2019年8月1日，由于张某在公司表现突出，公司赠予其一辆小汽车作为奖励，已知该辆小汽车购买发票上载明的含增值税价格为15万元，同类小汽车的含增值税平均售价为16万元，则张某应缴纳的车辆购置税为（　）万元。A.0B.1.33C.1.29D.1.5

题目
2019年8月1日，由于张某在公司表现突出，公司赠予其一辆小汽车作为奖励，已知该辆小汽车购买发票上载明的含增值税价格为15万元，同类小汽车的含增值税平均售价为16万元，则张某应缴纳的车辆购置税为（　）万元。

A.0
　　B.1.33
　　C.1.29
　　D.1.5
相似考题

1.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。A．108000B．130000C．140000D．163800

2.张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是()。A、张某不得申请退税B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元

3.某汽车公司2019年8月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。A.8 B.9.49 C.0 D.12

4.某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材2500元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10万元/辆，小汽车适用的消费税税率为5%，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（ ）元。（假设以上价格不含增值税）。A、37500B、75000C、120000D、100000

更多“2019年8月1日，由于张某在公司表现突出，公司赠予其一辆小汽车作为奖励，已知该辆小汽车购买发票上载明的含增值税价格为15万元，同类小汽车的含增值税平均售价为16万元，则张某应缴纳的车辆购置税为（　）万元。”相关问题

  • 第1题：

    某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。

    A.3.56
    B.71.21
    C.64.8
    D.59.34

    答案：B
    解析：
    该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。

  • 第2题：

    2015年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（　　）万元。

    A.1.56
    B.1.90
    C.1.30
    D.1.80

    答案：A
    解析：
    本题考查车辆购置税的计算。车辆购置税对“购置自用”的行为征税，销售的小汽车，由购买方缴纳车购税；抵债的小汽车，由债权人缴纳车购税；留作自用的小汽车，才需要4S店缴纳车购税，应纳的车辆购置税=15.6×10%=1.56（万元）。

  • 第3题：

    2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

    A.59.34
    B.14.84
    C.25
    D.100

    答案：B
    解析：
    进口自用的小汽车，缴纳车辆购置税；进口后对外销售的，不缴纳车辆购置税。纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。
    该公司进口自用应税车辆的计税价格＝5×（22.5＋22.5×20%）÷（1－9%）＝148.35（万元）
    应缴纳车辆购置税＝148.35×10%＝14.84（万元）

  • 第4题：

    甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:
    （1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
    （2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
    （3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
    （4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%

    计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应纳消费税税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.20×16×5%=16万元
    B.20×15×5%=15万元
    C.20×10×5%=10万元
    D.20×14×5%=14万元

    答案：A
    解析：
    本题考核消费税计税依据纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第5题：

    某教育公司2019年9月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.3万元。已知车辆购置税的税率为10%，则该公司应缴纳的车辆购置税为（　）。

    A.1万元
    B.1.05万元
    C.1.13万元
    D.1.22万元

    答案：A
    解析：
    应纳税额＝10×10%＝1（万元）。

  • 第6题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

    • A、234000×5％=11700（元）
    • B、（234000+35100）÷（1+17％）×5％=11500（元）
    • C、234000+（1+17％）×5％=10000（元）
    • D、（234000+35100）×5％=13455（元）

    正确答案:B

  • 第7题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。

    • A、7月10日
    • B、7月5日
    • C、7月15日
    • D、7月20日

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    张某 2012 年 10 月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税 5 万 元，2015 年 10 月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度 的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（ ）。
    A

    张某不得申请退税

    B

    张某应申请退还的车辆购置税为 5 万元

    C

    张某应申请退还的车辆购置税为 3.5 万元

    D

    张某应申请退还的车辆购置税为 1.5 万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某外国驻华使馆自2014年2月购买我国生产的一辆小汽车白用，支付价款35万元、支付保险费5万元（收取保险公司开具的发票）；2014年12月驻华使馆将该小汽车转让给我国某公民，成交价为18万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为43万元，则下列处理正确的是（）。
    A

    该驻华使馆2014年购置小汽车时应缴纳的车辆购置税为35000元

    B

    该公民由于购买的是旧车，所以不需要缴纳车辆购置税

    C

    该公民2014年应缴纳的车辆购置税为43000元

    D

    该公民2014年应缴纳的车辆购置税为30100元


    正确答案： A
    解析： 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员白用车辆免征车辆购置税；免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；使用10年（含）以上的，计税依据为零。未满一年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。中国公民应纳车辆购置税=430000×10%=43000（元）

  • 第10题：

    多选题
    某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。
    A

    应缴纳的进口消费税为420万元

    B

    应缴纳的进口消费税为560万元

    C

    应缴纳的增值税税额为380.8万元

    D

    应缴纳的增值税税额为317.33万元


    正确答案： C,A
    解析： 国本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税，应纳关税税额=50×28×20％=280（万元）；组成计税价格=（50×28+280）÷（1-25％）=2240（万元）。应纳消费税税额=2240×25％=560（万元）；应纳增值税税额=2240×17％=380.8（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
    A

    20×16×5％=16（万元）

    B

    20×15×5％=15（万元）

    C

    20×10×5％=10（万元）

    D

    20×14×5％=14（万元）


    正确答案： B
    解析： 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第12题：

    单选题
    某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）
    A

    1

    B

    1.05

    C

    1.17

    D

    1.22


    正确答案： B
    解析： 本题考核车辆购置税应纳税额的计算。应纳税额=10×10%=1（万元）。

  • 第13题：

    某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。

    A.3.56
    B.71.21
    C.64.8　
    D.59.34

    答案：B
    解析：
    沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。

  • 第14题：

    （2014年）张某2019年8月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元（保险公司开票）。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税（ ）万元。

    A.2.05
    B.2.22
    C.2.26
    D.2.39

    答案：D
    解析：
    应纳车辆购置税=（24+2+1）÷（1+13%）×10%=2.39（万元）。

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：
    （ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。
    （2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。
    （ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。
    （ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。

    A.20×16×5%=16（万元）
    B.20×15×5%=15（万元）
    C.20×10×5%=10（万元）
    D.20×14×5%=14（万元）

    答案：A
    解析：
    （ 1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税；（ 2）增值税仍应以平均销售价格作为计税销售额，销项税额 =15× 20× 13%=39（万元）。

  • 第16题：

    （2015年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。2019年10月有关业务如下：
    （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。
    （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
    （3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
    （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
    已知：小汽车适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

    A.480辆用于销售
    B.10辆用于广告
    C.8辆用于企业管理部门
    D.2辆用于赞助

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机 构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售，于移送使用 时缴纳消费税。

  • 第17题：

    某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。

    • A、应缴纳的进口消费税为420万元
    • B、应缴纳的进口消费税为560万元
    • C、应缴纳的增值税税额为380.8万元
    • D、应缴纳的增值税税额为317.33万元

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

    • A、20×16×5％=16（万元）
    • B、20×15×5％=15（万元）
    • C、20×10×5％=10（万元）
    • D、20×14×5％=14（万元）

    正确答案:A

  • 第19题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 下列行为应缴消费税的是（）。

    • A、480辆用于销售
    • B、10辆用于广告
    • C、8辆用于企业管理部门
    • D、2辆用于赞助

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是()。
    A

    234000×5％=11700（元）

    B

    （234000+35100）÷（1+17％）×5％=11500（元）

    C

    234000+（1+17％）×5％=10000（元）

    D

    （234000+35100）×5％=13455（元）


    正确答案： A
    解析： 收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计人销售额征收消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（234000+35100）÷（1+17％）×5％=11500（元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲某因工作表现突出，被单位奖励自产的小汽车一辆，已知该小汽车的成本为10万元／辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为12万元／辆。则甲某应缴纳车辆购置税（）万元。
    A

    1

    B

    1.08

    C

    1.19

    D

    1.2


    正确答案： B
    解析： 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；甲某应缴纳车辆购置税=12×10%=1.2（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）
    A

    432.43

    B

    285.58

    C

    255.45

    D

    290.78


    正确答案： B
    解析： 纳税人将自产应税消费品用于抵偿债务、投资入股、换取生产资料等方面的,其消费税的计税价格应按该应税消费品的最高价确定；
    用于碰撞试验的小汽车属于连续生产，不需要计算缴纳增值税和消费税，但是用于奖励给优秀员工的5辆小汽车需要按照组成计税价格计算缴纳增值税和消费税。该小汽车生产企业应缴纳增值税和消费税合计=100×15×17%+100×18×9%+10×5×（1+8%）/（1-9%）×（17%+9%）=432.43（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 下列行为应缴消费税的是（）。
    A

    480辆用于销售

    B

    10辆用于广告

    C

    8辆用于企业管理部门

    D

    2辆用于赞助


    正确答案： D,B
    解析： 纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。

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