以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的是( )。A．开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账B．会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致C．开具发票后，连同由U公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给U公司财务部门不负责收款的人员D．每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

题目

以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的是( )。

A．开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账

B．会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致

C．开具发票后，连同由U公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给U公司财务部门不负责收款的人员

D．每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

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1.注册会计师黄河负责通过了解内控及控制测试确定U公司销售业务相关内部控制的可信赖程度，以便确定进一步审计策略。请对以下问题提供正确的专业判断。以下与销售业务相关的内部控制中，存在缺陷的是( )。A．销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，并据以编制连续编号的销售单，将第一联送交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底B．仓库接到信用部门负责人的电话后，方可组织出库C．商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运D．发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门

2.北京杰德曼有限责任公司是一家工业制造企业，2004年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。在销售与收款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。于是向作为该公司主审注册会计师的陈某询问，请代陈某作出正确判断。为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（ ）。A．依据已授权批准的商品价目表编制销售发票B．定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告C．独立检查销售发票计价和计算的正确性D．将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较

3.根据下文，回答第 20～22 题。在华约公司2006年度财务报表审计小组中，注册会计师李敏具体负责销售与收款循环的审计工作，包括对相关的内部控制进行了解、测试与评价，和对主营业务收入、应收账款等项目实施实质性程序。请针对李敏遇到的下列问题做出正确的专业判断。第 20 题 在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对主要问题是（ ）。A．是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单B．是否对所有装运的货物都开具了账单C．是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单D．是否只对实际装运的货物才开具账单

4.在K公司2006年度财务报表审计小组中，注册会计师李平具体负责销售与收款循环的审计工作，包括对相关的内部控制进行了解、测试与评价，和对主营业务收入、应收账款等项目实施实质性程序。请针对李平遇到的下列问题做出正确的专业判断。在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题是( )。A．是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单B．是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单C．是否只对实际装运的货物才开具账单D．是否对所有装运的货物都开具了账单

更多“以下与销售业务相关的内部控制中,你认可的是( )。A.开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭 ”相关问题

  • 第1题：

    开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括（　）。

    A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
    B.是否对所有装运的货物都开具了账单（即“完整性”认定问题）
    C.是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易（即“发生”认定问题）
    D.是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单（即“准确性”认定问题）

    答案：A
    解析：
    选项A，属于应对这些主要问题的控制程序，是在认清主要问题之后采取的应对措施，故不符合题意。

  • 第2题：

    为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（　）。

    A.以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易
    B.将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比
    C.每月末由独立人员对销售部门的销售记录.发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查
    D.从价格清单主文档获取销售单价

    答案：B,D
    解析：
    选项A，实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户这一控制目标；选项C，实现销售交易的记录及时这一控制目标。

  • 第3题：

    14、以下是甲公司规定的销售业务价值流转的部分程序。在这些内部控制中，你认为存在缺陷的是（）。

    A．开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账

    B．会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致

    C．开具发票后，连同由ｕ公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给ｕ公司财务部门不负责收款的人员

    D．每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单


    B

  • 第4题：

    以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（　）。

    A.开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
    B.会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
    C.开具发票后，连同由公司自行编制.连续编号.贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员
    D.每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，发货凭证应交财务部门；选项B，通过号码进行控制正是连续编号的目的；选项C，可以有效防止收款人员收款后私自挪用的现象；选项D，向顾客寄发对账单是一项常用的控制措施。

  • 第5题：

    开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括。

    A．依据已授权批准的商品价目表开具销售发票

    B．是否对所有装运的货物都开具了账单

    C．是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易

    D．是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单


    依据已授权批准的商品价目表开具销售发票

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