某省煤炭资源税税率为 8%,某煤矿 2017 年 2 月销售自采原煤 500 万元 (不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤 1 000 吨,销售 6 00 吨,每吨售价 0.1 万元,将洗选煤 100 吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知该煤矿洗选煤折算率为 90%, 则该煤矿当月应纳资源税为( )万元。A. 47.2 B. 44.32 C. 45.04 D. 45.6

题目
某省煤炭资源税税率为 8%,某煤矿 2017 年 2 月销售自采原煤 500 万元 (不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤 1 000 吨,销售 6 00 吨,每吨售价 0.1 万元,将洗选煤 100 吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知该煤矿洗选煤折算率为 90%, 则该煤矿当月应纳资源税为( )万元。

A. 47.2
B. 44.32
C. 45.04
D. 45.6
相似考题

1.某煤矿的洗煤厂2018年12月将开采的原煤移送用于生产洗选煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元（含洗选煤厂到车站的运费0.8万元，已取得相应凭据）。已知折算率为80%，原煤适用的资源税税率为2%，该洗煤厂2018年12月应纳资源税为（ ）万元。A.0.5 B.0.8 C.0.95 D.1.2

2.某煤矿2019年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2019年2月应缴纳的资源税为（ ）万元。A、16 B、856 C、688 D、684.8

3.某煤矿2019年6月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价450元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2019年6月应缴纳的资源税为（ ）万元。A.16 B.856 C.620.8 D.684.8

4.某煤矿企业2019年6月外购原煤500吨，支付不含增值税价款100万元，与自采原煤200吨混合后加工洗选煤并全部销售，取得不含增值税的销售额150万元。该企业2019年6月应纳资源税（　）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%） A.12 B.2 C.4 D.0

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  • 第1题：

    某煤矿企业2019年6月外购原煤500吨，支付不含增值税价款100万元，与自采原煤200吨混合后加工洗选煤并全部销售，取得不含增值税的销售额150万元。该企业2019年6月应纳资源税（ ）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）

    A.1
    B.2
    C.1.5
    D.2.5

    答案：B
    解析：
    当月应纳资源税=（150×80%-100）×10%=2（万元）。

  • 第2题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元;将2万吨原煤用于职工食堂;移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。

    A.384.00

    B.480.00

    C.704.00

    D.800.00

    答案：C
    解析：
    (1)将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税。(2)将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时以洗选煤不含税销售额乘以折算率作为洗选煤的资源税计税价格。(3) 该煤矿当月应缴纳资源税=3000+6X (6+2) X 8%+6000X 80%X8%=704 (万元)。

  • 第3题：

    某煤矿开采企业为一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票注明金额9000万元；领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价为310元/吨（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税（ ）万元。

    A.1804
    B.844
    C.1684
    D.1516

    答案：D
    解析：
    企业领用的取暖用的原煤，属于视同销售，要缴纳资源税。纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿开采企业当月应缴纳的资源税＝（9000＋310×5）×8%＋21×500×80%×8%＝1516（万元）

  • 第4题：

    某煤矿2019年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（　　）万元。

    A.120
    B.88.9
    C.79.8
    D.75.6

    答案：D
    解析：
    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面（如用于职工宿舍）的，视同销售原煤，按同期平均销售价格计算应纳资源税；纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，且洗选煤销售额中包含的运输费用以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用应与煤价分别核算，凡取得相应凭据的，允许在计算煤炭计税销售额时予以扣减；该煤矿当月应缴纳资源税=400×6%+400/4×3×6%+（900-100）×70%×6%=24+18+33.6=75.6（万元）。

  • 第5题：

    某煤矿企业是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，2020年6月发生下列业务：
    （1）将自采的原煤3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税，下同）；将自采原煤300吨交由关联企业对外销售，关联企业销售额4．5万元；
    （2）将自采原煤连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，销售额24万元；
    （3）将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售，取得销售额50万元，另向购买方收取运杂费4万元（能提供相关票据）。
    经增值税专用发票确认，耗用外购原煤400吨，外购原煤单价500元／吨；
    （4）销售采煤过程中抽采的煤层气，销售额12万元。
    （其他相关资料：煤炭资源税税率8％，天然气资源税税率6％，洗选煤折算率85％，，煤层气资源税税率2%）
    要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
    （1）该企业业务（1）应纳的资源税。
    （2）该企业业务（2）应纳的资源税。
    （3）该企业业务（3）应纳的资源税。
    （4）该企业业务（4）应纳的资源税。


    答案：
    解析：
    （1）业务（1）应纳资源税=（40+4．5）×8％=3．56（万元）。
    （2）业务（2）应纳资源税=24×85％×8％=1．63（万元）。
    （3）业务（3）应纳资源税=（50×85％-400×500／10000）×8％=1．80（万元）。
    资源税的计税销售额不含矿区到用户所在地的运杂费用。
    （4）煤层气资源税=12*2%=0.24（万元）
    【知识点】资源税应纳税额的计算

  • 第6题：

    某煤矿2019年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（　　）万元。

    A.5760
    B.5856
    C.7200
    D.7320

    答案：B
    解析：
    为职工宿舍供暖使用的3万吨洗选煤，视同销售，应缴纳资源税；该煤矿11月应缴纳资源税=（180+3）×800×80%×5%=5856（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某煤矿将外购原煤和自采原煤按照2:1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤900吨，取得不含增值税销售额50万元，经计算确认，外购原煤单价500元/吨（不含增值税），该煤矿煤炭资源税税率为8%，当期该煤矿应纳的资源税为（）万元。
    A

    0

    B

    0.9

    C

    1.6

    D

    4


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某煤矿2019年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，该煤矿又将.开采的20万吨原煤中的3万吨原煤用于职工宿舍，其他条件不变。则该煤矿当月应缴纳资源税()万元。
    A

    120

    B

    88.9

    C

    79.8

    D

    75.6


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2017年2月销售自采原煤取得收入500万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿当月应纳资源税为（）万元。
    A

    47.2

    B

    44.32

    C

    45.04

    D

    45.6


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某煤矿 2015 年 1 月共开采原煤 6 500 吨，对外销售 2 000 吨，取得不含税销售额 20 万 元，剩余 4 500 吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤 1 500 吨，取得不含税销售额 25 万元，已知，该企业开采煤炭适用的资源税税率为 4%，当地政府规定的折算率为 80%，则该企业本月应纳资源税为（ ）万元。
    A

    0.8

    B

    1.6

    C

    1.8

    D

    2.05


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某省煤炭资源税税率为8％，某煤矿2月销售自采原煤取得收入200万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知计算资源税时洗选煤折算率为80％，则该煤矿当月应纳资源税为（）万元。
    A

    18.31

    B

    19.04

    C

    19.80

    D

    20.86


    正确答案： A
    解析： 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税。应纳资源税=200X8％+（380+120）X0．095X80％X8％=16+3．04=19．04（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某煤矿2016年11月开采原煤150万吨，取得不含税销售收入260万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售选煤取得不含税销售收入40万元，折算率70％，煤炭资源税税率为5％。该煤矿2016年11月应纳资源税为（ ）万元。
    A

    14.4

    B

    15.00

    C

    23.13

    D

    25.15


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%，煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税（　）万元。

    A.384.00
    B.480.00
    C.704.00
    D.800.00

    答案：C
    解析：
    将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时按选矿税率计算纳税。
    　　该煤矿当月应缴纳资源税＝3000÷6×（6＋2）×8%＋6000×6.4%＝704（万元）。

  • 第14题：

    某煤矿2019年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产洗选煤20万吨，销售洗选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%。煤炭资源税税率为5%。该煤矿2019年3月应纳资源税（ ）万元。

    A.13.13
    B.19.13
    C.20.15
    D.25.15

    答案：A
    解析：
    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税应纳资源税＝240×5%＋30×75%×5%＝13.13（万元）。

  • 第15题：

    2018年8月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨，每吨售价为300元将—部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，每吨售价为350元，折算率为80%，资源税税率为10%。2018年8月该煤矿应纳资源税（）万元。

    A.8040
    B.8544
    C.12840
    D.13344

    答案：A
    解析：
    应纳资源税=（20×300+30×80%×350）×10%=（7200+8400）×10%=8040（万元）。
    资源税应纳税额按照应税产品的计税销售额或者销售数量乘以适用税率计算。
    煤炭包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。

  • 第16题：

    某矿山剩余可采储量下降到原设计可采储量的 22%以下，已开采了
    16 年，剩余服务年限仅为 4 年。该矿山 8 月开采原煤 6 000 吨，将其中 3 000 吨直接销售，
    取得销售额 40 万元（不含增值税）；将其余 3 000 吨连续加工洗选煤，销售洗选煤 1 200吨，取得销售收入 20 万元（不含增值税），当地洗选煤折算率 85%。该省煤炭资源税税率为
    8%，该矿山当月应纳资源税为（ ）万元。

    A.2.81
    B.2.902
    C.3.192
    D.4.56

    答案：C
    解析：
    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，该矿山剩余服务年限仅为 4 年，属于衰竭期煤矿，所谓衰
    竭期矿山是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的 20%（含）以下或剩余服务年限不超过5 年的矿山。实际开采年限在 15 年以上的衰竭期煤矿资源税减征 30%，该矿山应纳资源税=
    （40+20×85%）×8%×（1-30%）=3.192（万元）。

  • 第17题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
    （1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
    （2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
    （3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
    （4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
    （5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
    已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。

    A.销售自产原煤1 500吨
    B.职工食堂领用自产原煤30吨
    C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨
    D.销售洗选煤800吨

    答案：A,B,D
    解析：
    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，销售环节缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤，缴纳资源税。

  • 第18题：

    某煤矿2015年1月共开采原煤6 500吨，对外销售2 000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4 500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1 500吨，取得不含税销售额25万元，已知，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为（　）。

    A.0.8万元
    B.1.6万元
    C.1.8万元
    D.2.05万元

    答案：B
    解析：
    将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税。（1）销售原煤应纳资源税税额＝20×4%＝0.8（万元）；（2）销售洗选煤应纳资源税税额＝25×80%×4%＝0.8（万元）；（3）该煤矿1月份应纳资源税税额＝0.8+0.8＝1.6（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某煤矿2017年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（　　）万元。
    A

    5760

    B

    5856

    C

    7200

    D

    7320


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某煤矿2015年3月开采原煤40万吨，销售16万吨，取得销售收入6400万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，销售收入为15000万元，选煤综合回收率为60%。资源税税率为3%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。
    A

    450

    B

    462

    C

    490

    D

    642


    正确答案： C
    解析： 纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应纳资源税=（6400+15000×60%）×3%=462（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2020年2月销售自采原煤500万元（不含增值税。下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿当月应纳资源税为（　　）万元。
    A

    47.2

    B

    44.32

    C

    45.04

    D

    45.6


    正确答案： A
    解析：
    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，洗选煤应纳税额＝洗选煤销售额×折算率×适用税率。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤换取保洁服务的，视同销售洗选煤计算缴纳资源税。题中，应纳资源税＝500×8%＋（600＋100）×0.1×90%×8%＝45.04（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。
    A

    387

    B

    420

    C

    450

    D

    510


    正确答案： D
    解析： 2014年12月起，煤炭按从价方式计征资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应纳资源税=7200×5%+1800×30%×5%=387（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某煤矿6月销售自采原煤取得收入200万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知洗选煤折算率为80%，煤炭资源税税率为8%，则该煤矿当月应纳资源税为()万元。
    A

    18.31

    B

    19.04

    C

    19.80

    D

    20.86


    正确答案： B
    解析：

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