在对Y公司2005年度会计报表实施审计程序前，执行该审计业务的项目负责人李欣决定先对Y公司各类业务循环的相关内部控制进行了解，并在必要时实施控制测试。对于以下具体问题，请代为做出正确的判断。在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门C．验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行D．验收合格后在验收单上填写材料的

题目

在对Y公司2005年度会计报表实施审计程序前，执行该审计业务的项目负责人李欣决定先对Y公司各类业务循环的相关内部控制进行了解，并在必要时实施控制测试。对于以下具体问题，请代为做出正确的判断。

在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。

A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门

C．验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行

D．验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

相似考题

1.A注册会计师是Y公司2005年度会计报表审计的项目经理，在对审计工作底稿详细复核过程中，注意到以下事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。助理人员认为：Y公司的关联方G公司由于是一人有限责任公司，所以在每一会计年度终了时编制财务会计报告，不必经会计师事务所审计。( )A．正确B．错误

2.助理人员在审计Y公司报表时，发现Y公司2004年报表中有关对X公司投资业务存在错报，Y公司报表已审计并对外公布。注册会计师认为是适宜的补救办法是( )。A．提请被审计单位召开临时股东大会予以说明B．撤回已经出具的审计报告C．要求Y对2004年会计报表修正并立即对外发布D．考虑该事项对2005年度会计报表的影响

3.A注册会计师是Y公司2005年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。Y公司的5 000万元的借款合同已经到期，按照合同规定，应于2006年3月19日偿还借款3 000万元。截至审计报告日，Y公司尚未偿还该笔借款，也未获得该笔借款的展期协议或取得新的借款。Y公司正在考虑提出破产申请。这一情况表明Y公司的持续经营能力存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。Y公司2005年度会计报表未对这一情况予以披露。助理人员要求Y公司披露该事项，但Y公司拒绝。因此，助理人员拟出具带强调事项段的无法表示意见的审计报告。( )A．正确B．错误

4.在执行Y公司2008年度财务报表的审计业务时，注册会计师K发现Y公司治理层基本上没有参与公司控制环境的设计，并且通过实施询问程序确认Y公司管理层没有建立正式的行为守则。针对这些情况，K及项目组成员正在考虑对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。对此，K提出了如下建议。对于K的建议，你不认可的是( )。A．在期中而非期末实施更多的审计程序B．通过实质性程序获取更广泛的审计证据C．修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据D．增加审计范围中所包括的经营场所的数量

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  • 第1题：

    A会计师事务所在承接2005年度会计报表审计业务时遇到以下问题，请根据审计准则和职业道德规范的相关规定，代为做出正确的专业判断。

    A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，不必在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有( )。

    A．甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表。B会计师事务所审计了甲公司2005年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

    B．乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2005年度会计报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2005年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

    C．丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在提出了管理建议书后中止审计。C会计师事务所审计了丙公司2004年度会计报表，出具了保留意见的审计报告

    D．丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表。丁公司于2005年初改制设立，B会计师事务所承办了其评估业务


    正确答案：D
    解析：参见教材P54。

  • 第2题：

    注册会计师对Y公司2002年度的会计报表进行审计,并于2003年4月1日出具了审计报告,Y公司的会计报表于4月15日公布。在2003年4月20日,注册会计师获知Y公司在2003年3月20日出售了其在一家子公司的股权,该子公司的利润总额占合并会计报表利润总额的30%。对此事项,注册会计师应当( )。

    A．不采取任何措施,因为注册会计师在会计报表公布日后没有责任实施审计程序或进行专门询问

    B．通知Y公司,不得再将审计报告与会计报表附在一起

    C．与Y公司讨论如何处理,并考虑修改已审计会计报表

    D．重新出具审计报告,并增加一个说明段


    正确答案：C

  • 第3题：

    N会计师事务所的注册会计师P是F公司2005年度会计报表审计的外勤负责人，在审计过程中，正在考虑主营业务收入、存货、短期借款相关的审计策略或审计程序。请代为做出正确的专业判断。

    F公司所属行业近年来波动异常，营业收入常常呈现出意外的大起大落。为了从总体上把握F公司2005年度主营业务收入的合理性，注册会计师P决定对F公司的主营业务收入实施分析程序。在以下由分析程序获取的审计证据中，可靠的有( )。

    A．将F公司2005年度主营业务收入与2004年比较

    B．将F公司2005年度主营业务收入与近三年行业平均比较

    C．将F公司2005年度主营业务收入与同行业其他同规模企业比较

    D．将F公司2005年度毛利率与2004年度毛利率比较


    正确答案：CD
    解析：在异常波动的情况下，各年之间数据的可比性较低。

  • 第4题：

    C会计师事务所承接了N公司2006年度会计报表的审计业务。为评价其执行2006年度会计报表审计业务的独立性，G事务所的相关负责人正在考虑下列情况，请代为做出正确的职业道德判断。

    假定分别单独存在以下情况，你认为不影响2006年度会计报表审计的独立性的情况是( )。

    A．2003年初接受委托，办理了拟设立的N公司的验资业务

    B．2005年接受委托，为N公司提供了代编会计报表的服务业务

    C．2006年接受委托，于执行年报审计的同时提供纳税鉴证

    D．2006年接受委托，在执行年度报表审计的基础上对2007年度盈利预测实施审核程序


    正确答案：ACD
    解析：A：验资仅涉及与注册资本相关的会计报表项目，审验中执行的相关标准不同于企业会计准则，与会计报表中的相关项目不存在直接的联系；C：审计与纳税鉴证同时进行，不存在自我复核的机会，不影响独立性；D：盈利预测审核发生在审计之后，不会影响审计的独立性。

  • 第5题：

    助理人员在审计Y公司报表时，发现Y公司2004年报表中有关对X公司投资业务存在错报(已由C事务所审计)。注册会计师认为最适宜的补救办法是( )。

    A．提请被审计单位召开临时股东大会予以说明

    B．通报给Y公司，但不建议告知C事务所

    C．要求Y对2004年会计报表修正并立即对外发布

    D．考虑该事项对2005年度会计报表的影响


    正确答案：D

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