酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有( )。A．按照成本加合理的费用和利润B．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格C．按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格D．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

题目

酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有( )。

A．按照成本加合理的费用和利润

B．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

C．按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

D．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

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1.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有( )。A．按照独立企业之间相同交易的价格调整B．按照成本加合理的费用和利润调整C．按照企业上年度的计算方法调整D．按照再售给无关联关系的第三者的价格调整

2.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

3.纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额为()。A、购销业务按照独立企业之间的业务往来作价B、融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率C、提供劳务，按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用D、转让财产、提供财产使用权等业务往来，按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用

4.关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用,不按照以上原则进行记录的,税务机关有权进行调整。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有（ ）。

    A．按照独立企业之间相同交易的价格调

    B．按照成本加合理的费用和利润调整

    C．按照企业上年度的计算方法调整

    D．按照再售给无关联关系的第三者的价格调整


    正确答案：ABD
    税务机关有权进行调整。其方法有：  
    (1)按照独立企业之间相同进行相同或者类似业务活动的价格；  
    (2)按照再售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收人和利润水平；  
    (3)按照成本加合理的费用和利润：  
    (4)按照其他合理的方法。  

  • 第2题：

    酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有（ ）。

    A.按照成本加合理的费用和利润

    B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

    C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

    D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入


    正确答案：ABD
    答案解析：教材109页。关联企业间的价格是不公允的，不能以该价格为依据。

  • 第3题：

    纳税人一旦与其关联企业之间的购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价，税务机关可以调整其应纳税额


    BD

  • 第4题：

    企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（ ）。

    A．按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整

    B．按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整

    C．按成本加合理的费用和所得税进行调整

    D．税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整


    正确答案：BD

  • 第5题：

    下列情形中，税务机关可以行使其对应纳税额的合理调整权的是

    A．购销业务未按照独立企业业务之间的业务往来作价

    B．提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用

    C．转让财产，提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取支付费用

    D．未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形


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