下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的表述中不正确的是（　）。 A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为 B.注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证 C.针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问.检查等特定的审计程序 D.即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报

题目
下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的表述中不正确的是（　）。

A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为
B.注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C.针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问.检查等特定的审计程序
D.即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报
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1.下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是( )。A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规B、注册会计师有责任实施特定的审计程序，以识别和应对可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为C、注册会计师通常采用书面形式与被审计单位治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项D、如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见

2.下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中,正确的有（　　）。 A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规 B.对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取管理层的书面声明 C.如果识别出被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的适当机构报告 D.对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取充分、适当的审计证据

3.下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，不正确的是（　）。 A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起 B.注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险 C.未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失 D.财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任

4.下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为 B.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告 C.针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为 D.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项

更多“下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的表述中不正确的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。

    A.针对被审计单位需要遵守的第一类法律法规，注册会计师应当就被审计单位遵守这些法律法规获取充分、适当的审计证据
    B.注册会计师应当评价违法法律法规行为对风险评估和书面声明可靠性的影响
    C.如果识别出严重违反法律法规的行为，注册会计师应当向监管机构和执法机构报告
    D.如果违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见

    答案：C
    解析：
    选项C，如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。值得注意的是，注册会计师考虑是否报告的是经注册会计师发现和确定的严重违反法律法规的行为。所谓“严重”主要是指有重大法律后果或涉及社会公众利益。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（　）。

    A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
    B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
    C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
    D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为

    答案：A
    解析：
    由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。

  • 第3题：

    下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的表述中不正确的是（　）。

    A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为
    B、注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
    C、针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序
    D、即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报

    答案：B
    解析：
    注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。

  • 第4题：

    下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任，表述不正确的是()。

    A.财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
    B.审计准则不对被审计单位管理层或治理层设定责任
    C.审计准则超越法律法规对被审计单位管理层或治理层责任作出的规定
    D.被审计单位管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提

    答案：C
    解析：
    财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督下编制的。审计准则不对管理层或治理层设定责任，也不超越法律法规对管理层或治理层责任作出的规定。所以，C选项表述错误。

  • 第5题：

    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
    • B、针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
    • C、注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
    • D、对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责

    B

    防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况

    C

    财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用

    D

    遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序


    正确答案： D
    解析： 选项B错误，注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责，但执行财务报表审计可能是遏制被审计单位违反法律法规行为的一项措施；同时，在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响。

  • 第7题：

    单选题
    下列被审计单位遵守法律法规情况的说法中，正确的是（　）。
    A

    管理层有责任在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定

    B

    防止被审计单位违反法律法规行为是管理层的责任，所以注册会计师无需考虑适用于被审计单位的法律法规框架

    C

    注册会计师没有责任就被审计单位遵守税收相关法律的规定获取充分适当的审计证据

    D

    注册会计师没有责任就被审计单位是否不满足经营许可条件而获取充分适当的审计证据


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的为(    )。
    A

    注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况

    B

    在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定是管理层的责任

    C

    财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一的威慑作用

    D

    许多法律法规主要与被审计单位经营活动相关，通常不影响财务报表，且不能被与财务报告相关的信息系统所获取


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规责任的表述中正确的有（　　）。
    A

    注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为

    B

    注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

    C

    针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序

    D

    即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报


    正确答案： D,C
    解析：
    注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况

    B

    注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责

    C

    财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用

    D

    遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，注册会计师在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的是(    )。
    A

    注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况

    B

    在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定是管理层的责任

    C

    财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一的威慑作用

    D

    许多法律法规主要与被审计单位经营活动相关，通常不影响财务报表，且不能被与财务报告相关的信息系统所获取


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为

    B

    针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

    C

    注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的轻微的违反法律法规行为

    D

    对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映


    正确答案： C
    解析：
    A项，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为；BC两项，针对第一类法律法规，注册会计师有责任就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据，针对第二类法律法规，注册会计师仅限于实施特定的审计程序，例如询问等程序；D项，对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当依据重要性和法律法规的要求确定是否在审计报告中予以反映。

  • 第13题：

    下列关于财务报表审计中对法律法规的考虑的相关说法，错误的是（　）。

    A.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向管理层通报
    B.针对被审计单位需要遵守的对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响的其他法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为
    C.针对被审计单位需要遵守的对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规，注册会计师的责任是，就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分.适当的审计证据
    D.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为

    答案：A
    解析：
    如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向治理层通报。

  • 第14题：

    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，不正确的有（　）。

    A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
    B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
    C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
    D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。

  • 第15题：

    下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（　）。

    A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
    B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任
    C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为
    D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任

    答案：A
    解析：
    对于第二类法律法规，则不一定会对财务报表产生重大影响。

  • 第16题：

    下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。

    • A、询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出
    • B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
    • C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
    • D、询证函回函直接寄给注册会计师

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。

    • A、审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
    • B、审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
    • C、审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
    • D、审计人员在得到委托单位的书面允许或法律法规要求公布的情况下，可以披露客户的有关信息

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的有(    )。
    A

    注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为

    B

    针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

    C

    注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为

    D

    针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（　）。
    A

    被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响

    B

    保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

    C

    违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为

    D

    注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关对舞弊和法律法规的考虑的说法中，正确的有（）。
    A

    被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响

    B

    保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

    C

    违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为

    D

    注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任


    正确答案： D,C
    解析： 对于第二类法律法规，不一定会对财务报表产生重大影响。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关舞弊和法律法规的相关表述中不正确的是（）。
    A

    注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为

    B

    注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

    C

    针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序

    D

    即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报


    正确答案： C
    解析： 注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。
    A

    询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出

    B

    注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对

    C

    注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对

    D

    询证函回函直接寄给注册会计师


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法正确的有（　　）。
    A

    违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度的法律法规的行为

    B

    保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

    C

    违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为

    D

    注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任


    正确答案： A,D
    解析：
    违反法规行为，是指被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度之外的法律法规的行为。

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