在审计客户中拥有经济利益被视为是对独立性的重大不利影响。如果项目组成员C注册会计师与X公司之间存在下列( )情况，应被视为经济利益。A．持有X公司发行的股票B．将自有房屋出租给X公司C．代销X公司的产品D．通过继承获得X公司1%的股份

题目

在审计客户中拥有经济利益被视为是对独立性的重大不利影响。如果项目组成员C注册会计师与X公司之间存在下列( )情况，应被视为经济利益。

A．持有X公司发行的股票

B．将自有房屋出租给X公司

C．代销X公司的产品

D．通过继承获得X公司1%的股份

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1.<2>、项目组成员甲注册会计师的堂姐继承其外祖父遗产,持有审计客户C公司的原始职工股2000股<2>、项目组成员甲注册会计师的堂姐继承其外祖父遗产，持有审计客户Ｃ公司的原始职工股2000股，以下说法正确的是（ ）。A.不对甲注册会计师的独立性产生任何不利影响B.对甲注册会计师独立性的不利影响取决于甲与其堂姐关系的亲疏关系以及持有经济利益的重要性C.对甲注册会计师的独立性产生严重不利影响D.对甲注册会计师独立性产生非常严重的不利影响，没有任何防范措施

2.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

3.如果会计师事务所非审计项目组成员的主要近亲属，通过继承从审计客户获得直接经济利益，则（　）。 A.将因自身利益产生不利影响 B.应当在合理期限内尽快处置全部经济利益 C.不对独立性产生不利影响 D.该经济利益不必处置

4.下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益，经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响

更多“在审计客户中拥有经济利益被视为是对独立性的重大不利影响。如果项目组成员C注册会计师与X公司之 ”相关问题

  • 第1题：

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，如果允许拥有这种经济利益需要同时满足的条件包括（　）。

    A.审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人
    B.委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大
    C.委托人不能对审计客户施加重大影响
    D.针对委托人在审计客户中拥有的经济利益，受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响

    答案：A,B,C,D
    解析：
    需要同时满足的条件有：
    （1）审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人；
    （2）委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大，例如，在审计客户中拥有的经济利益占委托人的资产净值低于某个百分比（如5%）及其在实体中并未拥有可影响实体运营或财务上等重要决策的控制权或表决权；
    （3）委托人不能对审计客户施加重大影响；
    （4）针对委托人在审计客户中拥有的经济利益，受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响。

  • 第2题：

    ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2012年度财务报表，并委派A作为审计项目组成员，A在丙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在丙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对丙公司施加重大影响，则（　）。

    A.将因自身利益产生不利影响
    B.A不得拥有该经济利益，应尽快处置
    C.不会损害独立性
    D.应将A调离审计项目组

    答案：C
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且审计客户也在该实体拥有经济利益，可能因自身利益产生不利影响。如果经济利益并不重大，并且审计客户不能对该实体施加重大影响，则不被视为损害独立性。

  • 第3题：

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，如果允许拥有这种经济利益需要同时满足的条件包括（　）。

    A、审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人
    B、委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大
    C、委托人不能对审计客户施加重大影响
    D、针对委托人在审计客户中拥有的经济利益，受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响

    答案：A,B,C,D
    解析：
    需要同时满足的条件有：
    （1）审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人；
    （2）委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大，例如，在审计客户中拥有的经济利益占委托人的资产净值低于某个百分比（如5%）及其在实体中并未拥有可影响实体运营或财务上等重要决策的控制权或表决权；
    （3）委托人不能对审计客户施加重大影响；
    （4）针对委托人在审计客户中拥有的经济利益，受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响。

  • 第4题：

    下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（　）。

    A.审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
    B.如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
    C.会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系
    D.会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。

  • 第5题：

    注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。

    A、拒绝接受委托
    B、终止业务约定
    C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    答案：B
    解析：
    根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。

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