某房地产公司转让商品楼获得收入8000万元，计算增值额时准允扣除项目金额3500万元，则适用税率为（　）。A.30% B.40% C.50% D.60%

题目
某房地产公司转让商品楼获得收入8000万元，计算增值额时准允扣除项目金额3500万元，则适用税率为（　）。
　　

A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
相似考题

1.某房地产公司2009年1月份发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5 000万元，缴纳的土地使用权转让费3 000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1 600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知： (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2)营业税适用税率为5%。要求：①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。

2.某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼,取得销售收入9000万元。该公司为建造该写字楼取得土地使用权所支付的金额为2500万元,建造该写字楼花费的房地产开发成本为1500万元,房地产开发费用支出为300万元。已知营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,印花税税率为0.5‰。土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。要求:根据上述资料,计算该公司转让该写字楼应纳土地增值税额。

3.某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。A．0.3B．0.4C．0.5D．0.6

4.某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：（1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%.（2）营业税适用税率为5%.要求：（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

参考答案和解析
答案：C
解析：
增值额＝8000-3500＝4500（万元）；
　　增值额占扣除项目金额比例＝4500÷3500×100%＝128.57%
　　适用第3级税率，即50%，速算扣除系数15%。
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  • 第1题：

    某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额 4200万元。则适用税率为( )。

    A．0.3

    B．0.4

    C．0.5

    D．0.6


    正确答案：A

  • 第2题：

    某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额4200万元，则适用税率为( )。

    A.30%

    B.40%

    C.50%

    D.60%


    答案：A

  • 第3题：

    某房地产公司转让商品楼收入5 000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4 200万元，则适用税率为（ ）。

    A．30%

    B．40%

    C．50%

    D．60%


    正确答案：A
    增值税扣除项目金额比例=(5 000-4 200)÷4 200×100%=19%，适用第一级税率，即30%。

  • 第4题：

    某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。

    已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

    要求：

    计算该公司应缴纳的土地增值税税额。


    正确答案：
    (1)土地增值额=1000—(50+200+40+60)=650(万元) 
    (2)扣除项目金额=50+200+40+60=350(万元) 
    (3)增值额与扣除项目之比=650÷350=185.71% 
    (4)应纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5(万元) 

  • 第5题：

    某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（ ）。

    A.30%
    B.40%
    C.50%
    D.60%

    答案：D
    解析：
    增值额与扣除项目金额的比率=（1000-200）÷200×100%=400%，适用第4级税率，即60%。

  • 第6题：

    甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.2200
    B.2600
    C.7400
    D.7600

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额3200万元，则其适用税率为（）。

    • A、30％
    • B、40％
    • C、50％
    • D、60％

    正确答案:B

  • 第8题：

    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。

    • A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
    • D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    选择土地增值税适用的税率的依据是（）。
    A

    增值额与扣除项目金额之比

    B

    扣除项目金额和增值额之比

    C

    增值额与房地产的收入额之比

    D

    转让房地产的收入额与扣除项目金额之比


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某房地产开发公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（）。
    A

    30%

    B

    40%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： C
    解析： 增值税扣除项目金额比例=（5000-4200）÷4200×100%=19%，适用第一级税率，即30%。

  • 第11题：

    单选题
    某房地产企业转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，该楼建造成本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关税金510.5万元（其中印花税10.5万元）。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为（　）
    A

    30％

    B

    40％

    C

    50％

    D

    60％


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（    ）。
    A

    30%

    B

    40%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为( )。

    A．0.3

    B．0.4

    C．0.5

    D．0.6


    正确答案：A

  • 第14题：

    某房地产公司2007年11月份发生如下经济业务：

    (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元。附加扣除额1600万元。

    (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

    (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

    已知：①土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

    ②营业税适用税率为5%。

    要求：

    (1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额；

    (2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。


    正确答案：
    【答案】(1)计算土地增值税：扣除项目金额一5000+3000+150+990+800+1600－11540(万元)
    增值额=l8000－11540=6460(万元)
    增值率=增值额÷扣除项目金额＝6460÷11540=55.98%
    应纳土地增值税=ll540×50%×30%+(6460－11540×50%)×40%=2007(万元)
    (2)应纳营业税=(18000+200十100+20)×5%=916(万元)。

  • 第15题：

    某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除系数为（ ）

    A．30%

    B．5%

    C．15%

    D．35%


    正确答案：D
    增值率=(5000—1200)+1200×100%=316.67%，适用第4级税率，即60%，速算扣除系数35%。

  • 第16题：

    某有限公司转让商品楼收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（ ）。


    A.30%

    B.40%

    C.50%

    D.60%

    答案：D
    解析：
    本题考查土地增值税的税率。

    增值税扣除项目金额比例=（1000-200）÷200=400%，适用第4级税率，即60%。

  • 第17题：

    某房地产公司转让商品楼获得收入8000万元，计算增值额时准允扣除项目金额3500万元，则适用税率为（　）。

    A.30%
    B.40%
    C.50%
    D.60%

    答案：C
    解析：
    增值额＝8000-3500＝4500（万元）；
    　　增值额占扣除项目金额比例＝4500÷3500×100%＝128.57%
    　　适用第3级税率，即50%，速算扣除系数15%。

  • 第18题：

    转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。

    A.30%
    B.40%
    C.50%
    D.60%

    答案：A
    解析：
    本题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为30%。

  • 第19题：

    某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为（）。

    • A、0
    • B、20%
    • C、30%
    • D、40%

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某房地产公司转让商品楼收入1300万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1000万元，则适用税率为（  ）。
    A

    30%

    B

    40%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为（　）
    A

    50%

    B

    40%

    C

    15%

    D

    5%


    正确答案： B,A
    解析： 增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%
    适用税率50%，速算扣除系数为15%。

  • 第22题：

    单选题
    某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额3200万元，则其适用税率为()。
    A

    30％

    B

    40％

    C

    50％

    D

    60％


    正确答案： A
    解析： 增值税扣除项目金额比例=（5000-3200）÷3200×100％=56．25％，适用第二级税率，即40％。

  • 第23题：

    单选题
    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。
    A

    应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    B

    应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    C

    应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    D

    应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某房地产公司建造并出售写字楼取得收入2000万元，该公司为建造该写字楼支付地价款、开发成本、开发费用、相关税金等扣除金额合计900万元，其应缴纳土地增值税（  ）万元。（根据土地增值税超率累进税率表，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，税率为50%，速算扣除系数为15%；超过200%的，税率为60%，速算扣除数35%）
    A

    415

    B

    550

    C

    135

    D

    100


    正确答案： D
    解析：

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