按照审计项目质量控制的要求，下列人员中的（ ）应当作为督导人员，考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其进行指导、监督、复核的方式和程序。A．事务所的主任会计师B．事务所的部门经理C．负直接责任的注册会计师D．注册会计师

题目

按照审计项目质量控制的要求，下列人员中的（ ）应当作为督导人员，考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其进行指导、监督、复核的方式和程序。

A．事务所的主任会计师

B．事务所的部门经理

C．负直接责任的注册会计师

D．注册会计师

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1.为保证所有执业人员的工作符合独立审计准则的要求，应当建立分级督导制度。下列各项中，属于督导人员的有( )。A．会计师事务所的合伙人B．对审计项目负有直接责任的注册会计师C．会计师事务所从外部聘请的专家D．审计助理人员

2.为保证所有执业人员的工作符合独立审计准则的要求，应当建立分级督导制度。下列各项中，属于督导人员的有（ ）。A．会计师事务所的合伙人B．对审计项目负有直接责任的注册会计师C．会计师事务所从外部聘请的专家D．审计助理人员

3.在审计项目质量控制中，对于由助理人员所完成的工作，应当由具有同等或较高技能的人员进复核，其中督导人员的复核涉及到（ ）方面A．总体计划与审计计划的实施B．固有风险与控制风险评估C．会计报表重要性水平的确定D．实质性测试程序和审计调整事项

4.8 ．下列要求属于审计准则中外勤准则的是 () 。A ．审计人员应对助理审计人员的工作进行督导B ．审计人员接受审计委托应签订业务约定书c ．审计人员应当调查和评价被审计单位的内部控制制度D ．审计人员应对审计工作进行充分计划E ．审计人员应收集充分的、可靠的证据

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  • 第1题：

    在审计项目质量控制中，督导人员应当在审计过程中对以下哪些工作进行监督（ ）

    A．对每个助理人员所完成的工作进行检查，以确定是否符合有关要求

    B．监督审计的过程，以确定助理人员是否具有执行所承担工作的能力

    C．了解审计期间出现的重要会计和审计的问题，必要时适当修改审计程序

    D．解决各执业人员的判断分歧，进行适当的咨询


    正确答案：BCD
    A属于项目质量控制中“复核”要求。

  • 第2题：

    下列审计质量控制措施中，属于对审计作业过程的控制的有（ ）。

    A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
    B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
    C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
    D.审计人员实施审计之前进行充分的计划
    E.某一审计项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员负责

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B和C，属于对人员素质的控制。

  • 第3题：

    下列选项中，属于审计质量控制措施的是（ ）。


    A.要求所有审计人员必须保持独立性，并随时予以监督

    B.要求审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的信息和资料

    C.在实施审计之前必须做好充分的计划

    D.建立审计工作底稿的层层审核制度

    E.助理人员复核项目主审人员的工作底稿

    答案：A,B,C,D
    解析：
    E：助理人员由项目主审人员复核。

  • 第4题：

    在审计项目质量控制中，作为督导人员，对于委派给助理人员的工作应当给予适当的指导具体包括对（ ）方面内容的指导。

    A．工作责任、工作要求、所使用的审计程序和应达到审计目标

    B．被审计单位的业务性质、需要特别关注的重大会计或审计问题

    C．可能影响具体审计程序的性质、时间、范围的事项

    D．时间预算、审计程序表、审计计划摘要等的编制是否适当


    正确答案：ABC
    D中所列三项内容不属于助理人员的工作范围，而是督导人员在指导过程中可以采用的具体指导形式。 

  • 第5题：

    下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是：

    A、聘用可以胜任审计工作的专业人员
    B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作
    C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务
    D、对审计人员进行定期的专业培训

    答案：C
    解析：
    审计质量的控制是对审计人员的素质进行的控制，选项C并不能提升审计人员的素质，因此不属于审计质量控制中对人员素质控制的措施。

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