某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：（1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接将烟丝发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运

题目

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：

（1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。

(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接将烟丝发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。

(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。

(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。

（5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。

(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。

(7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。

(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。

(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出5箱。

(已知：进口烟丝关税税率10％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算进口烟丝应缴纳的关税。

(2)计算进口烟丝应缴纳的增值税。

(3)计算进口烟丝应纳消费税。

(4)计算进口环节缴纳税金合计。

(5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税。

(6)计算本期应纳增值税。

(7)计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物押金税额)。

(8)计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。

(9)计算本期国内销售卷烟的消费税。

相似考题

1.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2009年7月发生下列经济业务：(1)从农业生产者手中收购烟叶一批，支付价款500000元，按规定支付了价外补贴，并同时缴纳烟叶税110000元，开具收购凭证，已验收入库；(2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂，加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给烟厂，共收取不含税辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价)；(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款1进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。A．87634.55B．113846.82C．71465.42D．114146.82

2.某市区卷烟厂2005年3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税 720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税为（ ）元。A．1971.43B．2759.96C．1986.86D．2781.6

3.某市卷烟厂为增值税一般纳税人， 2015年9月发生下列经济业务； （1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共 计380000元。 （2）将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及 加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。 （3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；款项已付，货物已入库。 （4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款 200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。 （5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。 （6）销售自产A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。 （7）销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。 （8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 （9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算口市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本 月已售出3箱。（已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%） 要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算进口烟丝应缴纳的关税。 （2）计算进口烟丝应缴纳的增值税。 （3） 计算进口烟丝应纳消费税。 （4）计算进口环节应缴纳的税金合计。 （5）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税。 （6）计算本期应纳增值税。 （7） 计算本期国内销售A牌卷烟的消费税（不含包装物税额）。 （8）计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。 （9）计算本期国内销售卷烟的消费税总额。

4.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元/标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务：(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元，取得货运发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达境内输入地点起卸前发生运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶，支付收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。乙企业无同类烟丝的销售价格。(4)生产车间领用烟丝生产T牌卷烟。当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱(标准箱，下同)；与另一批发商签订赊销合同，按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱，合同约定本月收回50%的货款，由于该批发商资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)盘点时发现，外购烟丝(已抵扣进项税额)因管理不善霉烂，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：雪茄烟的成本利润率5%；期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟。烟丝进口关税税率10%。相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，计算下列问题：(1)该卷烟厂当月进口环节应纳的关税；(2)该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税；(3)该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税；(4)该卷烟厂当月增值税进项税额；(5)该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额；(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税；(7)乙企业应代收代缴的消费税；(8)该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税；(9)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税。

更多“某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年7月发生下列经济业务:(1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付 ”相关问题

  • 第1题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2020年5月发生如下业务：
    （1）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税52万元；从某小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元；进口一批烟丝，关税完税价格350万元、组成计税价格550万元，进口消费税165万元，进口烟丝的增值税71.5万元。
    （2）2020年3月外购的烟丝管理不善发生霉烂，成本20万元。
    （3）月初库存外购烟丝买价30万元；月末库存外购烟丝买价50万元。
    1.计算当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款。
    2.计算当期准予扣除的增值税的进项税额。


    答案：
    解析：
    1.当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款=（30+400+300+550-50-20）×30%=363（万元）。
    2.当期准予扣除的增值税的进项税额=52+300×3%+71.5-20×13%=129.9（万元）。

  • 第2题：

    （2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批烟丝，价款为300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。
    　　其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，进口烟丝关税税率为10%。以上金额和费用均不含增值税。
    　　要求：计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。


    答案：
    解析：
    进口烟丝的组成计税价格＝（300＋8）×（1＋10%）÷（1－30%）＝484（万元）。
    　　进口环节应缴纳的增值税＝484×13%＝62.92（万元）。
    　　进口环节应缴纳的消费税＝484×30%＝145.2（万元）。

  • 第3题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关业务如下：进口一批烟丝，成交价格为8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为20%。消费税税率为30%，增值税税率为13%。计算（1）进口环节关税；（2）进口环节应交消费税；（3）进口环节应交增值税；（4）进口环节应交城市维护建设税。


    0.85

  • 第4题：

    甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.[47460+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%
    B.（47460+2373）÷（1-30%）×30%
    C.47460÷（1-30%）×30%
    D.[（47460+2373）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47640元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知：增值税税率为13%、消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

    A．[47640+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

    B．（47640+2373）÷（1-30%）×30%

    C．47640÷（1-30%）×30%

    D．（47640+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%


    A

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