在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（　）。 A.利用专家的工作 B.必要时与客户解除合约关系 C.拒绝或终止所从事的特定专业服务 D.向其工作单位辞职

题目
在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（　）。

A.利用专家的工作
B.必要时与客户解除合约关系
C.拒绝或终止所从事的特定专业服务
D.向其工作单位辞职
相似考题

1.注册会计师在执行审计业务时,如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。A、消除产生的不利影响B、拒绝接受委托或解除业务约定C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

2.在接受某一新客户或承接某一客户业务，注册会计师应当评价对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。适当的防范措施可能包括（　）。 A、了解专业服务的具体要求和业务对象 B、必要时利用专家工作 C、获取客户的该公司治理或内部控制承诺 D、了解客户的性质

3.在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（　）。 A、利用专家的工作 B、必要时与客户解除合约关系 C、拒绝或终止所从事的特定专业服务 D、向其工作单位辞职

4.下列关于非执业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（　）。 A.应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施 B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职 C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职 D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施

参考答案和解析
答案：B,C,D
解析：
利用专家的工作并不能消除或降低不利影响。
更多“在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于专业服务委托的说法中，不正确的是（　）。

    A、在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告问题等
    B、注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
    C、如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务
    D、如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师需要考虑是否承接该业务

    答案：D
    解析：
    如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师不得承接该业务。

  • 第2题：

    在运用职业道德概念框架时，对于职业道德守则中明确的禁止性规定，注册会计师可以通过采取防范措施将可能产生的不利影响降低至可接受的水平，从而能够保持该利益或关系，或者提供该服务。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当采取（）。

    • A、拒绝接受委托
    • B、终止业务约定
    • C、与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响
    • D、与审计客户治理层讨论独立性的不利影响

    正确答案:B

  • 第4题：

    多选题
    根据独立性概念框架的思路和方法，注册会计师应当采取（　　）方法确保其能够遵循独立性。
    A

    识别对独立性的不利影响

    B

    采取必要的防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平

    C

    识别对独立性的不利影响时终止审计客户的业务委托

    D

    评价已识别的不利影响是否重大或是否能够消除或降低


    正确答案： D,A
    解析：
    独立性概念框架的思路和方法分三个层次：①识别可能的不利影响；②评价已识别的不利影响；③在必要时采取防范措施消除或降低不利影响至可接受的低水平。

  • 第5题：

    多选题
    依据职业道德概念框架，以下属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法的是（）
    A

    识别对职业道德基本原则的不利影响

    B

    评价不利影响的严重程度

    C

    评价不利影响对其法律责任的影响程度

    D

    必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平


    正确答案： C,D
    解析： 职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：
    （1）识别对职业道德基本原则的不利影响；
    （2）评价不利影响的严重程度；
    （3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第6题：

    单选题
    ABC会计师事务所为甲公司贷款提供担保，则（）。
    A

    除非该贷款对ABC会计师事务所以及甲公司均不重大，否则将产生重大的自身利益不利影响，没有任何防范措施可以消除这种不利影响或将其降至可接受水平

    B

    ABC会计师事务所不能承接该业务

    C

    如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平

    D

    如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于甲公司来说重大，则应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： A
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第7题：

    单选题
    注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是（）。
    A

    注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响

    B

    评价已识别不利影响的重要程度

    C

    消除不利影响对独立性的所有不利影响的方面

    D

    必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    当遇到本守则未列举的情形时，注册会计师应当运用独立性概念框架评价具体情形对独立性的影响，并采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影响的是（）。
    A

    与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项

    B

    与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

    C

    终止产生不利影响的经济利益

    D

    退出项目组


    正确答案： D
    解析： 选项B与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项是无效的防范措施，注册会计师应当与客户治理层讨论可能产生不利影响的事项。

  • 第10题：

    多选题
    针对职业道德的防范措施是指可以消除对职业道德的不利影响或将其降至可接受水平的行动或其他措施，防范措施通常包括（　）。
    A

    法律法规规定的防范措施

    B

    鉴证小组的自律性防范措施

    C

    具体工作中采取的防范措施

    D

    执业规范规定的防范措施


    正确答案： C,A
    解析： A、C、D属于职业道德守则的规定。一般而言，“自律”属于自我约束，主观色彩很强，故B选项不属于“措施”的范畴。故选ACD。

  • 第11题：

    判断题
    在运用职业道德概念框架时，对于职业道德守则中明确的禁止性规定，注册会计师可以通过采取防范措施将可能产生的不利影响降低至可接受的水平，从而能够保持该利益或关系，或者提供该服务。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下应对或防范措施的陈述中，最恰当的是（　　）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    如果会计师事务所已承接该业务则应终止业务


    正确答案： A
    解析：
    在这种情形下的防范措施恰当的有：①将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；②由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员执行的工作。

  • 第13题：

    当遇到本守则未列举的情形时，注册会计师应当运用独立性概念框架评价具体情形对独立性的影响，并采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。


    正确答案:正确

  • 第14题：

    注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是（）。

    • A、注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响
    • B、评价已识别不利影响的重要程度
    • C、消除不利影响对独立性的所有不利影响的方面
    • D、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平

    正确答案:C

  • 第15题：

    如果应邀或考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当确定是否存在不能承接该项业务的专业理由或其他理由，包括对遵循职业道德基本原则产生的、通过采取防范措施不能消除或将其降至可接受水平的不利影响的情形。如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（）产生不利影响。

    • A、应有的关注
    • B、业务质量
    • C、其他注册会计师
    • D、专业胜任能力

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    多选题
    当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受的水平时，注册会计师可能（）。
    A

    采取防范措施消除不利影响

    B

    采取防范措施将不利影响降低至可接受水平

    C

    终止业务约定

    D

    拒绝接受业务委托


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（　）。
    A

    利用专家的工作

    B

    必要时与客户解除合约关系

    C

    拒绝或终止所从事的特定专业服务

    D

    向其工作单位辞职


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师（　）。
    A

    识别对独立性的不利影响

    B

    评价不利影响的严重程度

    C

    必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    保持客观公正


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    如果注册会计师已识别存在对客观和公正原则产生不利影响的因素，则应当采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下有关防范措施中不能降低不利影响的是（　　）。
    A

    与会计师事务所内部高级管理人员讨论该事项

    B

    与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

    C

    终止产生不利影响的经济利益

    D

    相关人员退出项目组


    正确答案： B
    解析：
    在提供专业服务时，对客观和公正原则的不利影响及其严重程度，取决于业务的具体情形和注册会计师所执行工作的性质。注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的防范措施主要包括：①退出项目组；②实施督导程序；③终止产生不利影响的经济利益或商业关系；④与会计师事务所内部较高级别的管理人员讨论有关事项；⑤与客户治理层讨论有关事项。

  • 第20题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是（　）。
    A

    如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益不利影响

    C

    会计师事务所不能承接该业务

    D

    会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： B
    解析： 会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，而不是不能承接该业务。
    【该题针对“贷款担保及商业家庭私人关系”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    下列有关独立性概念框架运用的说法中，正确的有（　　）。
    A

    识别对独立性产生不利影响的情形或事项

    B

    评价不利影响的严重程度

    C

    消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    如果不能完全消除不利影响，注册会计师应当拒绝接受委托


    正确答案： A,C
    解析：
    ABC三项，独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师：①识别对独立性的不利影响；②评价不利影响的严重程度；③必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平；D项，注册会计师可能无法完全消除对独立性的不利影响，但如果可以采取措施将其降低至可接受的水平时，仍然可以接受委托。

  • 第22题：

    多选题
    根据职业道德概念框架的方法和思路，注册会计师应当运用职业判断采取恰当的防范措施应对职业道德基本原则的不利影响。恰当的思路和方法可能包括（　　）。
    A

    采取防范措施消除不利影响

    B

    采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平

    C

    终止业务约定

    D

    拒绝接受业务委托


    正确答案： B,D
    解析：
    以上四项的应对措施是职业道德概念框架明确提出的思路和选择。

  • 第23题：

    多选题
    在确定是否接受或保持一项业务时注册会计师的处理正确的有（）
    A

    确定现有的防范措施对于消除威胁或将其降至可接受水平是否仍然有效

    B

    确定是否需要采取其他防范措施

    C

    确定是否终止该项业务

    D

    运用独立性概念框架评价不利影响的严重程度


    正确答案： B,A
    解析： 在决定是否保持一项业务时，会计师事务所应当确定现有的防范措施对于消除这些威胁或将其降至可接受水平是否仍然有效，或是否需要采取其他防范措施，或终止该项业务。
    在执行业务过程中，如果注意到有关对独立性威胁的新信息，会计师事务所应当运用概念框架评价威胁的重要程度。

  • 第24题：

    单选题
    注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当采取（）
    A

    拒绝接受委托

    B

    终止业务约定

    C

    与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响

    D

    与审计客户治理层讨论独立性的不利影响


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

相关内容