注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（　）。 A.订购单与验收单金额和数量不符 B.缺失连续编号的验收单 C.处理采购或付款的会计期间出现差错 D.验收单重复

题目
注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（　）。

A.订购单与验收单金额和数量不符
B.缺失连续编号的验收单
C.处理采购或付款的会计期间出现差错
D.验收单重复
相似考题

1.下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是:( )A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制D. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

2.根据案例，回答 5～9 题：丙注册会计师负责对E公司2×10年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型(审计风险=重大错报风险×检查风险)时，丙注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 5 题 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。A．重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的B．重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在 &&D．重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性

3.在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，注册会计师认为正确的是( )。A、所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险B、实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制C、超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险D、注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

4.B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型(审计风险＝重大错报风险×检查风险)时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。A．重大错报风险是因错误使用审计程度产生的B．重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

更多“注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其中不恰当的是( )。

    A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录

    B.穿行测试

    C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节

    D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制


    答案：B
    解析：选项B属于了解内部控制的方法，不是了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制的程序。

  • 第2题：

    注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额；列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。下列关于识别的重大错报风险的叙述错误的是( )。

    A．财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

    B．薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报丧产生广泛影响，但仍然受限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师仍应当采取具体应对措施

    C．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

    D．控制与认定直接或间接相关；关系越间接控制对防止或发现并纠正认定错报的效果越小


    正确答案：B
    解析：薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。

  • 第3题：

    共用题干
    B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型（审计风险=重大错报风险*检查风险）时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是()。
    A:重大错报风险是因错误使用审计程度产生的
    B:重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
    C:重大错报风险独立于财务报表审计而存在
    D:重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

    答案：C
    解析：
    本题考查的知识点是“重大错报风险”，重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，不是实施程序可以控制的，所以选项AD不正确。选项B描述的是固有风险，并不能够说重大错报风险等于固有风险。所以选项C正确。重大错报风险的知识是审计理论知识中的重点，考生要重点掌握。
    本题考查的知识点是“重大风险错报”，注册会计师应当评估认定层次的重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险确定可接受的检查风险水平。在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高，所以选项B正确。
    本题考查的知识点是“检查风险”，根据审计风险模型，审计风险=重大错报风险*检查风险，可接受的检查风险越低，实质性程序的范围越大，选项A不正确；可接受的检查风险越低，针对该认定所需的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中在期末（或接近期末）实施，选项B正确；根据风险模型，在可接受的审计风险一定的情况下，可接受的检查风险越低，评估的认定层次的重大错报风险越高，选项C不正确：固有风险是实际存在的，是不能消除的，选项D不正确。
    本题考查的知识点是“检查风险的定义”，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。本题题干部分问的是进一步审计程序，没有谈到审计抽样，因此选项A和B不恰当；重大错报风险是注册会计师审计前被审计单位财务报表已存在的风险，不是注册会计师实施进一步审计程序后判断的问题，选项C正确。
    本题考查的知识点是“检查风险”，注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险。所以选项D正确。

  • 第4题：

    重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性（）


    正确答案:错误

  • 第5题：

    在了解潜在错报的可能来源作为选择拟测试控制的基础时，注册会计师应当实现下列哪些目标（）。

    • A、了解与相关认定有关的交易的流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录
    • B、验证注册会计师已在企业流程中识别出的重大错报发生环节（包括舞弊导致的错报）
    • C、识别管理层用于应对潜在错报的控制
    • D、识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、将导致财务报表发生重大错报的采购、使用或处置企业资产的控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。

    • A、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
    • B、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
    • C、某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定
    • D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    下列关于固有风险的说法中不正确的是（ ）。
    A

    固有风险是指在考虑相关内部控制之后，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

    B

    固有风险是指在考虑相关内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

    C

    固有风险是客观存在的风险

    D

    固有风险和控制风险共同构成认定层次的重大错报风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    在了解潜在错报的可能来源作为选择拟测试控制的基础时，注册会计师应当实现下列哪些目标（）。
    A

    了解与相关认定有关的交易的流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录

    B

    验证注册会计师已在企业流程中识别出的重大错报发生环节（包括舞弊导致的错报）

    C

    识别管理层用于应对潜在错报的控制

    D

    识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、将导致财务报表发生重大错报的采购、使用或处置企业资产的控制


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于重大错报风险相关的表述中，下列说法正确的是(    )。
    A

    指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，独立于注册会计师审计而存在

    B

    重大错报风险是因为错误设计和实施审计程序而导致的

    C

    重大错报风险可以通过实施审计程序予以控制

    D

    重大错报风险是指某类交易、账户余额、披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
    A

    重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的

    B

    重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

    C

    重大错报风险独立于财务报表审计而存在

    D

    重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性


    正确答案： D
    解析： 重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项A主要是说抽样风险；选项B描述的是固有风险，并不能够说重大错报风险等于固有风险；选项D没有强调是在审计前，因此也是不正确的。

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。
    A

    订购单与验收单金额和数量不符

    B

    缺失连续编号的验收单

    C

    供应商名称与其代码不匹配

    D

    验收单重复


    正确答案： B
    解析： 重复的验收单可能表明重复记录，所以最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险；选项B可能表明采购交易未予入账，即完整性问题，而不是发生。

  • 第12题：

    单选题
    在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是（　）。
    A

    所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险

    B

    实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制

    C

    超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险

    D

    A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。

    A.重大错报风险是因错误使用审计程度产生的

    B.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

    C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

    D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制


    正确答案：C
    C【解析】重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，不是实施程序可以控制的，所以选项AD不正确。选项B描述的是固有风险，并不能够说重大错报风险等于固有风险。

  • 第14题：

    根据材料回答 33～35 题：

    A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    第 33 题 下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（ ）。

    A．注册会计师应当在了解X公司及其环境的整个过程中识别风险

    B．注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

    C．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报和披露的认定相关

    D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案：ACD
    注册会计师在了解x公司及其环境后评估重大错报风险，了解X公司及其环境包括了解相关内部控制。

  • 第15题：

    注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（　）。

    A、订购单与验收单金额和数量不符
    B、缺失连续编号的验收单
    C、处理采购或付款的会计期间出现差错
    D、验收单重复

    答案：D
    解析：
    重复的验收单可能表明重复记录，所以最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险；选项A，可能表明采购交易的准确性存在重大错报风险；选项B可能表明采购交易未予入账，即完整性问题，而不是发生。选项C会计期间出现差错，可能表明采购交易截止认定存在重大错报风险。

  • 第16题：

    下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

    • A、重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的
    • B、重大错报风险是假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
    • C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
    • D、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是（）。

    • A、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
    • B、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
    • C、重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
    • D、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    （）是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。

    • A、固有风险
    • B、控制风险
    • C、重大错报风险
    • D、审计风险

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，注册会计师认为正确的是（）。
    A

    所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险

    B

    实施实质性程序应对关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制

    C

    超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险

    D

    注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由


    正确答案： B
    解析： 许多关联方交易发生于正常经营过程，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险，选项A不正确；
    注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，选项B不正确；
    注册会计师针对超出正常经营过程的重大交易的性质进行询问，通常涉及了解交易的商业理由、交易的条款和条件，选项D不正确。

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（　）。
    A

    订购单与验收单金额和数量不符

    B

    缺失连续编号的验收单

    C

    处理采购或付款的会计期间出现差错

    D

    验收单重复


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于检查风险的理解中不正确的有（）。
    A

    注册会计师可以调整实质性程序的性质、时间安排和范围，消除检查风险

    B

    检查风险是指在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报

    C

    检查风险是指在考虑乙公司相关内部控制之前，交易、账户余额或披露的某一认定发生错报的可能性

    D

    检查风险越大，需要获取的审计证据越多


    正确答案： B,C
    解析： 检查风险只能降低，无法消除，选项A不正确；检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性，选项B正确；选项C是固有风险的定义。

  • 第22题：

    多选题
    下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

    B

    在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度

    C

    某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是（　　）。
    A

    注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

    B

    注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

    C

    注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： C
    解析：
    B项，注册会计师在了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制。注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于评估重大错报风险的表述中正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

    B

    注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

    C

    注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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