下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。A.金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税 B.自2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税 C.2019年度内，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税 D.2019年期间，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，暂免征收增值税

题目
下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

A.金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税
B.自2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税
C.2019年度内，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税
D.2019年期间，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，暂免征收增值税
相似考题

1.下列关于增值税小规模纳税人的表述中,不正确的是()A.实行简易征收办法，不得抵扣进项税B.所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

2.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）。A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用

3.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）。（2008年）A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用

4.下列税收优惠形式中，属于政府补助的是（ ）。A.先征后返的所得税B.增值税出口退税C.税收减免D.直接减征税款

更多“下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）下列关于税收原则的表述中，正确的有（　）。

    A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
    B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则
    C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
    D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税收法定原则是税法基本原则的核心；法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。税收效率原则包含两方面：一是经济效率；二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

  • 第2题：

    下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（　）。

    A.城建税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征
    B.因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城建税也可同时退库
    C.对国家重大水利工程建设基金免征城建税
    D.对增值税、消费税实行先征后退、即征即退办法的，随增值税、消费税附征的城建税，一律予以退还

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城建税和教育费附加，一律不予以退（返）还。

  • 第3题：

    下列关于土地增值税的税收优惠的说法中，正确的有（　）。

    A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.企事业单位转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
    C.纳税人建造高档公寓出售不享受土地增值税税收优惠
    D.因国家建设需要依法征收的房地产免征土地增值税
    E.个人转让居住满5年的自用住房免征土地增值税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因此B选项错误。

  • 第4题：

    简单介绍我国增值税优惠的类型及优惠力度？如何充分利用增值税优惠政策进行税收筹划？


    正确答案: 增值税的优惠形式有免税、减征税款、起征点和退税。现行增值税优惠政策主要有以下几种类型：
    （1）按行业优惠类。现行增值税制度针对不同行业设立减免税或低税率政策，如对农业、废旧物资回收企业、医疗卫生业、宣传文化业等税收优惠政策多。
    （2）按产品优惠类，如生态环保产品、资源综合利用产品、销售自己使用过的价格未超过原值的货物、软件产品、集成电路产品等有比较多的税收优惠政策。
    （3）按地区优惠类，如经济特区、东北老工业基地部分行业等可以享受到一定的税收优惠政策。
    （4）按生产主体性质优惠类，如校办企业、民政福利企业、高科技企业等税收优惠政策多。
    筹划方式有：
    （1）直接利用增值税优惠筹划法：国家为了促进某些行业和地区的发展，给予在这些行业、地区进行生产经营活动的纳税人以必要的税收优惠政策。纳税人可以直接加以利用，为自己的生产经营服务。例如，为了振兴东北老工业基地，2004年9月，我国在东北老工业基地部分行业实行增值税改革试点，规定在部分特点行业的增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额准予按规定扣除。企业可利用该政策进行固定资产投资，不仅可以扩大生产规模还可以增加增值税进项税额。
    （2）起征点临界筹划方法：税收优惠都有特定的条件，满足了税法规定的条件则可以享受税收优惠，否则不能享受税收优惠。这种条件许多是以数量标准界定的，由此，形成了许多“质量互变”的边界，这就是“临界点”。起征点就是一种临界点，通过突破起征点可以争取降低税率、减轻税负、获得优惠。
    （3）以固定资产抵债的增值税筹划：随着经济生活的日益频繁以及企业流动资金的缺乏，企业间以物抵债的现象日益增多，部分企业常常不得不被动地接受一些自己企业不需要的资产。企业在变现过程中这部分资产不仅有可能遭受资产减值损失，同时企业可能还要承担一定的费用和税金支出。因此，企业可根据抵债资产的不同类型选择合适的筹划方法以降低税负。
    （4）通过农业机构，运输机构分设以及分设废旧物资回收公司增加进项税额抵扣：目前我国实行的是中范围不完全的增值税，从行业角度分析，由于增值税征税范围的不完全性，在未实行增值税的行业与实行增值税的行业发生业务往来时，就有可能存在增值税低口链条的不完整，从而给纳税人带来筹划机会。例如企业自己生产农产品作为原材料投入生产，企业自己的车队为企业提供运输劳务，工业企业自营收购废旧物资，这几种情况不符合增值税抵扣条件，不能按帐面金额计算进项税额进行抵扣，但企业通过机构分设就可解决这一问题，从而享受进项抵扣的优惠。

  • 第5题：

    下列关于我国非营利组织的税收优惠的表述正确的是（）

    • A、非营利组织的收入均可享受免税优惠
    • B、基金会在金融机构的基金存款取得的利息收入可享受免税优惠
    • C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税
    • D、在消费税方面，中国对非营利组织实行特殊的税收优惠政策

    正确答案:C

  • 第6题：

    多选题
    依法享受下列（）增值税优惠政策的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时需要向税务机关进行收优惠资格备案。
    A

    符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税；

    B

    石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税；

    C

    安置残疾人就业即征即退税收优惠；

    D

    资源综合利用即征即退税收优惠；

    E

    软件企业即征即退税收优惠。


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。
    A

    软件产品增值税优惠资格备案

    B

    提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案

    C

    管道运输服务企业税收优惠资格备案

    D

    资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。
    A

    涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠

    B

    涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担

    C

    涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等

    D

    涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（）。
    A

    自2014年1月1日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税

    B

    自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的增值税纳税人，免征增值税

    C

    对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税

    D

    个人转让著作权免征增值税


    正确答案： D,A
    解析： 自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的增值税"小规模"纳税人，免征增值税。此小型微利企业的增值税起征点免税政策仅适用于小规模纳税人。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于加强和改进税收优惠政策设定的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    要按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则

    B

    区域发展规划应与税收优惠政策挂钩

    C

    税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定

    D

    严格禁止各种越权税收减免


    正确答案： B
    解析：
    B项，区域发展规划应与税收优惠政策脱钩，今后原则上不再出台新的区域税收优惠政策。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（　）
    A

    《税收征收管理法》属于税收法律

    B

    《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

    C

    《个人所得税法》属于税收法律

    D

    《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律


    正确答案： B,A
    解析： 选项D《增值税暂行条例》属于由全国人大或人大常委会授权国务院立法。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（  ）。
    A

    税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平

    B

    税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平

    C

    税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要

    D

    归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有（　　）。

    A.城建税按减免后实际缴纳的“增值税、消费税”税额计征
    B.对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税不可同时退库
    C.对“增值税、消费税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
    D.对国家重大水利工程建设基金免征城建税

    答案：A,D
    解析：
    选项B：对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税也可同时退库；选项C：对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“增值税、消费税”附征的城建税，一律不退（返）还。

  • 第14题：

    下列选项中，关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

    A.税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平
    B.税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平
    C.税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要
    D.归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收

    答案：C
    解析：
    税收优惠政策是指对部分特定纳税人和征税对象给予一定鼓励或照顾的各种特殊规定的总称。在税制中之所以存在着一些税收优惠政策，主要是基于两方面的原因。①税制制定上的需要。例如，对纳税人出现的一些特殊情况，如遭受严重自然灾害、大额捐助等，给予一定的特殊处理。②作为政府实现公共政策的一种必要手段。税收优惠政策的存在与实施在一定程度上可以体现出税收政策的效率与公平，提高整个社会的福利水平。但是，税收优惠政策终究是正常税收的一种偏离，只能限制在一定范围之内，过多过滥的税收优惠政策会使纳税人为了单纯追求“普惠制”而失去自身加强管理、不断创新的动力，反而会损害效率与公平，不利于整个社会发展。

  • 第15题：

    下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。

    • A、涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠
    • B、涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担
    • C、涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等
    • D、涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。

    • A、软件产品增值税优惠资格备案
    • B、提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
    • C、管道运输服务企业税收优惠资格备案
    • D、资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    多选题
    下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（　）。
    A

    对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

    B

    海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

    C

    对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

    D

    对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有（）。
    A

    销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

    B

    自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税

    C

    以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退50%的政策

    D

    对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税


    正确答案： C,D
    解析： 以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退100%的政策，所以选项C错误。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有（　　）。
    A

    销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

    B

    自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税

    C

    以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退50%的政策

    D

    对污水处理劳务免征增值税


    正确答案： B,D
    解析：
    以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退100%的政策。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有（）。
    A

    自2014年1月1日至2018年12月31日，对电影制片企业销售电影拷贝（含数字拷贝）取得的收入免征增值税

    B

    对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策

    C

    对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税

    D

    试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税


    正确答案： A,C
    解析： 对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于税收类型的表述中，正确的是（  ）。
    A

    所得税属于间接税

    B

    消费税属于中央税

    C

    车船税属于从价税

    D

    增值税属于从量税


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于增值税税收优惠政策的叙述，正确的有（）。
    A

    对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策

    B

    对血站供应给医疗机构的临床用血，按照简易办法依照3%征收率计算应纳增值税

    C

    对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策

    D

    铁路内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税

    E

    享受税收优惠的国有粮食购销企业不得使用增值税专用发票


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的有（  ）。
    A

    营改增纳税人从事技术咨询服务，免征增值税

    B

    月销售额不超过10万元的小规模纳税人，免征增值税

    C

    残疾人组织提供应税服务，免征增值税

    D

    其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

    E

    对个人销售额超过起征点的，按超过部分征收增值税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列关于税收类型的表述中，正确的有（  ）。
    A

    消费税属于所得税

    B

    所得税属于间接税

    C

    财产税属于直接税

    D

    车船税属于从量税

    E

    增值税属于从价税


    正确答案： B,A
    解析：

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