纳税信用评价周期为一个纳税年度，有（ ）情形的纳税人，不参加本期的评价。A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的 B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的 C.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的 D.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

题目
纳税信用评价周期为一个纳税年度，有（ ）情形的纳税人，不参加本期的评价。

A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的
B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的
C.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的
D.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
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1.纳税人有下列()情形的,参加本期的纳税信用评价。A、小型微利企业B、本评价年度内无生产经营业务收入C、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案D、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度

2.已申请税务行政复议或提起税务行政诉讼的纳税人本期不能参加纳税信用评价。( )

3.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不能参与本期的纳税信用评价。( )

4.纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价( )。A .已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的B .上一评价年度纳税信用评价结果为D 级的C .由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的D .非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的E. 国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；（2）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（3）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（4）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；（5）其他不应参加本期评价的情形。
【知识点】纳税信用评估
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  • 第1题：

    在什么情形下，纳税人本评价年度不能评为A级?


    参考答案：(1)实际生产经营期不满3年的;(2)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;(3)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;(4)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

  • 第2题：

    以下关于纳税信用管理的规定正确的有（　　）。

    A.纳税信用信息采集工作由省、自治区、直辖市税务机关组织实施，按年采集
    B.纳税信用评价周期为一个纳税年度
    C.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
    D.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税信用评价

    答案：B,C,D
    解析：
    纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。

  • 第3题：

    下列各项中 ， 关于纳税信用管理的表述正确的是 （ ） 。

    A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
    B.每年6月确定上一年度纳税信用评价结果
    C.实际生产经营期不满3年的，本评价年度可以评为A级
    D.对纳税信用评价为D级的纳税人，公开D级纳税人及其直接和间接责任人员名单

    答案：A
    解析：
    税务机关每年 4 月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
    实际生产经营期不满 3 年的，本评价年度不能评为 A 级。 对纳税信用评价为 D 级的纳税人，公开 D 级纳税人及其直接责任人员名单。

  • 第4题：

    下列各项，不影响纳税信用评价的情形的有（）。

    • A、由于税务机关原因，造成纳税人未能及时履行纳税义务的
    • B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的
    • C、本评价年度内无生产经营业务收入的纳税人
    • D、由于不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的
    • E、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形

    正确答案:A,B,D,E

  • 第5题：

    纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列（）情形之一的纳税人，不参加本期的评价。

    • A、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的
    • B、本评价年度内无生产经营业务收入的
    • C、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的
    • D、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的
    • E、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
    • F、其他不应参加本期评价的情形

    正确答案:A,B,C,D,E,F

  • 第6题：

    下列各项，不影响纳税信用评价的情形有（）。

    • A、由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的
    • B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的
    • C、本评价年度内无生产经营业务收人的纳税人
    • D、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供（）等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式。

    • A、短信

    正确答案:D

  • 第8题：

    纳入纳税信用管理时间不满（）的，不参加本期的评价。

    • A、一个评价年度
    • B、3年
    • C、1个月
    • D、半年

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    纳税信用评价周期为一个纳税年度，有（　　）情形之一的纳税人，不参加本期的评价。
    A

    纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的

    B

    已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

    C

    因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的

    D

    被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的


    正确答案： A,B
    解析：
    纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：①纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；②因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；③被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；④已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；⑤其他不应参加本期评价的情形。

  • 第10题：

    多选题
    纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。下列属于本评价年度直接判为D级情形的有（）。
    A

    有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的

    B

    上一评价年度纳税信用评价结果被关联为D级的

    C

    由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

    D

    提供虚假申报材料享受税收优惠政策的


    正确答案： A,B
    解析： 国家税务总局关于发布…纳税信用管理办法(试行)‟的公告‡(国家税务总局公告2014年第40号)第十九条、第二十条规定，上一评价年度纳税信用评价结果为D级的是当年不能评价为A级。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项，不影响纳税信用评价的情形的有（）。
    A

    由于税务机关原因，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

    B

    非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的

    C

    本评价年度内无生产经营业务收入的纳税人

    D

    由于不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

    E

    国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    纳税信用评价周期为一个纳税年度，纳税人有下列（），不参加本期的评价。
    A

    纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的

    B

    因涉嫌税收违法被立案查处已经结案的

    C

    被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关已经依法处理，并且已经办结的

    D

    申请税务行政复议、提起行政诉讼已经结案的


    正确答案： C
    解析： 纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价： （1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的； （2）本评价年度内无生产经营业务收入的； （3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的； （4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的； （5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的； （6）其他不应参加本期评价的情形。

  • 第13题：

    下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（ ）

    A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果
    B.实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级
    C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价
    D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人

    答案：D
    解析：
    选项A:税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项B:实际生产经营期不满3年的，不能评为A级;选项C:评价年度内无生产经营业务收入的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照规定的时限进行纳税信用评价(教材未收录，参见国家税务总局公告2018年第8号)。

  • 第14题：

    下列关于纳税信用管理的说法中，错误的是（ ）

    A.纳税信用评价周期为一个纳税年度
    B.在税收检查中被发现存在税收违法行为，税务机关正在处理，尚未结案的，可以参与当期的纳税信用评价；
    C.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的纳税人应直接评为 D 级
    D.因不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税评价

    答案：B
    解析：
    有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
    （1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；
    （2）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
    （3）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的（选项 B）； （4）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

  • 第15题：

    下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（ ）。


    A.按年进行纳税信用信息采集
    B.税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果
    C.纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人也参加本期评价
    D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

    答案：D
    解析：
    选项A：纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集；选项B：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项C：纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不参加本期的评价。

  • 第16题：

    纳税信用评价周期为一个纳税年度，纳税信用级别设A、B、C、D四级。有下列（）情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级。

    • A、实际生产经营期不满3年的；
    • B、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
    • C、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
    • D、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（）。

    • A、不得参加本期的评选
    • B、本评价年度不能评为A级
    • C、本评价年度内直接判为D级
    • D、本评价年度内不能评为B级

    正确答案:C

  • 第18题：

    纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。下列属于本评价年度直接判为D级情形的有（）。

    • A、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的
    • B、上一评价年度纳税信用评价结果被关联为D级的
    • C、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的
    • D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    不参加本期纳税信用等级评价的是（）

    • A、本评价年度内无生产经营业务收入的纳税人
    • B、实际生产经营期不满3年的
    • C、非正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
    • D、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价（）。
    A

    已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

    B

    上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

    C

    由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

    D

    非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的

    E

    国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，关于纳税信用管理的正确表述有（）。
    A

    纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

    B

    每年1月确定上一年度纳税信用评价结果

    C

    2连A的纳税人，可以享受由税务机关提供绿色通道

    D

    公开D级纳税人及其直接责任人员名单


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    不能参加本期纳税信用评价的情形包括（）。
    A

    纳入信用管理时间不满一个评价年度的

    B

    本评价年度内无生产经营业务收入的纳税人

    C

    因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人

    D

    被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的纳税人

    E

    已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的纳税人


    正确答案： A,B,C,D,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项，不影响纳税信用评价的情形有（）。
    A

    由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

    B

    非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的

    C

    本评价年度内无生产经营业务收人的纳税人

    D

    国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于纳税信用管理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按年采集

    B

    纳税信用评价周期为一个纳税年度

    C

    纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的可以参加本期纳税信用评价

    D

    对纳税信用评价为A级的一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，取消其增值税发票的认证


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，纳税信用信息采集工作按月采集；C项，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的不参加本期的评价。

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