根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（　　）。A.将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除 B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除 C.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除 D.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除

题目
根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（　　）。

A.将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除
B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
C.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
D.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
相似考题

1.根据土地增值税法的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（）A.契税B.营业税C.城建税和教育费附加D.印花税

2.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。A:某人将自己一套闲置的住房出售 B:某人将个人的房产无偿赠与自己的子女 C:某房地产开发企业以建造的商品房作价人股进行对外投资 D:某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

3.税务师在代理编制房地产开发企业出售新建房的土地增值税纳税申报表的过程中，下列做法不正确的有（ ）。A.将转让新建房所缴纳的增值税计入到“与转让房地产有关的税金”中 B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额” C.将超过“国家规定上浮幅度的利息支出”计入到“利息费用”中 D.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本” E.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”

4.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

更多“根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第2题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第3题：

    根据土地增值税法的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（）

    • A、契税
    • B、营业税
    • C、城建税和教育费附加
    • D、印花税

    正确答案:B,C,D

  • 第4题：

    W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为（）万元。

    • A、0
    • B、360
    • C、480
    • D、600

    正确答案:D

  • 第5题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    E

    直接转让土地使用权的


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


    正确答案： A,D
    解析： 选项D://主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。

  • 第8题：

    单选题
    根据土地增值税的相关规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（　　）。
    A

    公司与公司之间互换房产

    B

    房地产开发公司为客户代建房产

    C

    兼并企业从被兼并企业取得房产

    D

    因国家建设需要而依法征用收回的房地产


    正确答案： D
    解析：
    A项，发生了房屋权属的转移，属于土地增值税的征税范围；B项，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围；CD两项，对企业改制、资产整合过程中涉及的房地产转让和因国家建设需要依法征用收回的房地产，均属于是免征土地增值税的项目。

  • 第9题：

    单选题
    根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是(    )。
    A

    对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算

    B

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入

    C

    除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

    E

    房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第11题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除

    C

    房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

    D

    在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

    E

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产自用的不缴纳土地增值税；选项D，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项E，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

  • 第12题：

    多选题
    某房地产企业开发商品房并出售，下列做法不正确的有（    ）。
    A

    将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”

    B

    将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权所支付的金额”

    C

    将该企业为开发商品房支付的利息支出计入“房地产开发成本”

    D

    未填写“财政部规定的其他扣除项目”

    E

    因国家建设需要而被政府收回的房地产，没有计算缴纳土地增值税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业转让新建房时“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（　　）。

    A.契税
    B.增值税
    C.城建税和教育费附加
    D.印花税

    答案：C,D
    解析：
    选项A：契税在“取得土地使用权所支付的金额”中反映。选项B：增值税属于价外税，不能作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除。

  • 第14题：

    （2014年）根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（ ）。

    A.房地产的出租
    B.房地产的抵押
    C.房地产企业以房产投资联营
    D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项ABD：并没有发生转让不属于征收土地增值税的范围，所以不征收土地增值税。

  • 第15题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
    • C、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
    • D、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
    • E、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第16题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列有关土地增值税征税范围的表述中不正确的有（　　）。
    A

    代建房行为，不征土地增值税

    B

    房地产的继承因发生了房地产的权属变更，因此房地产的原所有人应缴纳土地增值税

    C

    个人之间等价互换商业用房的，免征土地增值税

    D

    企业转让未经开发土地的土地使用权应缴纳土地增值税

    E

    国家将土地出让给某医院，不征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，房地产的继承虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；C项，个人之间互换自有“居住用房地产”的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第17题：

    单选题
    根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。
    A

    房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除


    正确答案： B
    解析： 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减房地产开发项目的拆迁补偿费。

  • 第18题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（  ）。
    A

    契税

    B

    增值税

    C

    城建税和教育费附加

    D

    印花税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（  ）。
    A

    某人将自己一套闲置的住房出售

    B

    某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

    C

    某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

    D

    某企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为()万元。
    A

    0

    B

    360

    C

    480

    D

    600


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据土地增值税的相关规定，下列选项中不属于土地增值税征税范围的是（　　）。
    A

    将房地产抵押贷款，抵押期未满

    B

    房地产开发公司将开发的写字楼作价入股进行投资

    C

    被兼并企业将房地产转让到兼并企业

    D

    企业之间等价交换房地产


    正确答案： C
    解析：
    A项，房地产在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围；BCD三项发生了房屋权属的转移，属于土地增值税的征税范围。

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列各项表述正确的有（  ）。
    A

    对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，可暂不征收土地增值税

    B

    房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用的，如果产权未发生转移的，不征收土地增值税

    C

    因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产，应照章征收土地增值税

    D

    因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    因房地产评估而支付的评估费用一律不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提质量保障金，未取得发票也可以扣除

    C

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    D

    房地产开发企业将开发产品用于职工福利，发生所有权转移时应视同销售房地产，计算缴纳土地增值税

    E

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。但是，对纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，则不允许在计算土地增值税时予以扣除；B项，根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第二条的规定，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

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