下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。 A.小规模纳税人销售取得的不动产 B.小规模纳税人出租其取得的商务用房 C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的 D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

题目
下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

A.小规模纳税人销售取得的不动产
B.小规模纳税人出租其取得的商务用房
C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
相似考题

1.按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。()

2.某小规模纳税人提供劳务派遣服务,计算缴纳增值税的方法正确的有()。A.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税B.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税C.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税D.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税

3.下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

4.下列各项中,适用5%征收率计算缴纳增值税的有( )。A.小规模纳税人销售取得的不动产B.小规模纳税人出租其取得的商务用房C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

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  • 第1题：

    根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方式计税的，征收率为5%
    B.个人出租住房，按照5%的征收率计算纳税
    C.一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
    D.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%

    答案：B
    解析：
    选项B：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。

    A.不需要缴纳增值税

    B.按照3%征收率缴纳增值税

    C.按照5%征收率缴纳增值税

    D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

    答案：C
    解析：
    (1)增值税的计税销售额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2)价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税。

  • 第3题：

    关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是( )。

    A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

    B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

    C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)

    D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项A:按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(有形动产)，适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项B:以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税。选项D:按照3%的征收率计算增值税。

  • 第4题：

    李某在2019 年3 月将一处住房出租给张某(已签订合同)。下列各项税务处理中,正确的有( )。

    A. 应按12%的税率缴纳房产税
    B. 应按0.05%的税率缴纳印花税
    C. 应按10%的税率缴纳个人所得税
    D. 应在5%征收率基础上减按1.5%计算缴纳增值税

    答案：C,D
    解析：
    选项A 不正确,应按4%的税率缴纳房产税。选项B 不正确,个人出租住房, 免印花税。

  • 第5题：

    关于个人出租住房，下列说法中正确的有（ ）。

    A.应按照5％的征收率减按1．5％计算缴纳增值税
    B.应按照5％的征收率计算缴纳增值税
    C.不区分用途，按4％的税率征收房产税
    D.不区分用途，按12％的税率征收房产税

    答案：A,C
    解析：
    其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款:
    应纳税款=含税销售额/ (1 +5% ) x 1. 5%
    自2008 年3 月1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按4% 的税率征收房产税。

  • 第6题：

    个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

    • A、3%
    • B、5%
    • C、2%
    • D、1.5%

    正确答案:D

  • 第7题：

    纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    单选题
    下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）
    A

    一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额

    B

    小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税

    C

    一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税

    D

    各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（  ）。
    A

    小规模纳税人销售取得的不动产

    B

    -般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

    C

    -般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

    D

    -般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
    A

    3%

    B

    5%

    C

    2%

    D

    1.5%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    关于个人出租住房，下列说法中正确的有()。
    A

    应按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税

    B

    应按照5%的征收率计算缴纳增值税

    C

    不区分用途，按4%的税率征收房产税

    D

    按12%的税率征收房产税

    E

    按照当地适用的定额税率计算缴纳城镇土地使用税


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。

    A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%计算缴纳增值税
    C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
    D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照9%低税率计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项A：小规模纳税人进口货物，除另有规定外，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；选项B：自然人销售自己使用过的电脑，免征增值税；选项D：小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。

  • 第14题：

    下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（　）。

    A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
    B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
    C.个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
    D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
    E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

    答案：D,E
    解析：
    选项A，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；选项BC，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，但月租金10万元以下免税。

  • 第15题：

    关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（　）。

    A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
    B.跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%计算预缴增值税
    C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
    D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项A，销售自己使用过的货物，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税；选项B，跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，依3%的征收率计算应纳税额；选项D，销售边角料收入应按照3%征收率计算缴纳增值税。

  • 第16题：

    李某在2019年12月将一处住房出租给某公司作为招待客房（已签订合同，该公司也索要了增值税专用发票）。下列各项税务处理中，正确的有（ ）。

    A.应按12%的税率缴纳房产税
    B.应按0.05%的税率缴纳印花税
    C.应按10%的税率缴纳个人所得税
    D.应在5%征收率基础上减按1.5%计算缴纳增值税

    答案：C,D
    解析：

  • 第17题：

    下列关于不动产经营租赁服务增值税缴纳规定的表述中，正确的是（　）。

    A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
    B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
    C.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率减按1.5%的征收率计算应纳税额
    D.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照3%的征收率计算应纳税额

    答案：B
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。选项A错误，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；选项C错误，小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额；选项D错误，其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

  • 第18题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

    • A、小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    • B、自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
    • C、属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税
    • D、小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第19题：

    个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（）。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

    • A、按照3%的征收率全额缴纳增值税
    • B、按照5%的征收率全额缴纳增值税
    • C、免征增值税
    • D、不征增值税

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    关于纳税人提供人力资源外包服务的增值税政策，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税。

    B

    纳税人提供人力资源外包服务，按照人力资源服务缴纳增值税。

    C

    一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

    D

    一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）
    A

    小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

    B

    小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

    C

    不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

    D

    以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人


    正确答案： D
    解析： 应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×17%=26.71（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    关于个人出租住房适用简易计税方法计缴增值税的说法，正确的是（）。
    A

    免征增值税

    B

    按3％征收率计算应纳税额

    C

    按5％征收率计算应纳税额

    D

    按5％征收率减按1.5％计算应纳税额


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（）。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
    A

    按照3%的征收率全额缴纳增值税

    B

    按照5%的征收率全额缴纳增值税

    C

    免征增值税

    D

    不征增值税


    正确答案： C
    解析： 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
    A

    小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

    B

    自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

    C

    属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税

    D

    小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 小规模纳税人进口货物，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；自然人个人销售自己使用过的电脑，免征增值税；小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。

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