X公司规定销售记录人员只能依据附有有效装运凭证、销售单的销售发票记录销售。为对这一内部控制实施属性抽样，需要定义误差。定义的误差应当包括( )。A．有销售发票，但没有后附装运凭证或经信用部门批准的销售单B．销售发票上的商品数量与后附装运凭证或销售单的数量不一致C．有销售发票，但销售发票上的单价与商品价目表的单价不一致D．有销售单，但销售单上列示的销售数量小于顾客订货单的数量

题目

X公司规定销售记录人员只能依据附有有效装运凭证、销售单的销售发票记录销售。为对这一内部控制实施属性抽样，需要定义误差。定义的误差应当包括( )。

A．有销售发票，但没有后附装运凭证或经信用部门批准的销售单

B．销售发票上的商品数量与后附装运凭证或销售单的数量不一致

C．有销售发票，但销售发票上的单价与商品价目表的单价不一致

D．有销售单，但销售单上列示的销售数量小于顾客订货单的数量

相似考题

1.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列程序中最无效的是【】A．将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对B．将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对C．将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对D．将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对

2.下列属于销售与收款业务涉及的主要凭证与会计记录的有()。A、销售单B、发运凭证C、销售发票D、购货发票

3.企业( )应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划,向发货部门下达销售通知单,同时编制销售发票通知单,并经审批后下达给财会部门,由财会部门或经授权的有关部门在开具销售发票前对客户信用情况及实际出库记录凭证进行审查无误后,根据销售发票通知单向客户开出销售发票。A.装运部门B.采购部门C.发运部门D.销售部门

4.下列实质性程序中，与营业收入发生认定最相关的是( )。A、复算销售发票上的数据B、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单C、追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证D、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

参考答案和解析
正确答案：ABC
解析：A是明显的控制偏差；将B看作偏差是因为“有效的装运凭证和销售单”不应存在不一致；同样，“有效的销售发票”上的单价也不应与商品价目表上的单价不一致；受销售信用额度的限制，销售单上批准的销售量小于顾客订货单上要求的数量可能是正确的，不应将这种差异一概视为控制偏差。
更多“X公司规定销售记录人员只能依据附有有效装运凭证、销售单的销售发票记录销售。为对这一内部控制实施属性抽样，需要定义误差。定义的误差应当包括( )。A．有销售发票，但没有后附装运凭证或经信用部门批准的销售单B．销售发票上的商品数量与后附装运凭证或销售单的数量不一致C．有销售发票，但销售发票上的单价与商品价目表的单价不一致D．有销售单，但销售单上列示的销售数量小于顾客订货单的数量”相关问题

  • 第1题：

    为了证实U公司登记入账的销售是否均经正确的估价，在王辉设计的下列审计程序中，( )的效果最差。

    A．将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对

    B．将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对

    C．将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对

    D．将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对


    正确答案：D
    解析：估价涉及的是金额，而金额取决于数量和价格。A、C仅能核实销售商品的数量，B仅能核实销售商品的价格，均不能完全确定销售商品的金额，只有二者的结合才能完全确定销售商品的金额，但它们均实质性地涉及到金额的要素，因此均是有效的。D：顾客订货单上的金额未必会得到信用管理部门的批准。

  • 第2题：

    针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（　　）。

    A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
    B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
    C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
    D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

    答案：C
    解析：
    被审计单位销售交易的业务流程通常应是：接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单（及发运凭证）装运货物——开具销售发票。

  • 第3题：

    下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（　　）。

    A.信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
    B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
    C.销售发票连续编号
    D.现金折扣需经过适当的授权批准

    答案：B
    解析：
    选项A与应收账款的计价和分摊认定直接相关；选项C与营业收入的完整性认定直接相关；选项D与财务费用的发生认定直接相关

  • 第4题：

    为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。

    A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
    B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
    C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证
    D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单

    答案：A,B,C,D
    解析：
    为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，通常需要设立以下控制：
    （1）负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单；
    （2）依据已授权批准的商品价目表开具销售发票；
    （3）将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。

  • 第5题：

    记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（　）。

    A.控制所有事先连续编号的销售发票
    B.依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售
    C.检查销售发票是否经独立复核
    D.记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

    答案：B
    解析：
    这个题目是站在被审计单位内部控制的角度进行考核，而不是站在注册会计师实施的审计程序角度进行考核，选项B能从源头上控制该项交易是真实发生的，故最佳答案是B；选项C更侧重于计价和分摊认定。

  • 第6题：

    注册会计师为了获取审计证据以证实被审计单位对于销售收入的准确性认定是否不存在重大错报而实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是()。

    A.将所选择的销售业务笔数与销售发票存根的张数进行比较
    B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算
    C.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发货凭证进行核对
    D.将销售单上批准销售的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对

    答案：A
    解析：

  • 第7题：

    为降低开具账单过程中的遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险应注意的方面有（）。

    • A、开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
    • B、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票
    • C、独立检查销售发票计价和计算的正确性
    • D、将装运凭证上的商品总数与相应销售发票上的商品总数进行比较

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    （）是企业内部处理客户订购单的凭据。列示客户所订商品的名称、规格、数量及其他相关信息的凭证。

    • A、销售单
    • B、发运凭证
    • C、销售发票
    • D、商品价目表

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（）。
    A

    控制所有事先连续编号的销售发票

    B

    依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售

    C

    检查销售发票是否经独立复核

    D

    记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    为降低开具账单过程中的遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险应注意的方面有（）。
    A

    开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单

    B

    依据已授权批准的商品价目表编制销售发票

    C

    独立检查销售发票计价和计算的正确性

    D

    将装运凭证上的商品总数与相应销售发票上的商品总数进行比较


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列针对销售交易发生认定控制中，设计合理的有（）
    A

    根据发运凭证和经批准的销售单开具销售发票并登记入账

    B

    未经信用管理部门审核批准，不得赊销

    C

    销售发票上单价与经批准的商品价目表一致

    D

    销售发票上的商品数量与发运凭证一致


    正确答案： A,B
    解析： 控制销售交易发生的关键点是确认收入。选项A中控制能防止尚未发货就确认销售收入；选项B中控制能防止销售部门虚构赊销；选项C、D中的控制分别针对销售金额与数量，针对的是销售交易的准确性，从而与发生认定无关。

  • 第12题：

    单选题
    下列审计程序中，可以证明销售交易的发生认定的是（  ）。
    A

    复算销售发票上的数据

    B

    核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期

    C

    追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票及发运凭证

    D

    追查销售发票的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    ABC会计师事务所接受x上市公司(以下简称x公司)委托审计其2013年度财务报告，ABC会计师事务所委派甲注册会计师进驻x公司执行审计业务。甲注册会计师在2013年11月对X公司的内部控制进行了解和测试，了解到产品销售采用赊销方式，x公司在销售与收款环节中的控制活动有：

    (1)销售部门收取顾客寄来的订单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，由销售部门为每张顾客订单打印一式两份的销售单，一份送到信用部门批准，一份与顾客订单一起归档，但未连续编号。

    (2)信用审批部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余销售信用额度内的销售，由信用审核部门职员B审批，超过剩余赊销信用额度的销售，在职员8审批后，一律经授权的信用审核部门经理C的批准。

    (3)仓库收到经批准的销售单，编制一式多联的预先编号的装运凭证，仓库部门按照销售单发货。

    (4)会计部门收到销售单后，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票上的数量。将顾客联寄送顾客，将销售发票记账联交应收账款专管员F，作为记账和收款的凭证。

    (5)应收账款专管员F收到发票后，核对检查后，登记应收账款明细账和总账。

    要求：

    针对上述事项(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，完成下表。


    正确答案：

  • 第14题：

    为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。

    A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
    B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
    C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证
    D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单

    答案：A,B,C,D
    解析：
    为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，通常需要设立以下控制：（1）负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证（选项C）和相应的经批准的销售单（选项D）；（2）依据已授权批准的商品价目表开具销售发票（选项A）；（3）将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较（选项B）。

  • 第15题：

    下列审计程序中，可以证明销售交易的发生认定的是（　）。

    A.复算销售发票上的数据
    B.核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期
    C.追查主营业务收入明细账中的记录至销售单.销售发票及发运凭证
    D.追查销售发票的详细信息至发运凭证.经批准的商品价目表和客户订购单

    答案：C
    解析：
    选项AD证实准确性认定；选项B证实截止认定。

  • 第16题：

    为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（　）。

    A.以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易
    B.将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比
    C.每月末由独立人员对销售部门的销售记录.发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查
    D.从价格清单主文档获取销售单价

    答案：B,D
    解析：
    选项A，实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户这一控制目标；选项C，实现销售交易的记录及时这一控制目标。

  • 第17题：

    下列审计程序中，可以证明销售交易的发生认定的是（　）。

    A、复算销售发票上的数据
    B、核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期
    C、追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票及发运凭证
    D、追查销售发票的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单

    答案：C
    解析：
    选项AD证实准确性认定；选项B证实截止认定。

  • 第18题：

    分期收款销售的销售发票生成凭证的条件是（）。

    • A、销售出库单与销售发票钩稽
    • B、已生成销售出库单的凭证
    • C、销售发票已审核
    • D、销售出库单以前期间的凭证已冲回

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    下列针对销售交易发生认定控制中，设计合理的有（）

    • A、根据发运凭证和经批准的销售单开具销售发票并登记入账
    • B、未经信用管理部门审核批准，不得赊销
    • C、销售发票上单价与经批准的商品价目表一致
    • D、销售发票上的商品数量与发运凭证一致

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    单选题
    以下关于销售与收款业务流程中，向客户开具发票的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入准确性认定相关

    B

    验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入准确性认定相关

    C

    核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入准确性认定相关

    D

    核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入准确性认定相关


    正确答案： D
    解析： 选项D错误。核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"发生"认定相关。

  • 第21题：

    多选题
    为了验证“登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账”，注册会计师常用的实质性程序包括（）。
    A

    复算销售发票上的数据

    B

    追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票

    C

    追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单

    D

    检查销售发票是否经适当的授权批准


    正确答案： C,A
    解析： 选项D属于针对此目标实施的控制测试，而不是实质性程序。

  • 第22题：

    多选题
    分期收款销售的销售发票生成凭证的条件是（）。
    A

    销售出库单与销售发票钩稽

    B

    已生成销售出库单的凭证

    C

    销售发票已审核

    D

    销售出库单以前期间的凭证已冲回


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    （）是企业内部处理客户订购单的凭据。列示客户所订商品的名称、规格、数量及其他相关信息的凭证。
    A

    销售单

    B

    发运凭证

    C

    销售发票

    D

    商品价目表


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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