根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。A．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。B．自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款D．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

题目

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。

A．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

B．自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

D．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

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1.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。A.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得;相反，则作为债权人的重组损失D.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

2.下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是（ ）。A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失 C.企业发生债权转股权业务，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定 D.股权收购，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

3.下列关于企业重组的一般性税务处理表述不正确是（ ）。A.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，不需要确认相关资产的所得或损失 B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得 D.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变

4.关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

更多“根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()。A.企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权 ”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（　）。

    A.以非货币资产清偿债务的，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
    B.债权转为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
    C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得；相反则作为债权人的重组损失
    D.一般性税务处理方法下，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

    答案：D
    解析：
    一般性税务处理方法，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第2题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　）。

    A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
    B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
    D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    答案：B,C,D
    解析：
    重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

  • 第3题：

    关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

    A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
    B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
    D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项C，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项E，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

  • 第4题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（　）。

    A.以非货币资产清偿债务的，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
    B.债权转为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
    C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得；相反则作为债权人的重组损失
    D.一般性税务处理方法下，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

    答案：D
    解析：
    一般性税务处理方法，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第5题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。

    A.重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失
    B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
    D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    答案：B,C,D
    解析：
    重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让 所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应 资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转 让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

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