某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为30%，则进口环节应纳消费税为（ ）。A．192万元B．193.93万元C．198.43万元D．251.32万元

题目

某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为30%，则进口环节应纳消费税为（ ）。

A．192万元

B．193.93万元

C．198.43万元

D．251.32万元

相似考题

1.某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。A．64．50B．138．68C．138．95D．140．18

2.某烟草公司2018年8月进口100标准箱卷烟,关税完税价格共计140万元人民币,进口卷烟关税税率为20%,定额税率为150元／箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。A、 215.73B、138.68C、138.95D、217.23

3.某烟草公司2011年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。A．215．73B．138．68C．138．95D．217．23

4.某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，消费税适用比例税率为45%，定额税率为150元/大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。A．64.5B．138.68C．138.95D．140.18

参考答案和解析
正确答案：C
应纳进口消费税=(280+280×60%+300×0.015)÷(1-30%)×30%+300×0.015=193.93+4.5=198.43(万元)。
更多“某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱,进口完税价格280万元。假定进口关税税率为6 ”相关问题

  • 第1题：

    某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.154.41
    B.211.88
    C.262.5
    D.586.36

    答案：D
    解析：
    每标准条卷烟关税完税价格=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条卷烟进口关税=30×50%=15（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1-消费税税率），公式中消费税税率固定为36%，定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（30+15+0.6）÷（1-36%）=71.25（元）＞70元，适用的消费税比例税率为56%。则进口环节应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+消费税定额税=（30+15+0.6）÷（1-56%）×56%×400×250÷10000+400×250×0.6÷10000=586.36（万元）。

  • 第2题：

    某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.754.41
    B.211.88
    C.771.14
    D.780.68

    答案：D
    解析：
    每标准条卷烟关税完税价格＝400×10000÷500÷250＝32（元），每标准条卷烟进口关税＝32×50%＝16（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）/（1－消费税税率），公式中消费税税率固定为36%，定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝（32＋16＋0.6）÷（1－36%）＝75.94（元）＞70元，适用的消费税比例税率为56%。则进口环节应缴纳的消费税＝（关税完税价格＋关税＋定额税）/（1－适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率＋定额税＝（32＋16＋0.6）÷（1－56%）×56%×500×250÷10000＋500×250×0.6÷10000＝780.68（万元）。

  • 第3题：

    　某烟草公司2019年1月进口甲类卷烟100标准箱，海关核定的每箱卷烟关税完税价格为3万元。已知卷烟关税税率为25%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额（单位：万元，计算结果保留四位小数）。


    答案：
    解析：
    （1）应纳关税税额＝100×3×25%＝75（万元）
    　　（2）组成计税价格＝（100×3＋75＋100×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）＝855.6818（万元）
    　　（3）应纳消费税税额＝855.6818×56%＋100×250×200×0.003÷10000＝480.6818（万元）

  • 第4题：

    某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（　）万元。

    A.754.41
    B.211.88
    C.771.14
    D.780.68

    答案：D
    解析：
    每标准条卷烟关税完税价格＝400×10000÷500÷250＝32（元），每标准条卷烟进口关税＝32×50%＝16（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）/（1－消费税税率），公式中消费税税率固定为36%，定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝（32＋16＋0.6）÷（1－36%）＝75.94（元）＞70元，适用的消费税比例税率为56%。则进口环节应缴纳的消费税＝（关税完税价格＋关税＋定额税）/（1－适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率＋定额税＝（32＋16＋0.6）÷（1－56%）×56%×500×250÷10000＋500×250×0.6÷10000＝780.68（万元）。

  • 第5题：

    某烟草公司2019年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50%，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是（ ）。

    A.应缴纳进口关税500万元
    B.应缴纳进口消费税1153.09万元
    C.应缴纳进口增值税267.68万元
    D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加150.91万元

    答案：C
    解析：
    选项A：应缴纳进口关税=600×50%=300（万元）。选项B：每标准条进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60（元），每标准条进口卷烟关税=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率）=（60+30+0.6）/（1-36%）=141.56（元）＞70元，适用比例税率为56%。进口环节应缴纳消费税=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+定额税=（600+300+400×150÷10000）/（1-56%）×56%+400×150÷10000=1159.09（万元）。选项C：应缴纳进口增值税=（600+300+400×150÷10000）/（1-56%）×13%=267.68（万元）。选项D：海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加。

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