以下属于税基侵蚀和利润转移项目成果的有（　）。 A.《强制披露规则》 B.《消除混合错配安排的影响》 C.《防止税收协定优惠的不当授予》 D.《关于数字经济面临的税收挑战的报告》

题目
以下属于税基侵蚀和利润转移项目成果的有（　）。

A.《强制披露规则》
B.《消除混合错配安排的影响》
C.《防止税收协定优惠的不当授予》
D.《关于数字经济面临的税收挑战的报告》
相似考题

1.根据本讲,在中国签署的国际税收协定中,2017年1月1日起执行的是()。A．《多边税收征管互助公约》B．《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》C．《防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》D．以上都对

2.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是（ ）。A．单边税收协定B．多边税收协定C．双边税收协定D．税收优惠协定

3.以下属于国际避税方法的有（ ）。A.利用税收协定避税 B.利用资本弱化避税 C.利用信托转移财产避税 D.利用税收饶让避税 E.利用错配安排进行避税

4.新中国成立后,我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是( )。A.中美税收协定B.中英税收协定C.中法税收协定D.中日税收协定

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  • 第1题：

    下列各项中,属于国际避税方法的有()。

    A.转让定价调整
    B.利用错配安排
    C.加强税收多边合作
    D.利用资本弱化
    E.利用税收协定避税

    答案：B,D,E
    解析：
    选项AC:属于国际反避税措施

  • 第2题：

    下列选项中，属于国际税收合作新形式的是（　）。

    A.征管互助
    B.税收情报交换
    C.共同反避税
    D.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划

    答案：D
    解析：
    税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划是国际税收合作的新形式。

  • 第3题：

    关于税收协定的说法，错误的是( )。

    A.税收协定具有高于国内税法的效力
    B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
    C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
    D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法


    答案：B
    解析：
    税收协定与国内税法的关系: ( 1 )税收协定具有高于国内税法的效力; (2)税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法; (3 )税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

  • 第4题：

    （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）关于税收协定的说法，错误的是（　　）。

    A.税收协定具有高于国内税法的效力
    B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
    C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
    D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    答案：B
    解析：
    税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

  • 第5题：

    下列各项中，属于BEPS行动计划的有（　　）。

    A.混合错配
    B.有害税收实践
    C.数据统计分析
    D.强制披露原则

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第6题：

    （　）是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件。

    A. BEPS行动计划
    B.《多边税收征管互助公约》
    C.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
    D.《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》

    答案：A
    解析：
    选项BCD也是我国签署的国际税收合作协议，但不是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件。@##

  • 第7题：

    中国国务院副总理马凯和英国财政大臣菲利普·哈蒙德于2017年12月16日在北京共同主持了第九次中英经济财金对话。双方同意在多边税收领域紧密合作，打击跨国逃避税、防止税基侵蚀和利润转移。双方将继续为研究制定（）贡献力量，共同创造公平透明的国际税收环境。

    • A、国际税收管理规则
    • B、税收征管法
    • C、经济数字化的税收规则
    • D、税收确定性规则

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列有关国际税收竞争的说法错误的有（）。

    • A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现
    • B、国际税收竞争不会产生有害影响
    • C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响
    • D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基

    正确答案:B,D

  • 第9题：

    下列各项中，不属于企业避税安排类型的是（）。

    • A、滥用税收优惠
    • B、巧用税收优惠
    • C、滥用税收协定
    • D、滥用公司组织形式

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（）。
    A

    《防止税收协定优惠的不当授予》

    B

    《金融账户涉税信息自动交换标准》

    C

    《消除混合错配安排的影响》

    D

    《确保转让定价结果与价值创造相匹配》


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    中国国务院副总理马凯和英国财政大臣菲利普·哈蒙德于2017年12月16日在北京共同主持了第九次中英经济财金对话。双方同意在多边税收领域紧密合作，打击跨国逃避税、防止税基侵蚀和利润转移。双方将继续为研究制定（）贡献力量，共同创造公平透明的国际税收环境。
    A

    国际税收管理规则

    B

    税收征管法

    C

    经济数字化的税收规则

    D

    税收确定性规则


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　　）。[2015年真题]
    A

    数字经济

    B

    有害税收实践

    C

    数据统计分析

    D

    实际管理机构规则


    正确答案： B,A
    解析：
    BEPS十五项行动计划的核心内容为：①数字经济；②混合错配；③受控外国公司规则；④利息扣除；⑤有害税收实践；⑥税收协定滥用；⑦常设机构；⑧无形资产；⑨风险和资本；⑩其他高风险交易；⑪数据统计分析；⑫强制披露原则；⑬转让定价同期资料；⑭争端解决；⑮多边工具。

  • 第13题：

    下列属于国际反避税基本方法的有（ ）。

    A.利用税收协定避税
    B.利用资本弱化避税
    C.防止利用避税地避税
    D.转让定价调整
    E.加强税收多边合作

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A、B属于国际避税的方法。

  • 第14题：

    OECD发布的关于税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，不属于该产出成果的有（　）。

    A.《防止税收协定优惠的不当授予》
    B.《金融账户涉税信息自动交换标准》
    C.《消除混合错配安排的影响》
    D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

    答案：B
    解析：
    选项B，《金融账户涉税信息自动交换标准》不在税基侵蚀和利润转移项目15项成果范围之内。

  • 第15题：

    下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。

    A.税收协定具有高于国内税法的效力
    B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
    C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
    D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    答案：C
    解析：
    选项C：税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

    【知识点】 其他

  • 第16题：

    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　）。

    A.数字经济
    　　B.有害税收实践
    　　C.数据统计分析
    　　D.实际管理机构规则

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D应为“常设机构”。

  • 第17题：

    OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（ ）。

    A.《防止税收协定优惠的不当授予》
    B.《金融账户涉税信息自动交换标准》
    C.《消除混合错配安排的影响》
    D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第18题：

    （2015年）以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　）。
    　

    A.数字经济
    B.有害税收实践
    C.数据统计分析
    D.实际管理机构规则

    答案：A,B,C
    解析：
    税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划有数字经济、有害税收实践、数据统计分析、多边工具、税收协定滥用、常设机构等。

  • 第19题：

    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。

    • A、数字经济
    • B、有害税收实践
    • C、数据统计分析
    • D、实际管理机构规则

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的是（）。

    • A、数字经济
    • B、受控外国公司规则
    • C、混合错配
    • D、资本弱化
    • E、强制披露原则

    正确答案:A,B,C,E

  • 第21题：

    多选题
    下列有关国际税收竞争的说法错误的有（）。
    A

    国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现

    B

    国际税收竞争不会产生有害影响

    C

    不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响

    D

    国际税收竞争不会侵蚀各国税基


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。
    A

    利息扣除

    B

    受控外国企业

    C

    预约定价

    D

    混合错配


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　　）。
    A

    数字经济

    B

    有害税收实践

    C

    数据统计分析

    D

    实际管理机构规则


    正确答案： C,D
    解析：
    BEPS十五项行动计划的核心内容为：①数字经济；②混合错配；③受控外国公司规则；④利息扣除；⑤有害税收实践；⑥税收协定滥用；⑦常设机构；⑧无形资产；⑨风险和资本；⑩其他高风险交易；⑪数据统计分析；⑫强制披露原则；⑬转让定价同期资料；⑭争端解决；⑮多边工具。

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