下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（ ）。 A.旅游景区内的索道运输取得的收入 B.农业生产者销售自产农产品 C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

题目
下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（ ）。

A.旅游景区内的索道运输取得的收入
B.农业生产者销售自产农产品
C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
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1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有( ) 。A．销售代销货物B．将货物交付他人代销C．将自产货物分配给股东D．将自产货物用于集体福利

2.以下各项中，不属于企业财务成果计算与处理的是( )。A．计算分配利润B．提取盈余公积C．向国家计算缴纳的所得税D．向国家缴纳增值税

3.37 、以下各项中，不属于企业财务成果计算与处理的是（ ）。A、计算分配利润B、提取盈余公积C、向国家计算缴纳的所得税D、向国家缴纳增值税

4.据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。A．销售机器设备B．邮政部门发行报刊C．进口货物D．金店销售金银业务

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  • 第1题：

    根据增值税法律制度规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。

    A．销售机器设备

    B．邮政部门发行报刊

    C．进口货物

    D．银行销售金银业务


    正确答案：ACD
    【解析】本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。

  • 第2题：

    为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。

    A．进项税额

    B．已交税金

    C．未交增值税

    D．出口退税

    E．增值税检查调整


    正确答案：ABD
    ［答案］：A, B, D
    ［解析］：
    增值税一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算；根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。故选项C和E，属于“应交税费”下应设置的明细科目，而不属于“应交增值税”明细科目的专栏名称。

  • 第3题：

    下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有（ ）。

    A.油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税
    B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税
    C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税
    D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税
    E.在省、自治区、直辖市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

  • 第4题：

    为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在"应交增值税"明细科目下设置的专栏有( )。

    A:进项税额
    B:已交税金
    C:未交增值税
    D:出口退税
    E:增值税检查调整

    答案：A,B,D
    解析：
    一般纳税企业应交的增值税，在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目进行核算。为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在"应交增值税"明细科目下设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏。

  • 第5题：

    下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（ ）。

    A.个体工商户销售使用过的物品
    B.农业生产者销售自产农产品
    C.电力公司向发电企业收取过网费
    D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

    答案：A,C
    解析：
    选项 BD属于增值税的免税项目，不计算缴纳增值税，选项 AC属于增值税的征收范围，个体工商户不属于其他个人，所以不能免增值税。

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照物流辅助服务缴纳增值税的有（　　）。

    A.港口码头服务
    B.代理报关服务
    C.打捞救助服务
    D.无运输工具承运业务

    答案：A,C
    解析：
    选项B：属于“现代服务—商务辅助服务”；选项D：属于“交通运输服务”。

  • 第7题：

    （2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（　）。

    A.转让外汇
    B.融资性售后回租
    C.货币兑换服务
    D.财产保险服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务；选项B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务；选项C，货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务；选项D，财产保险服务属于金融服务—保险服务。

  • 第8题：

    下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

    • A、继承房地产
    • B、以房地产作抵押向银行贷款
    • C、出售房屋
    • D、出租房屋

    正确答案:C

  • 第9题：

    下列各项业务应交的税金中，通过营业税金及附加账户核算的有（）

    • A、汽车制造厂销售汽车时缴纳的消费税
    • B、酒店根据营业额缴纳的营业税
    • C、商业企业进口护肤品按规定缴纳的消费税
    • D、进口商品交纳的增值税
    • E、根据经营业务本期实际缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第10题：

    下列各项中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。

    • A、免抵税额
    • B、滞纳金
    • C、因漏缴营业税而缴纳的罚款
    • D、进口货物缴纳的增值税款

    正确答案:A

  • 第11题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、房产税

    正确答案:B,C,D

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
    A

    实际缴纳的增值税

    B

    实际缴纳的所得税

    C

    实际缴纳的土地增值税

    D

    实际缴纳的房产税


    正确答案： B
    解析： 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”（增值税、消费税）税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。

    A、销售机器设备

    B、邮政部门发行报刊

    C、进口货物

    D、银行销售金银业务


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

    A:应计算缴纳营业税100000元
    B:应计算缴纳增值税290598.29元
    C:应计算缴纳增值税340000元
    D:不用计算缴纳增值税和营业税

    答案：A
    解析：
    《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。

  • 第15题：

    （2016年）在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：应在“取得土地使用权所支付的金额”项目扣除；选项E：销售开发产品缴纳的增值税不得在土地增值税前扣除。

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

    A.转让外汇
    B.融资性售后回租
    C.货币兑换服务
    D.财产保险服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （ 1）选项 A：属于“金融商品转让”；（ 2）选项 B：属于“贷款服务”；（ 3）选项 C：属于“直接收费金融服务”；（ 4）选项 D：属于“保险服务”。

  • 第17题：

    对下列各项业务增值税处理的描述中，正确的是（ ）。

    A.某公司将购进的一批货物用于交际应酬消费应当视同销售
    B. 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
    C.航空企业售票时代收的机场建设费，应按照价外费用与机票款一并计算缴纳增值税
    D.道路和桥梁通行服务应按照交通运输服务缴纳增值税

    答案：B
    解析：
    选项 A，纳税人外购的货物用于集体福利和个人消费，属于不得抵扣进项税的情形，应做进项税额转出；选项 C，航空企业的销售额，不包括其代收的机场建设费；选项 D，车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

  • 第18题：

    下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。

    A.个体户销售自己使用过的固定资产
    B.农业生产者销售自产农产品
    C.企业取得存款利息
    D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

    答案：A
    解析：
    选项A，其他个人销售自己使用过的物品免税，不包括个体户；选项B，农业生产者销售自产农产品，免征增值税；选项C，存款利息不征收增值税；选项D，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

  • 第19题：

    下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（）

    • A、文化体育服务
    • B、交通运输服务
    • C、文化创意服务
    • D、租赁服务

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（）。

    • A、物业管理服务
    • B、市容市政管理服务
    • C、文化创意服务
    • D、家政服务

    正确答案:B,D

  • 第21题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

    • A、实际缴纳的增值税
    • B、实际缴纳的所得税
    • C、实际缴纳的土地增值税
    • D、实际缴纳的房产税

    正确答案:A

  • 第22题：

    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 

    • A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
    • D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第23题：

    多选题
    下列各项业务应交的税金中，通过营业税金及附加账户核算的有（）
    A

    汽车制造厂销售汽车时缴纳的消费税

    B

    酒店根据营业额缴纳的营业税

    C

    商业企业进口护肤品按规定缴纳的消费税

    D

    进口商品交纳的增值税

    E

    根据经营业务本期实际缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。
    A

    免抵税额

    B

    滞纳金

    C

    因漏缴营业税而缴纳的罚款

    D

    进口货物缴纳的增值税款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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