简述内部控制缺陷的认定程序。

题目

简述内部控制缺陷的认定程序。

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1.内部控制审计程序不包括()。A、编制项目审计方案B、与管理层沟通C、认定控制缺陷D、汇总审计结果

2.企业对内部控制缺陷的认定，应当以()为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。A.日常监督和专项监督B.突击性监督和专项监督C.日常监督和持续监督D.突击性监督和专项监督

3.内部控制缺陷进行初步认定，按其影响程度分为()。A.关键缺陷B.重大缺陷C.重要缺陷D.一般缺陷

4.以下不属于内部控制评价报告至少应当披露的内容的是()。A、内部控制评价工作的总体情况B、内部控制评价的范围C、内部控制缺陷及其认定情况D、内部评价的结果

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  • 第1题：

    商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的()和()划分内部控制缺陷等级。

    A.影响程度

    B.发生的可能性

    C.严重程度

    D.产生的不良后果


    正确答案：AB

  • 第2题：

    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )

    A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    B.内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
    C.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    答案：C,D
    解析：
    本题考查的是内部控制缺陷。该知识点属于典型的叙述性介绍，教材中都是有原文的。错误选项的设计思路非常简单，即将教材原话稍加改变即可。比如选项C错在重要缺陷的整改方案不是都应向管理层报告的，因为有不适合报告的。选项D错在重要缺陷不会影响企业内部控制的整体有效性，会与不会仅是一字之差。

  • 第3题：

    （2015年）下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（ )。

    A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
    D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    答案：B,D
    解析：
    选项B：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。选项D：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。

  • 第4题：

    2012年总行制定的《中国农业银行内部控制缺陷认定标准》为我行内部控制缺陷认定工作提供了有效的依据。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第5题：

    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )。

    A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
    D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    答案：B,D
    解析：
    选项B：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。选项D：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。

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