注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，考虑的主要因素不包括( )。A．财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训B．管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要C．财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能D．被审计单位是否有成文的行为规范向所有员工传达

题目

注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，考虑的主要因素不包括( )。

A．财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训

B．管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要

C．财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

D．被审计单位是否有成文的行为规范向所有员工传达

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1.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境,了解被审计单位及其环境的时间是()。A.在承接客户和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于这个审计过程的始终

2.注册会计师李东在就优学公司对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素是( )。A．财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能B．被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达C．管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要D．财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否能够通过调整人员或系统来加以处理

3.A注册会计师通过了解被审计单位，正在考虑利用内部审计人员的工作，在评价内部审计人员的专业胜任能力时，以下考虑不恰当的是( )。A．内部审计人员是否属于相关职业团体的会员B．内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务C．被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

4.A注册会计师通过了解被审计单位，正在考虑利用内部审计人员的工作，在评价内部审计人员的专业胜任能力时，以下考虑不恰当的是（ ）。A．内部审计人员是否属于相关职业团体的会员B．内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务C．被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

更多“注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时,考虑的主要因素不包括()。A.财会 ”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师李东在就东大公司对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素是（ ）。

    A．财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

    B．被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达

    C．管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要

    D．财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否能够通过调整人员或系统来加以处理


    正确答案：B
    选项B是注册会计师了解和评估被审计单位诚信和道德价值观念的沟通与落实时，需要考虑的主要因素。 

  • 第2题：

    下列关于注册会计师考虑被审计单位持续经营假设的说法中，错误的是（ ）。

    A.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
    B.注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已经考虑所有相关信息，这些信息不包括注册会计师实施审计程序获取的信息
    C.在某些情况下，即使管理层缺乏详细分析以支持对持续经营能力的评估，注册会计师也应当确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况
    D.在执行财务报表审计业务时，无论编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师应当对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估

    答案：B
    解析：
    选项B错误，注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已考虑所有相关信息，其中包括注册会计师实施审计程序获取的信息。

  • 第3题：

    下列各项因素中，注册会计师在评估被审计单位控制环境时应当考虑的有（ ）。

    A．管理层的理念和经营风格

    B．人力资源政策与实务

    C．对胜任能力的重视

    D．对诚信和道德价值观念的沟通与落实

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在评价控制环境的设计时，注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素，以及这些要素如何被纳入被审计单位业务流程：
    （1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实（选项 D）；（2）对胜任能力的重视（选项 C）；（3）治理层的参与程度；（4）管理层的理念和经营风格（选项 A）；（5）组织结构及职权与责任的分配；（6）人力资源政策与实务（选项 B）。

    本题考查:控制环境

  • 第4题：

    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（ ）重要因素。对这些因素的评价决定着注册会计师是否利用内部审计成果以及利用的程度。

    A．内部审计的客观性

    B．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通

    C．内部审计人员的专业胜任能力

    D．内部审计人员应有的职业关注


    正确答案：ABCD
    所列选项均为教材的原文。值得强调的是，这些内容在"利用内部审计工作，这一节中属于核心知识。

  • 第5题：

    （2017年）下列要素中，注册会计师在评价被审计单位控制环境时应当考虑的有（　）。

    A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
    B.管理层的理念和经营风格
    C.人力资源政策与实务
    D.对胜任能力的重视

    答案：A,B,C,D
    解析：
    控制环境包括：对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策与实务。

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