，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第22题：

    多选题
    关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（　）
    A

    注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通

    B

    在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    C

    对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通

    D

    注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是直接的沟通。但是，并不要求一定要采取书面沟通的形式。
    选项C，对于注册会计师的责任、计划的审计范围和时间、审计工作中发现的问题以及注册会计师的独立性这四类注册会计师应当直接与治理层沟通的事项而言，管理层就这些事项与治理层的沟通，并不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。这就意味着无论管理层是否与治理层进行过沟通，注册会计师都应当直接就这些事项与治理层进行沟通。
    【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    如果法律法规允许，下列情形中，可能导致注册会计师解除业务约定的有（）。
    A

    注册会计师治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决

    B

    注册会计师发现由于舞弊导致的重大错报，对继续执行审计业务的能力产生怀疑

    C

    管理层和治理层没有对违反法律法规行为采取适当的补救措施

    D

    管理层对审计范围施加限制，注册会计师认为这一限制可能导致对财务报表发表无法表示意见


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，可以解除业务约定；
    选项B，如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑，可以考虑解除业务约定；
    选项C，在例外情况下，如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，即使违反法律法规行为对财务报表不重要，如果法律法规允许，注册会计师也可能考虑是否有必要解除业务约定；
    选项D，当管理层对审计范围限制，并且这一限制可能导致出具对财务报表的无法表示意见时，在允许解除业务约定的情形下，首先考虑解除业务约定。

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