20×1年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下： (1)收到增值税出口退税款50万元。 (2)本期发生销货退回而支付现金117万元。 (3)发放员工工资200万元，包括生产工人工资150万元，在建工程工人工资50万元。 (4)支付各项税费30万元，其中包括城建税和教育费附加3万元，消费税20万元，为建在建工程而缴纳的耕地占用税7万元。 (5)收到合营企业分配的现金股利20万元。 (6)偿还银行借款利息支付现金5万元。 (7)支付融资租赁设备租赁费10万元。 (8)收到投资时已宣告但尚未发放的现金股利3万
题目
20×1年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下： (1)收到增值税出口退税款50万元。 (2)本期发生销货退回而支付现金117万元。 (3)发放员工工资200万元，包括生产工人工资150万元，在建工程工人工资50万元。 (4)支付各项税费30万元，其中包括城建税和教育费附加3万元，消费税20万元，为建在建工程而缴纳的耕地占用税7万元。 (5)收到合营企业分配的现金股利20万元。 (6)偿还银行借款利息支付现金5万元。 (7)支付融资租赁设备租赁费10万元。 (8)收到投资时已宣告但尚未发放的现金股利3万元。 (9)本期收到上期销售商品的货款500万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列3~4题。 下列各项关于甲公司现金流量分类的表述中，正确的是（ ）。 A．发生销货退回而支付现金作为经营活动的现金流出 B．发放员工工资200万元作为经营活动的现金流出 C．支付的各项税费30万元作为经营活动的现金流出 D．支付融资租赁设备租赁费作为筹资活动的现金流出
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第1题：
2×18年，甲公司与其子公司（乙公司）发生的有关交易或事项如下：
（1）甲公司收到乙公司分派的现金股利400万元：
（2）甲公司将其生产的设备出售给乙公司用于生产产品，收到价款及增值税226万元；
（3）乙公司偿还上年度自甲公司购买产品的货款500万元；
（4）乙公司将土地使用权及地上厂房出售给甲公司用于其生产，收到现金1500万元。
下列各项关于甲公司上述交易或事项在编制合并现金流量表时应予抵销的表述中，错误的是（ ）。A.甲公司经营活动收到的现金226万元与乙公司经营活动支付的现金226万元抵销
B.甲公司经营活动收到的现金500万元与乙公司经营活动支付的现金500万元抵销
C.甲公司投资活动收到的现金400万元与乙公司筹资活动支付的现金400万元抵销
D.甲公司投资活动支付的现金1500万元与乙公司投资活动收到的现金1500万元抵销答案：A解析：选项A，甲公司经营活动收到的现金226万元与乙公司投资活动支付的现金226万元抵销。 -
第2题：
2×17年甲公司与其子公司（乙公司）发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司收到乙公司分派的现金股利600万元；（2）甲公司将其生产的产品出售给乙公司用于对外销售，收到价款及增值税565万元；（3）乙公司偿还上年度自甲公司购买产品的货款900万元；（4）乙公司将土地使用权及其地上厂房出售给甲公司用于其生产，收到现金3500万元，下列各项关于甲公司上述交易或事项在编制合并现金流量表应予抵销的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司投资活动收到的现金900万元与乙公司筹资活动支付的现金900万元抵销
B.甲公司经营活动收到的现金565万元与乙公司经营活动支付的现金565万元抵销
C.甲公司投资活动支付的现金3500万元与乙公司投资活动收到的现金3500万元抵销
D.甲公司投资活动收到的现金600万元与乙公司筹资活动支付的现金600万元抵销答案：B,C,D解析：事项（1）甲公司作为投资活动现金流入600万元，乙公司作为筹资活动现金流出600万元；事项（2）甲公司作为经营活动现金流入565万元，乙公司作为经营活动现金流出565万元；事项（3）甲公司作为经营活动现金流入900万元，乙公司作为经营活动现金流出900万元；事项（4）甲公司作为投资活动现金流出3500万元，乙公司作为投资活动现金流入3500万元。因此，甲公司经营活动现金流入（565＋900）1465万元与乙公司经营活动现金流出1465万元抵销；甲公司投资活动现金流入600万元与乙公司筹资活动现金流出600万元抵销；甲公司投资活动现金流出3500万元与乙公司投资活动现金流入3500万元抵销。 -
第3题：
30、甲公司20×4年度发生如下交易或事项：（1）以每股5元的价格发行500万股本公司普通股，每股面值1元，支付给券商的佣金及手续费10万元；（2）向股东宣告分配股票股利300万元并于当年实际发放；（3）因前期差错更正调增期初留存收益50万元；（4）收到所得税返还50万元；（5）提取安全生产费40万元（期末产品均已对外出售）。上述交易或事项对甲公司20×4年12月31日所有者权益总额的影响是（）万元。
A．2630
B．2890
C．2590
D．2550
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98 号）第九条规定执行。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98 号）规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。因此，甲公司 20\times 9 年的盈利可以一次性扣除 20\times 8 年度筹办费用支出后再缴纳企业所得税，也可以将 20\times 8 年度筹办费用支出作为长期待摊费用分期扣除。 -
第4题：
2×20年，甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）3月1日，收到增值税出口退税款100万元。（2）4月2日，销售自行开发生产的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，实际收到50万元退回的增值税税款。（3）7月31日，以2000万元的拍卖价取得一栋已达到预定可使用状态的房屋，该房屋的预计使用年限为60年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司400万元，作为对甲公司取得房屋的补偿。（4）因经营亏损，于12月31日收到80万元财政补助，其中50万元用于补贴甲公司本期亏损，30万元用于补贴上年度亏损。根据上述资料，假定不考虑其他因素，下列表述中正确的有（ ）。A.收到增值税出口退税款属于与收益相关的政府补助
B.收到即征即退的增值税应确认为与收益相关的政府补助
C.收到政府用于补偿企业投资固定资产的款项应作为与资产相关的政府补助
D.收到政府对经营亏损的补贴不属于政府补助答案：B,C解析：选项A，收到的增值税出口退税款不属于政府补助；选项D，收到政府对经营亏损的补贴应作为与收益有关的政府补助。 -
第5题：
甲公司为境内上市公司，2×18年发生的有关交易或事项包括：（1）收到增值税出口退税400万元；（2）收到控股股东现金捐赠1000万元；（3）收到税务部门先征后返的增值税税款1200万元；（4）收到财政部门发放的补偿以前期间研究阶段项目财政补助资金1600万元。假定甲公司政府补助采用总额法核算。甲公司2×18年对上述交易或事项会计处理正确的是（ ）。A.收到的增值税出口退税400万元确认为当期其他收益
B.收到的研究项目财政补助资金1600万元冲减管理费用
C.收到的先征后返的增值税1200万元确认为当期其他收益
D.收到的控股股东现金捐赠1000万元确认为当期营业外收入答案：C解析：增值税出口退税不属于政府补助，不应确认为当期其他收益，选项A错误；总额法核算下，收到的研究项目财政补助资金1600万元确认为其他收益，选项B错误；收到的控股股东的现金捐赠1000万元通常应确认为资本公积，选项D错误。