某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件l0天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额l00万元。要求：（1）假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。（2）假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
题目
某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件l0天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额l00万元。
要求：
（1）假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（2）假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
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第1题：
某企业拟采购一批原材料，价值10000元，供应商规定的付款条件如下：
(1)立即付款，价格9630元；
(2)第20天付款，价格9750元：
(3)第40天付款，价格9870元；
(4)第60天付款，价格10000元。
【要求】假设银行短期贷款的利率为23%，计算放弃现金折扣的成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和付款价格（一年按360天计算）。
正确答案：
【答案】
立即付款的现金折扣率=(10000-9630)/10000=3.7%
第20天付款现金折扣率=(10000-9750)/10000=2.5%
第40天付款现金折扣率=(10000-9870)/10000=1.3%
立即付款的放弃现金折扣的成本=[3.7%/(1-3.7%)]×[360/(60-0)]=23.05%
第20天付款放弃现金折扣的成本=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(60-20)]=23.08%
第40天付款放弃现金折扣的成本=[1.3%/(1-1.3%)]×[360/(60-40)]=23.71%
因为放弃现金折扣的成本大于银行短期贷款的利率，所以应选择享受折扣，并确应选择折扣收益最大的方案，所以应选择第40天付款，付款价格为9870元。
由于各种方案放弃折扣的信用成本率均高于借款利息率，因此初步结论是要取得现金折扣，借入银行借款以偿还货款。
立即付款方案，得折扣370元，用资9630元，借款60天，利息369.15元
(9630×23%×60/360)，净收益0785元(370-369.15)；
20天付款方案，得折扣250元，用资9750元，借款40天，利息249.17元
(9750×23%×40/360)，净收益0.83元(250-249.17)；
40天付款方案，得折扣130元，用资9870元，借款20天，利息126.12元
(9870×23%×20/360)，净收益3.88元（130-126.12）。
总结论：第40天付款是最佳方案，其净收益最大。
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第2题：
某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额100万元。
要求：
（1）假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（2）假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。答案：解析：（1）放弃（第10天）折扣的资金成本=[2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%
放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%
放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率，所以应享受折扣，且选择折扣成本（享有收益）较大的一个，应选择在第10天付款，付98万元。
（2）短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款，付100万元。 -
第3题：
假如飞羽公司拟购买新设备，供应商有两套付款方案。 方案一是采用分期付款方式，每年年初付款25 000元，分l0年付清。 方案二是一次性付款20万元。若公司的资金回报率为6%，你将选择何种付款方式，假设有充裕的资金。
is going to buy more productive equipment -
第4题：
某公司拟采购一批零件，有甲、乙两家供应商，甲供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万元，30天之内付款付全额100万元。乙规定的付款条件为20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额100万元。
要求：假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本率，并选择有利的供应商。答案：解析：放弃甲折扣的资金成本=[2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.7%
放弃乙折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.4%
应选择甲供应商。 -
第5题：
某公司拟采购一批零件，全款为100万，A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话，支付98万；30天之内付款的话，支付100万。
要求：
（1）计算放弃现金折扣的成本。
（2）假设银行短期贷款利率为15%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（3）若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（4）如果有另外一家B供应商提供“1/10，n/30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，回答应该选择哪家供应商？答案：解析：（1）折扣百分比＝（100－98）/100×100%＝2%（1分）
放弃现金折扣的成本＝[2%/（1－2%）]×[360/（30－10）]×100%＝36.73%（1分）
（2）因为放弃现金折扣的成本高于银行短期贷款的利率15%，所以应该享受折扣，而通过短期贷款用更低的成本取得所需的资金，因此最有利的付款日期为第10天付款，价格为98万元。（2分）
（3）放弃现金折扣的成本也可以看作是享受折扣时的收益率，因为享受折扣的收益率低于短期投资的收益率，所以应当放弃现金折扣，而将资金用于收益率更高的短期投资。因此，最有利的付款日期为第30天付款，价格为100万元。（2分）
（4）放弃B供应商现金折扣的成本＝[1%/（1－1%）]×[360/（30－10）]×100%＝18.18%（1分）
因为放弃现金折扣的成本均高于银行贷款利率，所以应该选择享受现金折扣，又因为放弃A供应商现金折扣的成本高于放弃B供应商现金折扣的成本，所以应该选择享受A供应商的现金折扣。（1分）