针对存货盘点的内部控制，下列说法中不正确的是（　　）。 A.由负责保管存货的人员单独负责初盘工作，安排不同的工作人员进行复盘 B.为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签 C.将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识 D.汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账

题目
针对存货盘点的内部控制，下列说法中不正确的是（　　）。

A.由负责保管存货的人员单独负责初盘工作，安排不同的工作人员进行复盘
B.为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签
C.将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识
D.汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账
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1.第 2 题 假定在接受委托前，ABC公司已经完成了期末存货盘点。以下做法中，不正确的是（　　）。A．在评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易 B．在评估存货内部控制的有效性后，提请ABC公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易 C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请ABC公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查 D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

2.假定接受委托前，J公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查D．在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

3.如果在接受委托前，辛公司已经完成期末存货盘点，则H注册会计师应采取的正确做法有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易C．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易D．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

4.假定接受委托前，M公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的是( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，提请M公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请M公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查。D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

更多“针对存货盘点的内部控制，下列说法中不正确的是（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    假定接受委托前，J公司已经完成期末存货盘点，以下做法中，不正确的是（ ）

    A.在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

    B.在评估存货内部控制的有效性后，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

    C.由于存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查。

    D.由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制


    正确答案：D

  • 第2题：

    假定接受委托前，K公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的有( )。

    A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

    B．在评估存货内部控制的有效性后，提请K公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

    C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请K公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查

    D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点的观察和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围，以下说法中正确的有( )。

    A．检查的范围通常要包括每个盘点小组盘点的存货

    B．检查的范围通常要包括难以盘点或隐蔽性较强的存货

    C．如果认为D公司的内部控制设计良好，且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以相应的缩小实施检查程序的范围

    D．注册会计师应尽可能的避免让D公司了解将抽取检查的存货项目


    正确答案：ABCD

  • 第4题：

    （2011年）下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有( )。

    A.观察存货保管与盘点职责是否分离
    B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
    C.计算存货周转率并与上年进行比较
    D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
    E.对存货实施监盘

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C和E属于实质性程序。监盘是内部控制测试和实质性审查的结合。

  • 第5题：

    下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）

    A、内部审计人员监督存货盘点
    B、存货盘点只由仓库报关员实施
    C、定期对陈旧过时的存货进行处理
    D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货
    E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

    答案：B,E
    解析：
    选项B，存货盘点应由仓库保管员执行，由除内部审计人员和仓库保管员以外的人员监督。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。

  • 第6题：

    （2016年）下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有：

    A.内部审计人员监督存货盘点
    B.存货盘点只由仓库保管员实施
    C.定期对陈旧过时的存货进行处理
    D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货
    E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

    答案：B,E
    解析：
    选项B，存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。

  • 第7题：

    以下针对存货监盘，说法恰当的有（　 ）。

    A.监盘时间可安排在决算日附近

    B.审计人员不能参与制订盘点计划

    C.审计人员必须到现场，自始至终地监督盘点

    D.监盘过程中，审计人员应随时抽查盘点记录，必要时，可直接复点一部分材料

    E.当企业按期进行存货盘点，该项内部控制有效时，审计人员可以不再实施监盘

    答案：A,C,D
    解析：
    审计人员应当参与制订盘点计划，包括确定盘点的范围、重点、方法与时间安排。E：尽管按照内部控制的要求，企业应按期进行材料的盘点，但审计人员仍需在年终进行必要核实。

  • 第8题：

    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）

    • A、观察存货报关与盘点职责是否分离
    • B、追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
    • C、计算存货周转率并与上年进行比较
    • D、抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
    • E、对存货实施等

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    单选题
    在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当做的是（　）。
    A

    直接按照盘点记录确认存货的所有权

    B

    作为盘点小组成员进行盘点

    C

    根据企业内部控制评价结果有针对性地抽查盘点

    D

    亲自编制盘点表


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（  ）
    A

    观察存货保管与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    针对存货监盘程序，以下与存货的存在认定不相关的是（　　）。
    A

    从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

    B

    从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

    C

    在存货盘点过程中关注存货的移动情况

    D

    在存货盘点结束前再次观察盘点现场


    正确答案： B
    解析：
    B项，注册会计师“从实到账”的存货监盘程序属于“顺查”，主要检查存货的完整性认定，不能实现存货的存在认定。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有 (    )。
    A

    内部审计人员监督存货盘点

    B

    存货盘点只由仓库保管员实施

    C

    定期对陈旧过时的存货进行处理

    D

    存货盘点的范围包括寄销外地的存货

    E

    存货盘点结果显示存在较多账实不符情况


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    如果存货盘点日不是资产负债表日，因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘。下列针对存货监盘特殊情况的做法中，错误的是( )。

    A、在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

    B、在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

    C、如果存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当抽盘

    D、由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制


    答案：D
    解析：如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当抽盘或提请被审计单位另择日期重新盘点，同时测试在该期间发生的存货交易，以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。选项A、B、C的审计程序均正确。选项D错误，注册会计师不能因为存货内部控制存在重大缺陷而不再实施必要的实质性程序。

  • 第14题：

    下列关于存货的内部控制措施的说法中,不正确的是( )

    A仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物

    B企业每年至少进行两次存货的全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告

    C企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权

    D企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象


    正确答案：B

  • 第15题：

    如果在接受委托前，辛公司已经完成期末存货盘点，则H注册会计师应采取的正确做法有（ ）。

    A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日发生的存货交易

    B．在评估存货内部控制的有效性后，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

    C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并进行适当检查

    D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制


    正确答案：ABC
    如果接受委托时被审计单位的期末存货盘点己经完成，注册会计师应当评估与存货相关的内部控制的有效性，并根据评估结果对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点，同时测试检查日或重新盘点日与资产负债表日之间发生的存货交易。审计范周可能受到客观环境和管理层两方面造成的限制，存货内部控制存在重大缺陷，并不能直接确认为审计范围受到限制。

  • 第16题：

    下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：

    A:观察存货保管与盘点职责是否分离
    B:追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
    C:计算存货周转率并与上年进行比较
    D:抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等
    E:对存货实施监盘

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第17题：

    下列审计证据中，属于环境证据的是：

    A:函证的往来信件
    B:询问情况记录
    C:存货盘点记录
    D:内部控制状况

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：

    A:限制非授权人员接近仓库
    B:定期盘点存货
    C:对存货进行视频监控
    D:制定严格的存货保管制度
    E:建立存货成本分析和控制机制

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第19题：

    针对生产与存货相关内部控制，以下说法中，不恰当的是（　　）。

    A.根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单
    B.存货存放在安全的环境中，只有经过授权的工作人员可以接触及处理存货
    C.生产部门和仓储部门在盘点日前对所有存货进行清理和归整，便于盘点顺利进行
    D.盘点表和盘点标签事先连续编号，发放给盘点人员时登记领用人员；盘点结束后回收并清点所有已使用的盘点表和盘点标签

    答案：D
    解析：
    盘点表和盘点标签事先连续编号，发放给盘点人员时登记领用人员；盘点结束后回收并清点所有已使用和未使用的盘点表和盘点标签。

  • 第20题：

    单选题
    下列审计证据中，属于环境证据的是（  ）。
    A

    函证的往来信件

    B

    询问情况记录

    C

    存货盘点记录

    D

    内部控制状况


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：（）
    A

    限制非授权人员接近仓库

    B

    定期盘点存货

    C

    对存货进行视频监控

    D

    制定严格的存货保管制度

    E

    建立存货成本分析和控制机制


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）
    A

    观察存货报关与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

    E

    对存货实施等


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定了检查存货的范围，以下说法中不正确的是（）。
    A

    在存货监盘过程中检查存货可以帮助注册会计师确定存货的所有权

    B

    检查的范围通常要包括难以盘点或隐蔽性较强的存货

    C

    如果认为被审计单位的内部控制设计良好，且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以相应的缩小实施检查程序的范围

    D

    注册会计师应尽可能的避免让被审计单位了解将抽取检查的存货项目


    正确答案： D
    解析： 在存货监盘过程中检查存货，不一定能确定存货的所有权，但有助于确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货。参考《中国注册会计师审计准则第1311号一对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》应用指南。

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