尽管注册会计师在对ABC公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，但仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，下列因素中与需要获取的剩余期间审计证据的数量成同向变动关系的有（　）。 A.评估的认定层次重大错报风险的重大程度 B.自期中至期末的剩余期间的长度 C.在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围 D.在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

题目
尽管注册会计师在对ABC公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，但仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，下列因素中与需要获取的剩余期间审计证据的数量成同向变动关系的有（　）。

A.评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B.自期中至期末的剩余期间的长度
C.在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D.在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
相似考题

1.<2>、注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑恰当的有（ ）。A.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据B.在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少C.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据D.对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据

2.如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（ ）。A．获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据B．公获取这些控制在期末运行有效性的审计证据C．获取住处技术一般控制变化情况的审计证据D．确定针对剩余期间还需获取的补充审计语气

3.在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是( )。A、剩余期间的长短B、内部控制一贯性C、期中获取的有关证据的充分性和适当性D、基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

4.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据,他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试,以获取充分适当的审计证据。一般来说,需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度B、自期中至期末的剩余期间的长度C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

更多“尽管注册会计师在对ABC公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，但仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，下列因素中与需要获取的剩余期间审计证据的数量成同向变动关系的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中正确的有( )。

    A．如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

    B．对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据

    C．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D．剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少


    正确答案：ABC
    解析：选项D，剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第2题：

    注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（　）。

    A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
    B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
    C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多
    D.在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

    答案：D
    解析：
    在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱(或把握程度越低)，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第3题：

    （2012年）如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（ ）。

    A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
    C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

    答案：C
    解析：
    选项C 正确，对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据；选项A 错误，如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，并不能说明控制是有效的；选项B 错误，如果某一控制在剩余期间内发生变动，注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响；选项D 错误，根据教材P263，注册会计师要确定针对剩余期间还要获取的补充审计证据。

  • 第4题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。
    A:获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
    B:仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
    C:获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
    D:确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

    答案：A,D
    解析：
    本题考核的知识点是“自动化应用控制”。
    本题考核的知识点是“期中实施控制测试”。注册会计师如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，应当实施下列审计程序：①获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；②确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。
    本题考核的知识点是“期中实施控制测试”。注册会计师针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据。在执行该项规定时，应当考虑下列因素：①评估的认定层次重大错报风险的重大程度。②在期中测试的特定控制。③在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度。④剩余期间的长度。⑤在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围。⑥控制环境。
    本题考核的知识点是“如何考虑以前审计获取的审计证据”。

  • 第5题：

    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，下列有关确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据的说法中，错误的是（ ）。

    A.剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
    B.在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据越充分，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
    C.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
    D.拟减少进一步实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）

    • A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    • B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
    • C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    • D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师在对被审计单位年度财务报表审计时，选择在期中进行控制测试，但仍需要考虑对剩余期间获取补充审计证据，则下列说法中正确的有（　）。
    A

    评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据就越少

    B

    对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

    C

    剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D

    注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大，需要获得的剩余期间的相关控制是否有效的补充证据就越少


    正确答案： A,C
    解析： 选项A中评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据就越多;选项D中注册会计师需要获取的剩余期间的相关控制是否有效的补充证据越多。
    【该题针对“控制测试”知识点进行考核】

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑正确的有（）。
    A

    评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

    B

    期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

    C

    注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D

    剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少


    正确答案： A,B
    解析： 剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第9题：

    多选题
    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）
    A

    获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

    B

    仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据

    C

    获取信息技术一般控制变化情况的审计证据

    D

    确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据


    正确答案： C,D
    解析： 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；（2）确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据（在执行该规定时，还应当考虑的因素之一是在期中测试特定控制，比如对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据）。

  • 第10题：

    单选题
    在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（　　）。
    A

    剩余期间的长短

    B

    内部控制一贯性

    C

    期中获取的有关证据的充分性和适当性

    D

    基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果


    正确答案： D
    解析：
    在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据：①基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果；②期中获取的有关证据的充分性和适当性；③剩余期间的长短；④期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性；⑤注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步审计程序的程度；⑥控制环境。

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素包括(    )。
    A

    评估的认定层次重大错报风险的重要程度

    B

    在期中测试的特定控制，自期中测试后控制发生的重大变化

    C

    在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度

    D

    剩余期间的长度


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有(    )。
    A

    获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

    B

    仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据6^审计全真模拟试题

    C

    如果存在自动化信息，需要获取信息技术一般控制变化情况的审计证据

    D

    确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    .注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（ ）。

    A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

    B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据。

    C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多


    正确答案：D
    在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱（或把握程度越低），注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第14题：

    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是（　）。

    A.如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末
    B.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
    C.被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
    D.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    答案：A
    解析：
    穿行测试用于了解内部控制，不用于控制测试，不能通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末。

  • 第15题：

    如在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。

    A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
    C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

    答案：C
    解析：
    选项 A 中，通过实质性测试未能发现错报，并不能证明与所测试认定相关的内部控制是有效的；选项 B 中，如果某一控制在剩余期间内发生变动，需要了解并测试这些变化对期中审计证据的影响，而非无需考虑期中测试的结果； 选项 D 中，如果某一控制在剩余期间内未发生变动，可能决定信赖期中获取的审计证据，而非不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据。

  • 第16题：

    如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，那么针对剩余期间控制的有效性获取的审计证据的数量不受下列（ ）的影响。

    A.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度
    B.剩余期间的长度
    C.评估的财务报表层次重大错报风险
    D.控制在剩余期间的变化

    答案：C
    解析：
    应当考虑的是评估的认定层次重大错报风险，而非财务报表层次的重大错报风险。

  • 第17题：

    尽管注册会计师在对ABC公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，但仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，下列因素中与需要获取的剩余期间审计证据的数量成同向变动关系的有（　）。

    A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度
    B、自期中至期末的剩余期间的长度
    C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
    D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

    答案：A,B,C,D
    解析：
    评估的重大错报风险越高，所需的审计证据越多；剩余期间越长，所需的审计证据越多；拟减少的进一步实质性程序的范围越大，说明对内部控制的信赖程度越高，越需要审计证据加以证实；内部控制发生的变化越多，测试所得结论的代表性越低，越需要更多的证据以提高结论的代表性。

  • 第18题：

    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）

    • A、获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
    • B、仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
    • C、获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
    • D、确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    单选题
    下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中不正确的是（）。
    A

    如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

    B

    剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

    C

    评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D

    对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据


    正确答案： B
    解析： 剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（）。
    A

    评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

    B

    期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

    C

    注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D

    在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少


    正确答案： D
    解析： 本题考查的是控制测试。在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱（或把握程度越低），注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第21题：

    单选题
    在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。
    A

    剩余期间的长短

    B

    内部控制一贯性

    C

    期中获取的有关证据的充分性和适当性

    D

    基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果


    正确答案： A
    解析： 选项B不恰当。注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据：
    （1）基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果（选项D）；
    （2）期中获取的有关证据的充分性和适当性（选项C）；
    （3）剩余期间的长短（选项A）；
    （4）期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性；
    （5）注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步审计程序的程度；
    （6）控制环境。

  • 第22题：

    多选题
    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有（　　）。
    A

    评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    B

    如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

    C

    剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

    D

    注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大，在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多；D项，注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大，在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第23题：

    单选题
    如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试

    B

    如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果

    C

    对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

    D

    如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要获取剩余期间控制运行有效性的补充审计证据


    正确答案： C
    解析：
    A项，期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，不能说明与该项认定相关的控制有效；B项，如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师需要了解并测试控制的变化对期中审计证据的影响；C项，针对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据；D项，即使某一控制在剩余期间内未发生变动，注册会计师也需要获取的剩余期间的补充证据。

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