某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。A.3.1 B.5.58 C.4.81 D.1.6

题目
某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。

A.3.1
B.5.58
C.4.81
D.1.6
相似考题

1.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。A.4.5B.5.7C.4.7D.8.1

2.某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.4万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)A、16.25B、11.20C、19.80D、25.80

3.甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（　）万元。A.15B.17C.22.5D.25.5

4.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）

更多“某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税4.8万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为16%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。

    A.4.8
    B.10.8
    C.11.1
    D.17.5

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口高档手表，增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30×（16%+20%）=10.8（万元）。

  • 第2题：

    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月销售其他高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元
    B.乙企业应代收代缴消费税60万元
    C.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
    D.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=78×2×15%=23.4（万元）。（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲高档化妆品生产企业销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格（37.12÷1.16=32万元）高于受托方乙企业的计税价格（78×2×20%=31.2万元），所以需要征收消费税。（3）将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回高档香水已纳的消费税。（4）甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×15%+37.12÷（1+16%）×15%-23.4=26.4（万元）。

  • 第3题：

    某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（　）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

    432364

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口货物（ 委托加工修理修配货物除外 ）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税＝40×13%＋40×15%＝11.20（万元）。

  • 第4题：

    甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（ ）。

    A.500×15%=75（万元）
    B.500×15%-100×15%×60%=66（万元）
    C.500×15%-100×15%=60（万元）
    D.500×15%-100×15%×40%=69（万元）

    答案：D
    解析：
    （1）当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。（2）假定甲化妆品生产企业是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，进项税额=100×13%=13（万元）。

  • 第5题：

    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。

    A.3.9
    B.9.9
    C.10
    D.16.5

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口高档手表，增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30×（13%+20%）=9.9（万元）。

  • 第6题：

    某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）
    要求：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    答案：
    解析：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税：
    ①进口散装高档化妆品的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）
    ②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）
    ③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53（万元）
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税：
    ①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+16%）]×16%-39.53=13.97（万元）
    ②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+16%）]×15%-37.06×80%=20.51（万元）

  • 第7题：

    甲化妆品生产企业 2017年 7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款 100万元；当月领用其中的 40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15％，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.500×15％=75（万元）
    B.500×15％-100×15％×60％=66（万元）
    C.500×15％-100×15％=60（万元）
    D.500×15％-100×15％×40％=69（万元）

    答案：D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　　）万元。
    A

    1.94

    B

    5.20

    C

    6.24

    D

    7.34


    正确答案： B
    解析：
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。
    A

    500x15%=75（万元）

    B

    500x15%-100x15%x60%=66（万元）

    C

    500x15%-100x15%=60（万元）

    D

    500x15%-100X 15%x40%=69（万元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2016年8月从甲生产企业购进电池一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元。当月外贸企业将这批电池全部出口，离岸价格折合人民币45万元。已知该电池的增值税出口退税率15%，适用消费税税率为4%，则该外贸企业出口应退还的消费税为（）万元。
    A

    1.8

    B

    3

    C

    1.2

    D

    0.6


    正确答案： B
    解析： 本题考核“消费税——出口退税”。外贸企业出口电池，增值税和消费税的退税依据均为购进电池时取得的增值税在专用发票上注明的不含税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口电池应退还的消费税=30×4%=1.2（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税()万元。
    A

    1.3

    B

    3.9

    C

    5.1

    D

    5.2


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2018年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　　）万元。
    A

    1.94

    B

    6.4

    C

    7.68

    D

    9.04


    正确答案： A
    解析：
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×16%＝9.04（万元）。

  • 第13题：

    某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（　）万元。

    A.4.7
    B.3.2
    C.4.5
    D.5.6

    答案：C
    解析：
    外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=30×15%=4.5（万元）。

  • 第14题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。

    A.21
    B.42　
    C.84　
    D.140

    答案：A
    解析：
    当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额=140×15%=21（万元）。

  • 第15题：

    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。

    A.2040
    B.2688
    C.2767.06
    D.10400

    答案：C
    解析：
    自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元）。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06（元）。

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
    （ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
    （ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
    （ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
    已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品

    答案：A,D
    解析：
    （ 1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项 BC排除；（ 2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项 AD应选。

  • 第17题：

    某商场2019年12月进口一批高档化妆品。
    　　该批货物在国外的买价120万元，运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
    　　从海关将该批高档化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.45万元。
    　　该批高档化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元。已知高档化妆品进口关税税率20%，增值税税率13%，消费税税率15%。
    　　要求：计算该批高档化妆品化进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    　关税完税价格＝120＋10＋6＋4＝140（万元）；
    　　应缴纳进口关税＝140×20%＝28（万元）；
    　　组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65（万元）；
    　　进口环节应缴纳增值税＝197.65×13%＝25.69（万元）；
    　　进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65（万元）；
    　　国内销售环节应缴纳增值税＝520×13%－0.45－25.69＝41.46（万元）。

  • 第18题：

    某外贸公司为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元，支付购买高档化妆品的运费 2 万元，当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为（ ）万元。

    A.2
    B.2.2
    C.3
    D.3.3

    答案：A,C
    解析：
    外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款，不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。

    该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2（万元）

    该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×15%=3（万元）。

  • 第19题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    （4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    （5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
    已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品
    【答案】AD
    【解析】

    答案：A,D
    解析：
    （ 1）选项 AD：高档美容类、高档护肤类化妆品，属于消费税的征税范围，在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税；（ 2）选项 BC：酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。

  • 第20题：

    单选题
    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
    A

    2964.71

    B

    3600

    C

    1482.35

    D

    4545.88


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
    A

    2.6

    B

    3.4

    C

    4.55

    D

    5.95


    正确答案： C
    解析： 应退增值税=20×13%=2.6（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。
    A

    4.5

    B

    5.7

    C

    4.7

    D

    8.1


    正确答案： C
    解析： 外贸企业出口化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×（15%+30%）=4.5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进一批原材料，取得的增值税专用发栗上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业(增值税一般纳税人）加工成50千克高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为78万元，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部髙档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高朽香水的80%用于继续生产髙档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36. 16万元。甲化妆品生产企业当月销售髙档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的是（ ）。
    A

    乙企业应代收代缴消费税37. 44万元

    B

    乙企业应代收代缴消费税60万元

    C

    甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52. 56万元

    D

    甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为38. 1万元


    正确答案： C
    解析：

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