某鞭炮焰火厂（增值税一般纳税人）2019年1月发生以下业务： （1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 （2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 （3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火

题目
某鞭炮焰火厂（增值税一般纳税人）2019年1月发生以下业务：
（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
（2）计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
（3）计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
（4）计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
（5）计算该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
（6）计算该厂当月实际应缴纳的消费税。

相似考题

1.某鞭炮厂(小规模纳税人)2010年1月向某个体经营者销售生产的鞭炮,取得收入51500元,款已存银行,鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是()。A、50000元B、51500元C、53000元D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是51500元

2.下列经营中属于消费税纳税人的是()。A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、焰火的供销社

3.某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金1万元，该项租金( )。A．应纳营业税500元B．应纳增值税1700元C．应纳增值税1452.99元D．不发生纳税义务

4.某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．31.81B．37.6C．38.38D．85

更多“某鞭炮焰火厂（增值税一般纳税人）2019年1月发生以下业务： ”相关问题

  • 第1题：

    座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批鞭炮，出口地离岸价格185万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，鞭炮的消费税税率15%)

    A．62.06

    B．157.06

    C．185.14

    D．149.08


    正确答案：A
    解析：进口关税=(185+5)×50%=95(万元)
      进口消费税=(185+5+95)÷(1-15%)×15%
      =50.29(万元)
      进口增值税=(185+5+95)÷(1-15%)×17%
      =57(万元)
      用外购鞭炮生产鞭炮，其耗用鞭炮已纳消费税可以抵扣。
      销售环节缴纳的增值税
      =500×17%-57-20.40=7.60(万元)
      销售环节缴纳的消费税
      =500×15%-50.29×50%=49.86(万元)
      缴纳城建税和教育费附加
      =(7.6

  • 第2题：

    《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下( )业务不在本栏中反映。

    A．某工业企业发生了材料的非正常损失

    B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目中

    C．某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方

    D．某商场收到的平销返利

    E．将劳保用品用于职工食堂


    正确答案：CD
    解析：《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退出、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。选项CD均应冲减“进项税额”。

  • 第3题：

    根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。

    A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第4题：

    某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售一批鞭炮，取得含税价款26万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.26×15%＝3.9万元
    B.26÷（1－15%）×15%＝4.59万元
    C.26÷（1＋13%）÷（1－15%）×15%＝4.06万元
    D.26÷（1＋13%）×15%＝3.45万元

    答案：D
    解析：
    含税价款为包含增值税的金额，需要换算为不含增值税金额，该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳的消费税税额＝26÷（1＋13%）×15%＝3.45（万元）。

  • 第5题：

    体育上用的发令纸、鞭炮药引线，属于鞭炮、焰火税目征收消费税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    意美烟花鞭炮厂为小规模纳税人。其出口鞭炮.烟花，可享受增值税和消费税的退（免）税政策应分别是（）。

    • A、免抵退税和免税
    • B、免抵退税和退税
    • C、免税和免税
    • D、免税和退税

    正确答案:C

  • 第7题：

    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。

    • A、销售方给予折扣/折让
    • B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回
    • C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
    • D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    单选题
    甲厂为增值税一般纳税人，2019年4月委托乙企业加工一批焰火。甲厂提供的主要材料成本为30万元，乙企业收取不含税加工费5万元，乙企业代垫不含税辅料费2万元。当月加工完毕后甲厂收回，乙企业无同类焰火市场销售价格。已知焰火的消费税税率为15%。则乙企业应代收代缴的消费税为()万元。
    A

    5.25

    B

    5.55

    C

    6.18

    D

    6.53


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

    正确答案： 销项税额=（23400+11700）÷（1+17%）×17%+1200000×17%=209100（元）
    进项数额=17000（元）
    应纳增值税税额=209100-17000=192100（元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某市鞭炮厂为增值税一般纳税人．2014年度新设计出新型飞天烟花，制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产，该厂现在拟定两套生产方案： A方案：从W焰火厂购进A种焰火，已知不含税市场价格为1000元／箱，W焰火厂负责送货上门。 B方案：采购原材料，交由某县Y焰火厂加工成A种焰火。 已知每箱A种焰火所耗用的原材料不含税进价500元，不含税加工费150元，不含税辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火，其他成本支出1500元，将A种焰火由Y焰火厂运回鞭炮厂产生的不含税运费为80元／箱。完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元。 要求：假设企业购进材料、支付加工费、运费均能够取得合规的抵扣凭证，则企业以销售每箱新型焰火所得税税前收益作为判断标准，应选择哪个方案。（鞭炮、焰火消费税税率15%）

    正确答案： A方案：每箱烟花可以抵扣的进项税额＝2×1000×17%＝340（元）每箱烟花可以扣除的消费税＝2×1000×15%＝300（元）每箱烟花应纳的增值税额＝5000×17%-340＝510（元）每箱烟花应纳的消费税额＝5000×15%-300＝750-300＝450（元）每箱烟花应纳的城建税和教育费附加＝（510+450）×（7%+3%）＝96（元）每箱烟花所得税前收益＝5000-（1000×2-300）-1000-750-96＝954（元）
    B方案：每箱烟花可以抵扣的进项税额＝[500×17%+（150+50）×17%+80×11%]×2＝255.6（元）每箱烟花可以扣除的消费税额＝[（500+150+50）÷（1-15%）×15%]×2＝247.06（元）每箱烟花需要负担的代收代缴的城建税和教育费附加＝247.06×（5%+3%）＝19.76（元）每箱烟花应纳的增值税额＝5000×17%-255.6＝594.4（元）每箱烟花应纳的消费税额＝5000×15%-247.06＝502.94（元）每箱烟花应纳的城建税和教育费附加＝（594.4+502.94）×（7%+3%）＝109.73（元）每箱烟花所得税前收益＝5000-（500+150+50）×2-19.76-1500-80×2-750-109.73＝1060.51（元）
    这里B方案所获得的收益大于A方案，应该选择B方案。
    解析： 详见答案。

  • 第11题：

    单选题
    某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）
    A

    50000元

    B

    53000元

    C

    59000元

    D

    增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    意美烟花鞭炮厂为小规模纳税人。其出口鞭炮.烟花，可享受增值税和消费税的退（免）税政策应分别是（）。
    A

    免抵退税和免税

    B

    免抵退税和退税

    C

    免税和免税

    D

    免税和退税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，收购支付价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税和消费税合计数为()。(注：增值税的征税率17%;增值税退税率13%;消费税税率15%)

    A.35000元

    B.33600元

    C.28000元

    D.26000元


    正确答案：C
    解析：申请退还增值税和消费税合计数=100000×13%+100000×15%=28000(元)。

  • 第14题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．向消费者销售应税货物

    B．向某企业(一般纳税人)销售应税货物

    C．将委托加工的货物用于集体福利

    D．转让无形资产


    正确答案：B
    【解析】本题考核增值税专用发票的管理。向消费者销售应税项目和将货物用于集体福利或个人消费属于不得开具增值税专用发票的情形。转让无形资产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。

  • 第15题：

    纳税人销售鞭炮焰火收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　）。
    　

    A.装卸费
    B.增值税销项税额
    C.包装物押金
    D.延期付款利息

    答案：A,D
    解析：
    装卸费和延期付款利息属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。鞭炮焰火的包装物押金收取时不计算消费税。

  • 第16题：

    根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（　）。

    A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第17题：

    某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

    • A、应纳营业税500元
    • B、应纳增值税1700元
    • C、应纳增值税1452.99元
    • D、不发生纳税义务

    正确答案:C

  • 第18题：

    甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月公司员工出差，发生以下业务，均开具增值税专用发票：①发生交通费，②住宿费，③餐费，④会议费。请问上列业务那些可以抵扣（）。

    • A、①②③
    • B、②③④
    • C、②④
    • D、②③

    正确答案:C

  • 第19题：

    体育上用的发令纸、鞭炮药引线按“鞭炮、焰火”税日交消费税。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    某出版社（增值税一般纳税人）出版书籍并代理广告业务，则其相关业务正确的税务处理有（　　）。
    A

    出版发行书籍收入按17％税率征收增值税

    B

    广告代理收入按5％税率征收营业税

    C

    出版社购买纸张委托印刷厂（增值税一般纳税人）印刷书籍支付的印刷费，可取得17％税率的增值税专用发票

    D

    从一般纳税人购买纸张可取得17％税率的增值税专用发票


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，图书按13％的低税率征收增值税；B项，广告代理收入属于营业税中服务业税目，按5％税率征收营业税。

  • 第21题：

    单选题
    某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利，该批鞭炮的成本为20000元，成本利润率为5%，市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%，该鞭炮厂当月应缴纳消费税（）元。
    A

    100000

    B

    303000

    C

    303150

    D

    303705.88


    正确答案： D
    解析： 该鞭炮厂当月应缴纳消费税=2000000×15%+20000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=300000+3705.88=303705.88（元）。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪种情况，需开具增值税红字发票（）。
    A

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回

    B

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生发票联均无法认证

    C

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误且符合作废条件

    D

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误但不符合作废条件


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（　　）。（焰火消费税税率15％，上述价格均不含增值税）[2013年真题]
    A

    该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税

    B

    该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税

    C

    该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

    D

    该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

    E

    当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元


    正确答案： E,D
    解析：
    B项，外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火，由于是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。D项，增值税采用购进扣税法，按购进的全部已税焰火支付的进项税额抵扣销项税额。E项，当月该鞭炮厂应纳消费税＝1000×15％－（400＋60－50）×15％＝88.5（万元）。

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