某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。无其他事项，月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额是（　）。 A.20万元 B.0万元 C.5万元 D.15万元

题目

某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。无其他事项，月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额是（　）。

A.20万元
B.0万元
C.5万元
D.15万元

相似考题

1.某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为( )万元。A．20B．0C．5D．15

2.某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10贷：应交税费——未交增值税 10C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45贷：应交税费——未交增值税 45D、无需进行账务处理

3.某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税25万元，本月发生进项税额28万元，销项税额80万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交增值税为( )万元。A．10B．12C．14D．21

4.某商场本月增值税销项税额200万元,进项税额150万元。其本月应纳增值税为50万元。()此题为判断题(对，错)。

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第1题：

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元。本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元
A．20
B．12
C．8
D．4

正确答案：B
应结转的应交未交的增值税＝70－（20+30－4）－12＝12（万元）。
第2题：

某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为( )。
A、借：应交税费-未交增值税 15万
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万
B、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)
贷：应交税费-未交增值税 (15万)
C、借：应交税费-未交增值税 10万
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万
D、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)
贷：应交税费-未交增值税 (10万)

答案：B
解析：纳税人可以用留抵税额抵减增值税欠税。根据国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。②增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。
第3题：

某企业为增值税一般纳税人,2002年6月符合规定的进项税额为200万元,当期的销项税额为160万元,进项税额转出为2万元,月末“应交税金——应交增值税”账户期末（）（假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额）。
A．余额为0
B．借方余额为38万元
C．借方余额为40万元
D．借方余额为42万元

正确答案：B
第4题：

某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为（）万元。

A.13.8
B.3.8
C.7.1
D.17.1

答案：B
解析：
“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额=（25+35-3.3）-10-（100+10）×3×13%=3.8（万元）。
第5题：

(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

A.借：应交税费—未交增值税100000
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
　100000
贷：应交税费—未交增值税　100000
C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　100000
贷：应交税费—未交增值税100000
D.借：应交税费—未交增值税100000
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

答案：D
解析：
月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：
借：应交税费—未交增值税
　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
第6题：

某企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2000万元，销项税额6000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款交纳增值税1500万元，该企业月末尚未交纳的增值税为（　　）万元。

A.4000
B.2500
C.2600
D.4500

答案：C
解析：
该企业月末尚未交纳的增值税=6000+100-2000-1500=2600(万元)。
第7题：

甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（　　）。

A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　30
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　30
B.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　10
　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　30
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　30
D.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　10
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　10

答案：D
解析：
当期应纳增值税=500 000-200 000=300 000（元），已经预缴400 000元，因此转出多交增值税100 000元。
第8题：

某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000

答案：A
解析：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）　　　　　　　　600000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
借：原材料等
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　400000
　贷：银行存款等
借：银行存款等
　贷：主营业务收入
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　900000
月末：
借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　100000
　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　　100000
第9题：

某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。
- A、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
- B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
- C、借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
- D、借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
正确答案:D
第10题：

单选题
某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额33万元，销项税额86万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税11万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元。
A
53
B
27
C
33
D
28

正确答案： C
解析：
第11题：

单选题
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。
A
借：应交税费——应交增值税（已交税金）35
B
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35
D
无需进行账务处理

正确答案： C
解析：暂无解析
第12题：

单选题
2×13年6月30日，甲公司对其"应交税费应交增值税"进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初尚未抵扣的增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为285万元，因销售业务发生的增值税销项税额为585万元，因建造非增值税应税项目做进项税额转出80万元。则本期应转入"应交税费--未交增值税"的金额为（）。
A
300万元
B
250万元
C
330万元
D
380万元

正确答案： C
解析：本期应结转的金额=585-(285-80)-50=330(万元)
第13题：

某一般纳税企业月初待抵扣进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元(其中15万元对应的货物尚未验收入库)，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元。交纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月“应交税金——应交增值税”明细科目的月末借方余额为( )万元。
A．6.6
B．7.45
C．11.7
D．15

正确答案：A
第14题：

上海齿轮厂，1998年成立，2000年被税务机关认定为一般纳税人，2006年6月初“应交税费－应交增值税”明细账期初余额为0，2006年6月该科目三级明细科目资料如下：
科目名称当期发生额
进项税额 33万元
销项税额 62万元
已交税金 10万元
进项税额转出 1.20万元
出口抵减内销产品应纳税额 12万元
出口退税 30万元
根据以上资料，6月末企业会计处理正确的是（）。
A．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万
贷：应交税费－未交增值税 38.20万
B．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万
贷：应交税费－未交增值税 20.20万
C．借：应交税费－未交增值税 38.20万
贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万
D．借：应交税费－未交增值税 20.20万
贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万

正确答案：A
一般纳税人期末应纳增值税额＝（当期销项税额+当期进项税额转出+当期出口退税发生额）－（上期留抵+当期发生的允许抵扣的进项税额）－当期已纳当期税款。
6月末企业应纳增值税＝（62+1.2+30）－（33+10+12）＝38.20（万元）
第15题：

甲企业为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。假定无其他事项，则月末结转后甲企业应交未交的增值税为（）万元。
A．20
B．0
C．5
D．15

正确答案：A
第16题：

(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理(　)。

A.借：应交税费——未交增值税　100000
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
　贷：应交税费——未交增值税　100000
C.借：应交税费——未交增值税　100000
　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
　贷：应交税费——未交增值税　100000

答案：A
解析：
第17题：

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（　　）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　35
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　35
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税　10
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35
贷：应交税费——未交增值税　35
D.无需进行账务处理

答案：C
解析：
该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。
第18题：

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。

答案：C
解析：
该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120--80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。
第19题：

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（　　）万元。

A.4349
B.3451
C.2349
D.2451

答案：D
解析：
5100-1700-1000+51=2451、本月尚未缴纳的增值税为2451万元。@##
第20题：

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税税额1000万元，则本月尚未缴纳的增值税为（）万元。
- A、2349
- B、2451
- C、3451
- D、4349
正确答案:B
第21题：

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。
- A、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
- B、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20
- C、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
- D、借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
正确答案:D
第22题：

单选题
某一般纳税企业月初待抵扣进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元（其中15万元对应的货物尚未验收入库），进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元。缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17％，则该企业当月“应交税费——应交增值税”明细科目的月末借方余额为（　　）万元。
A
6.6
B
7.45
C
11.7
D
15

正确答案： C
解析：
“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已缴纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税；期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。企业公共捐赠的产品应该视同销售，所以企业的销项税额＝（100＋10）×3×17％＝56.1（万元）则“应交税费——应交增值税”借方余额＝（25＋35－7.3＋10）－56.1＝6.6（万元）。
第23题：

单选题
某企业为增值税一般纳税人，2017年6月1日日无尚未抵扣增值税。该企业6月份发生进项税额48万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元。该企业6月份应交增值税的金额是( )。
A
14万元
B
17万元
C
20万元
D
65万元

正确答案： C
解析：

题目

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