（2015年）以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　）。A.数字经济 B.有害税收实践 C.数据统计分析 D.实际管理机构规则

题目
（2015年）以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　）。
　

A.数字经济
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.实际管理机构规则
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1.BEPS多边公约是指()。A、实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约B、通过关税减让的方式促进货物贸易的发展的多边公约C、国与国之间税务信息自动交换的多发公约D、致力于产生一个完整的、更具有活力的和永久性的多边贸易体系的多边公约

2.OECD发布的关于税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，不属于该产出成果的有（　）。 A.《防止税收协定优惠的不当授予》 B.《金融账户涉税信息自动交换标准》 C.《消除混合错配安排的影响》 D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

3.（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（　　）。A.造成税负不公平 B.扭曲资源配置 C.跨国企业注册地转移 D.影响纳税遵从 E.形成资本弱化

4.下列选项中，属于国际税收合作新形式的是（　）。 A.征管互助 B.税收情报交换 C.共同反避税 D.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划

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  • 第1题：

    下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。


    A.造成税负不公平
    B.扭曲资源配置
    C.跨国企业注册地转移
    D.影响纳税遵从
    E.形成资本弱化

    答案：A,B,D
    解析：
    税基侵蚀和利润转移的负面影响包括:造成税负不公平、扭曲资源配置、影响纳税遵从。

  • 第2题：

    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　）。

    A.数字经济
    　　B.有害税收实践
    　　C.数据统计分析
    　　D.实际管理机构规则

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D应为“常设机构”。

  • 第3题：

    （　）是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件。

    A. BEPS行动计划
    B.《多边税收征管互助公约》
    C.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
    D.《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》

    答案：A
    解析：
    选项BCD也是我国签署的国际税收合作协议，但不是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件。@##

  • 第4题：

    国际合作中的增收措施有（）

    • A、加大国际税收合作与情报交换力度
    • B、加大反避税力度
    • C、加强发票管理
    • D、加强跨境税源管理
    • E、深入参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划

    正确答案:A,B,D,E

  • 第5题：

    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。

    • A、数字经济
    • B、有害税收实践
    • C、数据统计分析
    • D、实际管理机构规则

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    以下各项目中属于资产的有（）

    • A、短期借款
    • B、存货
    • C、实收资本
    • D、应付利润

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的是（）。

    • A、数字经济
    • B、受控外国公司规则
    • C、混合错配
    • D、资本弱化
    • E、强制披露原则

    正确答案:A,B,C,E

  • 第8题：

    单选题
    当前国际税收合作的新形式是（）
    A

    税收饶让

    B

    税收情报交换

    C

    采取免税法避免重复征税

    D

    税基侵蚀与利润转移行动计划（简称“BEPS”）


    正确答案： D
    解析： 本题考核“国际税法?——税收协定”知识。税基侵蚀与利润转移行动计划（简称“BEPS”）是当前国际税收合作的新形式。

  • 第9题：

    判断题
    BEPS行动计划的目的是全球反避税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。
    A

    利息扣除

    B

    受控外国企业

    C

    预约定价

    D

    混合错配


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    税基侵蚀和利润转移项目工作的重点是（　　）。
    A

    使征税行为与经济活动和价值创造保持一致

    B

    为纳税人增加确定性和可预见性

    C

    保护税基

    D

    消除双重不征税


    正确答案： C
    解析：
    税基侵蚀和利润转移项目工作的重点是消除双重不征税。然而，在此过程中所创立的新规则不应导致双重征税，加重遵从负担或阻滞合法的跨境交易。

  • 第12题：

    单选题
    BEPS多边公约是指（）。
    A

    实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约

    B

    通过关税减让的方式促进货物贸易的发展的多边公约

    C

    国与国之间税务信息自动交换的多变公约

    D

    致力于产生一个完整的、更具有活力的和永久性的多边贸易体系的多边公约


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下属于税基侵蚀和利润转移项目成果的有（　）。

    A.《强制披露规则》
    B.《消除混合错配安排的影响》
    C.《防止税收协定优惠的不当授予》
    D.《关于数字经济面临的税收挑战的报告》

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上表述均正确

  • 第14题：

    下列各项中，属于BEPS行动计划的有（　　）。

    A.混合错配
    B.有害税收实践
    C.数据统计分析
    D.强制披露原则

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    下列属于BEPS行动计划类别的有（　）。

    A.协调各国企业所得税税制
    B.应对数字经济带来的挑战
    C.提高税收透明度和确定性
    D.开发多边工具促进行动计划实施

    答案：A,B,C,D
    解析：
    BEPS行动计划包含五大类，除了选项的内容外，还有重塑现行税收协定和转让定价国际规则。

  • 第16题：

    以下各项目中不属于资产的有（）

    • A、短期借款
    • B、存货
    • C、实收资本
    • D、应付利润

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    BEPS行动计划的目的是全球反避税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    当地时间6月7日，《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》（以下简称“公约”）首次联合签字仪式在位于（）的经合组织总部举行，67个国家和地区的政府代表共同签署了该《公约》。

    • A、英国伦敦
    • B、法国巴黎
    • C、德国法兰克福
    • D、比利时布鲁塞尔

    正确答案:B

  • 第19题：

    当前国际税收合作的新形式是（）

    • A、税收饶让
    • B、税收情报交换
    • C、采取免税法避免重复征税
    • D、税基侵蚀与利润转移行动计划（简称“BEPS”）

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的是（）。
    A

    数字经济

    B

    受控外国公司规则

    C

    混合错配

    D

    资本弱化

    E

    强制披露原则


    正确答案： B,E
    解析： 本题考核“国际税法——国际反避税”相关知识。 BEPS行动计划核心内容包括：数字经济、混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践、税收协议滥用、常设机构、无形资产交易、风险和资本交易、其他高风险交易、建立方法论来收集和分析BEPS的数据以及采用相应的行动、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决、多边工具。选项D资本弱化不属于，它是属于国际避税的方法。

  • 第21题：

    多选题
    OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（）。
    A

    《防止税收协定优惠的不当授予》

    B

    《金融账户涉税信息自动交换标准》

    C

    《消除混合错配安排的影响》

    D

    《确保转让定价结果与价值创造相匹配》


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　　）。
    A

    数字经济

    B

    有害税收实践

    C

    数据统计分析

    D

    实际管理机构规则


    正确答案： C,D
    解析：
    BEPS十五项行动计划的核心内容为：①数字经济；②混合错配；③受控外国公司规则；④利息扣除；⑤有害税收实践；⑥税收协定滥用；⑦常设机构；⑧无形资产；⑨风险和资本；⑩其他高风险交易；⑪数据统计分析；⑫强制披露原则；⑬转让定价同期资料；⑭争端解决；⑮多边工具。

  • 第23题：

    单选题
    当地时间6月7日，《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》（以下简称“公约”）首次联合签字仪式在位于（）的经合组织总部举行，67个国家和地区的政府代表共同签署了该《公约》。
    A

    英国伦敦

    B

    法国巴黎

    C

    德国法兰克福

    D

    比利时布鲁塞尔


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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