根据材料回答 4～7 题。C注册会计师负责对丙公司2008年度财务报表进行审计。在业务承接和制定审计计划过程中，C注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。第 4 题 C注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动。下列活动中不属于初步业务活动的是（ ）A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．评价遵守职业道德规范的情况C．了解被审计单位及其环境D．及时签订或修改审计业务约定书
题目
根据材料回答 4～7 题。
C注册会计师负责对丙公司2008年度财务报表进行审计。在业务承接和制定审计计划过程中，C注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
第 4 题 C注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动。下列活动中不属于初步业务活动的是（ ）
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B．评价遵守职业道德规范的情况
C．了解被审计单位及其环境
D．及时签订或修改审计业务约定书
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第1题：
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审阅。在审阅过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答5~7题 在执行财务报表审阅业务时，A注册会计师采用的重要性水平应当（ ）。 A．由被审阅单位确定 B．与对财务报表执行审计业务时相同 C．高于财务报表审计业务的重要性水平 D．低于财务报表审计业务的重要性水平
正确答案：B
在财务报表审阅中注册会计师采用的重要性水平应当与对财务报表执行审计业务时相同，因此B恰当的。
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第2题：
根据材料回答 28～32 题
A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
第 28 题 A注册会计师为了解x公司及其环境而实施的审计程序可能包括（ ）。
A．询问被审计单位的治理层
B．询问被审计单位内部审计人员、采购人员、销售人员
C．分析程序
D．观察和检查
正确答案：ABCD
ABCD选项均属于可能实施的程序。 -
第3题：
根据以下材料，回答 1～5 题：
XYZ会计师事务所接受委托负责对甲公司（系上市公司）2008年中期财务报表和2008年年度财务报表进行审计，并派遣A注册会计师实施具体审计工作。XYZ会计师事务所制定相应的质量控制政策和程序进行复核。
第 1 题 下列不属于XYZ会计师事务所通常采用的项目质量控制复核方法的是（ ）。
A．与项目负责人进行讨论
B．复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当
C．业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险
D．选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核
正确答案：C
项目质量控制复核方法通常包括：①与项目负责人进行讨论；②复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；③选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险。 -
第4题：
根据材料回答 10～12 题。
在审计丙公司2008年度财务报表的投资业务时，C注册会计师需要设计针对性的审计程序。请针对下列具体问题，提供相应的专业帮助。
第 10 题 审计丙公司的投资业务时，对于下列（ ）投资业务，C注册会计师可能无须向金融机构发函询证。
A．交易性金融资产
B．持有至到期投资
C．长期股权投资
D．可供出售金融资产
正确答案：C
对于长期股权投资，注册会计师应当向被投资单位函证，而不是向金融机构函证。 -
第5题：
在中注协2006年发布的中国注册会计师审计准则中，大量的审计准则均针对注册会计师执行财务报表审计业务进行的规范。中天恒信会计师事务所2006年度承接的下列业务中，属于财务报表审计的为：（ ）
A．大型国有企业W2006年度财务决算进行审计
B．对W企业的下属子公司S公司按计税基础编制的财务报表进行审计
C．对Q公司借款使用情况进行审计。
D．对Q公司的全资子公司经营活动的效率和效果进行审计。
正确答案：AB
见教材第6－7页。C属于合规性审计，D属于经营审计。