甲公司2×16年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元、增值税进项税额51万元，另支付购入过程中运输费8万元、相关增值税进项税额0.88万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行了改造。改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税1.02万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（　　）。A.317万元 B.369.90万元 C.317.88万元 D.318.02万元

题目
甲公司2×16年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元、增值税进项税额51万元，另支付购入过程中运输费8万元、相关增值税进项税额0.88万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行了改造。改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税1.02万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（　　）。

A.317万元
B.369.90万元
C.317.88万元
D.318.02万元
相似考题

1.甲公司2×16年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：(1)支付购买价款300万元、增值税进项税额51万元，另支付购入过程中运输费8万元、相关增值税进项税额0.88万元;(2)为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行了改造。改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税1.02万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是( )A.317万元B.369.90万元C.317.88万元D.318.02万元

2.甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月2日购入一项商标权，支付的买价为70万元，增值税进项税额4.2万元，为使该项商标权达到预定用途，另支付其他相关支出8万元，该无形资产的入账价值为（　）万元。A.78 B.90 C.70 D.8

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生有关业务如下： （1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 （2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根椐资料（2），更新改造后，该生产线的入账成本是（　）万元。 A.140 B.150 C.260 D.270

4.甲公司为增值税一般纳税人。2014年2月28Et，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元，增值税进项税额20．4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0．6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0．8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1．02万元，市场价格（不含增值税）为6．3万元。设备于2014年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值是（ ）。A.127．40万元B.127．70万元C.128．42万元D.148．82万元

参考答案和解析
答案：A
解析：
固定资产入账价值=300+8+6+3=317（万元），相关增值税不计入固定资产入账价值。
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  • 第1题：

    甲公司2×19年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元，增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费8万元，相关增值税进项税额0.72万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行改造，改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（　）万元。

    A.317
    B.369.90
    C.317.88
    D.318.02

    答案：A
    解析：
    企业购入该固定资产的入账价值＝300＋8＋6＋3＝317（万元）。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生有关业务如下：
    　　（1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。
    　　（2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。
    　　（3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。
    　　（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
    　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    根据资料（3），甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（　）。

    A.残料入库时：
    借：原材料5
    贷：固定资产清理5
    B.将毁损的仓库转入清理时：
    借：固定资产清理300
    累计折旧100
    贷：固定资产400
    C.确定应由保险公司理赔的损失时：
    借：其他应收款150
    贷：营业外收入150
    D.支付清理费用时：
    借：固定资产清理2
    贷：银行存款2

    答案：A,B
    解析：
    应由保险公司赔款，应该借记“其他应收款”150，贷记“固定资产清理”150，选项C错误；选项D未核算增值税，所以错误。
    　　资料（3）有关分录如下：
    　　借：固定资产清理 300
    　　　　累计折旧100
    　　　　贷：固定资产400
    　　借：原材料 5
    　　　　贷：固定资产清理 5
    　　借：固定资产清理 2
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 0.18
    　　　　贷：银行存款 2.18
    　　借：其他应收款 150
    　　　　贷：固定资产清理 150
    　　借：营业外支出 147
    　　　　贷：固定资产清理 147

  • 第3题：

    甲公司自乙公司购入一项无形资产和相关固定资产，共支付价款为1 200万元，支付相关税费66万元（非增值税），其中无形资产可单独辨认。无形资产和相关固定资产的价款没有分别标明。假定无形资产的公允价值为700万元，相关固定资产的公允价值为500万元。则无形资产的入账价值应为（　）万元。

    A.738.5
    B.700
    C.1200
    D.766

    答案：A
    解析：
    本题考核无形资产的初始计量。无形资产的入账价值＝1 266×［700/（700＋500）］＝738.5（万元）。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2020年4月与乙公司签订“一揽子”采购协议，协议约定甲公司向乙公司采购A、B、C三台不同型号的设备。支付总采购价款并取得增值税专用发票注明的价款为2500万元，增值税为325万元。同时甲公司支付设备保险费取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税为0.6万元。设备运抵甲公司后A设备在安装时领用本公司自产产品一批，该批产品成本为22万元，市场售价为30 万元。假定设备A、B和C分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为900万元、1 200 万元、1 500 万元。假设不考虑其他相关税费，则 A 设备的入账价值为（ ）万元

    A.922
    B.649.5
    C.656.5
    D.661.3

    答案：B
    解析：
    A 设备的入账价值=900/（900+1 200+1 500）×（2 500+10）+22=649.5（万元）。

  • 第5题：

    （2017年）甲公司2×16年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：
    （1）支付购买价款300万元、增值税进项税额48万元，另支付购入过程中运输费8万元、相关增值税进项税额0.8万元；
    （2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行了改造。改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税0.96万元，发生职工薪酬3万元。
    甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（　　）。

    A.317万元
    B.369.90万元
    C.317.88万元
    D.318.02万元

    答案：A
    解析：
    固定资产入账价值＝300＋8＋6＋3＝317（万元），相关增值税不计入固定资产入账价值。

  • 第6题：

    （2017年）甲公司2×16年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元，增值税进项税额51万元，另支付购入过程中运输费8万元，相关增值税进项税额0.88万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行改造，改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税1.02万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（　）。

    A.317万元
    B.369.90万元
    C.317.88万元
    D.318.02万元

    答案：A
    解析：
    企业购入该固定资产的入账价值＝300＋8＋6＋3＝317（万元）。

  • 第7题：

    甲公司为增值税一般纳税人。甲公司2017年9月9日购进原材料300吨，单价为2万元，共支付原材料价款600万元，支付增值税税额102万元。在购买过程中发生运输费用4.44万元（含增值税0.44万元），运输途中保险费1万元。原材料入库前发生挑选整理费用2万元。另外，为购买该原材料，发生采购人员差旅费用0.2万元。甲公司该原材料的入账价值为（）万元。

    • A、607.44
    • B、607.2
    • C、607.46
    • D、607

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。20×9年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元，增值税进项税额20.4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.9万元;领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元，市场价格为6.3万元。设备于20×9年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题 甲公司该设备的入账价值是（　）
    A

    127.5万元

    B

    127.8万元

    C

    128.52万元

    D

    148.92万元


    正确答案： A
    解析： 设备的入账价值=120+0.6+0.9+6=127.5(万元)。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月与乙公司签订“一揽子”采购协议，协议约定甲公司向乙公司采购A、B、C三台不同型号的设备。支付总采购价款并取得增值税专用发票注明的价款为2 500万元，增值税为400万元。同时甲公司支付设备保险费取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税为0.6万元。设备运抵甲公司后A设备在安装时领用本公司自产产品一批，该批产品成本为22万元，市场售价为30万元。假定设备A、B和C分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为900万元、1 200万元、1500万元。假设不考虑其他相关税费，则A设备的入账价值为（  ）万元。
    A

    922

    B

    649.5

    C

    656.5

    D

    661.3


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2017年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120万元，增值税进项税额20.4万元。购买过程中，甲公司以银行存款支付运杂费等费用0.6万元。在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元。设备于2017年6月30日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。甲公司该设备2017年应计提的折旧是（　　）。
    A

    6.37万元

    B

    6.39万元

    C

    6.42万元

    D

    7.44万元


    正确答案： D
    解析：
    设备的入账价值=120+0.6+0.8+6=127.4（万元）。2017年应计提折旧=127.4/10×6/12=6.37（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2015年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用外购原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元，市场价格（不含增值税税额）为6.3万元。甲公司该设备的入账价值为（）万元
    A

    128.42

    B

    127.7

    C

    127.4

    D

    148.82


    正确答案： A
    解析： 固定资产的入账价值=120+0.6+0.8+6=127.4（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。该公司2019年9月9日购进原材料300吨，单价为2万元，支付原材料价款600万元，支付增值税税额78万元。在购买过程中发生运输费用4万元（不考虑相关增值税）、途中保险费1万元。原材料入库前发生挑选整理费用3万元。另外，为购买该原材料，发生采购人员差旅费用2万元。甲公司该原材料的入账价值为（　　）万元。
    A

    604

    B

    608

    C

    610

    D

    686


    正确答案： D
    解析：
    存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，其中存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。采购人员差旅费用计入管理费用，原材料的入账价值＝600＋4＋1＋3＝608（万元）。

  • 第13题：

    甲公司2019年8月1日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款215万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元；购买时甲公司另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。假定不考虑其他因素，则甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值为（　　）万元。

    A.200
    B.203
    C.215
    D.218

    答案：A
    解析：
    购入交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益，购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利单独作为应收项目处理，所以甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值=215-15=200（万元），选项A正确。分录如下：
    借：交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　　　 200
    　　应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
    　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3
    　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　0.18
    　贷：其他货币资金　　　　　　　　　　　　　　　　　218.18

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生有关业务如下：
    　　（1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。
    　　（2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。
    　　（3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。
    　　（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
    根据资料（1），甲公司会计处理正确的是（　）。

    A.购入工程物资时，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”12.74万元
    B.购入工程物资时，应借记“在建工程”98万元
    C.领用材料需转出1.3万元进项税额计入固定资产成本
    D.购入工程支付的增值税需计入固定资产成本

    答案：A,B
    解析：
    借：工程物资98
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 12.74
    　　　　贷：银行存款110.74
    　　借：在建工程98
    　　　　贷：工程物资98
    　　借：在建工程2
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　0.18
    　　　　贷：银行存款 2.18
    　　借：在建工程10
    　　　　贷：原材料　10
    　　借：固定资产 　110
    　　　　贷：在建工程110
    　　固定资产的入账成本＝98＋2＋10＝110（万元）

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月与乙公司签订“一揽子”采购协议，协议约定甲公司向乙公司采购A、B、C三台不同型号的设备。支付总采购价款并取得增值税专用发票注明的价款为2 500万元，增值税为400万元。同时甲公司支付设备保险费取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税为0.6万元。设备运抵甲公司后A设备在安装时领用本公司自产产品一批，该批产品成本为22万元，市场售价为30万元。假定设备A、B和C分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为900万元、1 200万元、1 500万元。假设不考虑其他相关税费，则A设备的入账价值为（　　）万元。

    A.922
    B.649.5
    C.656.5
    D.661.3

    答案：B
    解析：
    A设备的入账价值=900/（900+1 200+1 500）×（2 500+10）+22=649.5（万元）。

  • 第16题：

    2009年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为8．5万元，发生运输费1000元，甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费，则该设备入账价值为50．1万元（　　）



    答案：错
    解析：
    在考试时点，增值税一般纳税人取得的增值税运费发票可以按照7％进行抵扣，固定资产入账价值=50+0．1*(1-7％)=50．07万元。

  • 第17题：

    甲公司2×20年取得一项固定资产,与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元，增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费8万元，相关增值税进项税额0.72万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行改造，改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素。
    　　甲公司该固定资产的入账价值是（　）。

    A.317万元
    B.357.50万元
    C.317.72万元
    D.317.78万元

    答案：A
    解析：
    甲公司购入该固定资产的入账价值＝300＋8＋6＋3＝317（万元）

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人。该公司2013年9月9日购进原材料300吨，单价为2万元，支付原材料价款600万元，支付增值税额102万元。在购买过程中发生运输费用4万元(不考虑相关增值税)、途中保险费1万元。原材料入库前发生挑选整理费用3万元。另外，为购买该原材料，发生采购人员差旅费用2万元。甲公司该原材料的入账价值为()万元。

    A.604
    B.605
    C.608
    D.610

    答案：C
    解析：
    采购人员差旅费用计入管理费用，原材料的入账价值=600+4+1+3=608(万元)

  • 第19题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元、增值税进项税额19.2万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为0.96万元，市场价格（不含增值税）为6.3万元。设备于2019年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。不考虑其他因素，则甲公司该设备的入账价值为（　　）万元。
    A

    127.4

    B

    127.7

    C

    128.36

    D

    147.56


    正确答案： D
    解析：
    甲公司该项固定资产的入账价值＝120＋0.6＋0.8＋6＝127.4（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司2018年8月1日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款215万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元；购买时甲公司另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1万元。假定不考虑其他因素，则甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值为（　　）万元。
    A

    200

    B

    203

    C

    215

    D

    218


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2019年2月，甲公司对一条生产线进行改造，该生产线改造时的账面价值为3500万元。其中，拆除原冷却装置部分的账面价值为500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出：（1)购买新的冷却装置1200万元，增值税税额192万元；（2)生产线改造过程中发生人工费用400万元；（3)领用库存原材料200万元，增值税税额32万元；（4)外购工程物资400万元（全部用于该生产线）增值税税额64万元该改造工程于2019年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定资产时确认的入账价值为（ ）万元。
    A

    4000

    B

    5506

    C

    5200

    D

    5700


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    长江公司2019年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：(1)支付购买价款400万元、增值税进项税额52万元，另支付购入过程中运输费4万元、相关增值税进项税额0.36万元；(2)为使固定资产符合长江公司特定用途，购入后长江公司对其进行了改造。改造过程中领用本公司原材料10万元，相关增值税进项税额为1.3万元，该材料的市场售价为15万元。发生职工薪酬3万元。长江公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，长江公司该固定资产的入账价值为()万元。
    A

    417

    B

    422

    C

    400

    D

    418.3


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月5日，甲公司以106万元（含增值税6万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生广告宣传费用2万元，上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，甲公司取得该项商标权的入账价值为()万元。
    A

    102

    B

    100

    C

    112

    D

    114


    正确答案： C
    解析： 为推广该商标权发生的广告宣传费计入当期损益，支付的增值税进项税额允许抵扣，不计入商标权成本，故该项商标权入账价值为100万元（106-6）。

  • 第24题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2018年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账金额为(    )万元。
    A

    603

    B

    591

    C

    600

    D

    588


    正确答案： A
    解析：

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