某市一酒厂有职工420人（其中医务室人员20人），主要生产各种葡萄酒，2004年经营情况如下：（1）销售收入2000万元（不含增值税），随同产品销售且单独核算的包装物11.7万元（含税价）。 （2）固定资产出租收入60万元。（3）10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本60万元，无同类产品市价。（4）本年销售成本1400万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。（5）产品销售费用80万元（其中广告费60万元），管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2004年3月1日向银行借款50万

题目

某市一酒厂有职工420人（其中医务室人员20人），主要生产各种葡萄酒，2004年经营情况如下：

（1）销售收入2000万元（不含增值税），随同产品销售且单独核算的包装物11.7万元（含税价）。 （2）固定资产出租收入60万元。

（3）10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本60万元，无同类产品市价。

（4）本年销售成本1400万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。

（5）产品销售费用80万元（其中广告费60万元），管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2004年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6%，已付息；5月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。

（6）全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费，并取得工会组织专用收据。

备注：消费税率10%，成本利润率为5%，计税工资800元/月

【要求】

（1）该企业该年应纳增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加费

（2）企业实现的应税收入总额。

（3）应扣除的销售成本。

（4）应扣除的销售税金及附加。

（5）应扣除的销售费用。

（6）应扣除的管理费用。

（7）应扣除的财务费用。

（8）准许扣除的工资及“三项经费”调增金额。

（9）企业2004年应缴纳企业所得税

相似考题

1.纳税人发生的下列行为中,不应征收消费税的有()A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门C.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力D.卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟

2.“骆驼”是世界驰名的香烟商标,已在中国注册。某葡萄酒厂生产的“莹光”牌葡萄酒,其瓶贴和包装盒的文字、图形、色彩与“骆驼”商标基本相同。对此事的正确说法是()。A、葡萄酒和香烟并非相同或类似产品，葡萄酒厂不构成侵权B、葡萄酒厂将“骆驼”作为装渍使用，不存在侵权问题C、“骆驼”是驰名商标，某葡萄酒厂的行为造成与该驰名商标的混淆，故构成侵权

3.“麒麟”是世界驰名的啤酒商标,已在中国注册。某葡萄酒厂生产的“葡萄”牌葡萄酒,其瓶贴和包装盒的文字、图形、色彩与“麒麟”商标基本相同。下列关于此事的表述中,正确的是()。A由于葡萄酒和啤酒不构成类似产品，因此葡萄酒厂的行为不会构成侵权B由于葡萄酒厂有自己的商标，只是将“麒麟”图案作为装潢使用，故不构成侵权C葡萄酒厂已在其产品上标注有厂名、厂址，未构成侵权，但构成不正当竞争D葡萄酒厂的行为会误导公众，致使“麒麟”注册人的利益可能造成损害，构成侵权

4.纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()。A、白酒厂将自产的白酒赠送给客户B、葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C、化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

参考答案和解析
正确答案：
(1) 
　　①单独核算的包装物销售收入，应并入销售额征税。不含税销售额=11.7÷(1+17%)=10(万元) ②资产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。组价=60×(1+5%)÷(1-10%)=70(万元)
　　③销项税额=(2000+10+70)×17%=353.6(万元)
　　④进项税额=275(万元)
　　⑤应纳增值税=353.6-275=78.6(万元)
　　(2)葡萄糖消费税仍实行从价定率征收，作为计税依据的销售额同增值额的销售额。应纳消费税=(2000+10+70)×10%=208(万元)
　　(3)出租固定资产属营业税中服务业的租赁业应纳营业税=60×5%=3(万元) 
　　(4)应纳城建税和教育费附加费=(78.6+208+3)×7%+(78.6+208+3)×3%=28.96(万元)
　　(5)   
　企业实现的营业收入=2000+10+70=2080(万元)
　　企业实现的收入总额=2080+60=2140(万元)
　　(6)应扣除的销售成本=1400+60=1460(万元)
　　(7)应扣除的销售税金及附加=208+3+28.96=239.96(万元)
　　(8)广告费扣除标准=2080×2%=41.6(万元)，税前准予扣除的销售费用=80-(60-41.6)=61.6(万元)
　　(9)业务招待费扣除标准=2080×3‰+3=9.24(万元)， 税前准予扣除的管理费用=120-(15-9.24)=114.24(万元)
　　(10)向金融机构借款利息=50×6%÷12×6=1.5(万元) 向非金融机构借款利息=60×6%÷12×8=2.4(万元) 税前准予扣除的财务费用=1.5+2.4=3.9(万元)
　　(11)
　　①工资薪金支出计税工资标准=(420-20)×800×12÷10000=384(万元) 超标准部分需调增所得额=420-384=36(万元) 
　　②“三项经费”超标准部分需调增所得额 =420×(2%+14%+1.5%)-384×(2%+14%+1.5%) =6.3(万元)
　　准许扣除的工资及“三项经费”调增金额=36+6.3=42.3(万元)
　　(12)企业2004年应纳税所得额=2140-1460-239.96-61.6-114.24-3.9+42.3=302.6(万元)　　企业2004年应缴纳企业所得税=302.6×33%=99.858(万元)
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  • 第1题：

    中国最早的近代葡萄酒酿造企业是__________年华侨__________创建的山东烟台张裕葡萄酒厂。


    正确答案：
    【参考解析】 ：1892  张弼士 

  • 第2题：

    某酒厂的下列行为，不征收增值税的有( )。

    A．将外购的水泥用于厂房建设

    B．将委托加工的葡萄酒分给职工

    C．将外购的床单分给职工

    D．将白酒委托某商场代销


    正确答案：AC

  • 第3题：

    “骆驼”是世界驰名的香烟商标，已在中国注册。某葡萄酒厂生产的“莹光”牌葡萄酒，其瓶贴和包装盒的文字、图形、色彩与“骆驼”商标基本相同。对此事的正确说法是( )

    A.葡萄酒和香烟并非相同或类似产品，葡萄酒厂不构成侵权
    B.葡萄酒厂将“骆驼”作为装渍使用，不存在侵权问题
    C.葡萄酒厂已在其产品上标注有厂名、厂址，未构成侵权
    D.“骆驼”是驰名商标，某葡萄酒厂的行为造成与该驰名商标的混淆，故构成侵权

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    依据《注册安全工程师管理规定》，下列生产经营单位和安全生产中介机构配备注册安全工程师的情形，符合规定的有()

    A:职工总数达1000人的某煤矿，有安全生产管理人员20人，其中注册安全工程师2人
    B:职工总数达2000人的某金矿，有安全生产管理人员20人，其中注册安全工程师3人
    C:某安全评价机构，有评价人员30人，其中注册安全工程师8人
    D:某安全评价机构，有评价人员20人，其中注册安全工程师6人
    E:职工总数100人的某鞋厂，配备1名

    答案：B,D,E
    解析：
    《注册安全工程师管理规定》对生产经营单位和安全生产中介机构配备一定比例的注册安全工程师，作出了下列规定：(1)高危生产经营单位注册安全工程师的配备。从业人员300人以上的煤矿、非煤矿山、建筑施工单位和危险物品生产经营单位，应当按照不少于安全生产管理人员15%的比例配备注册安全工程师；安全生产管理人员在7人以下的，至少配备1名；(2)其他生产经营单位注册安全工程师的配备。除高危生产经营单位以外的其他生产经营单位，应当配备注册安全工程师或者委托安全生产中介机构选派注册安全工程师提供安全生产服务；(3)安全生产中介机构注册安全工程师的配备。安全生产中介机构应当按照不少于安全生产专业服务人员30%的比例配备注册安全工程师。

  • 第5题：

    下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（ ）。

    A.从酒厂购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒
    B.从工业企业购进已税素板生产的实木地板
    C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
    D.从葡萄酒生产企业购进已税葡萄酒连续加工生产葡萄酒

    答案：B,D
    解析：
    选项A：外购蒸馏酒连续加工配制酒不得抵扣已纳消费税；选项C：溶剂油不属于消费税连续加工的扣税项目；只有选项BD符合消费税扣税规定。

  • 第6题：

    长城葡萄酒厂最早是与智利葡萄酒厂合作，生产出来的葡萄酒风格方面与智利葡萄酒有相同之处。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    中国第一个近代新型葡萄酒厂建于哪年？是哪一家？


    正确答案:1892年华侨张弼士在烟台栽种葡萄，建立中国第一个近代新型葡萄酒厂----张裕酿酒公司。

  • 第8题：

    某企业支出如下工资和福利费用，其中哪些应当允许从应纳税所得额中扣除（）。

    • A、企业向职工实际支付的工资总量
    • B、允许扣除的计税工资
    • C、向医务室、理发室、幼儿园的人员支付的工资
    • D、为职工支付的社会保障性缴款

    正确答案:B

  • 第9题：

    下述（　）符合《安全生产法》有关生产经营单位安全生产管理人员配备的要求。

    • A、某机械制造的企业有员工301人，配备了专职安全生产管理人员
    • B、某白酒厂有职工50人，设置了安全生产管理机构
    • C、某光气制造单位有员工22人，委托具有国家规定的相关专业技术资格的工程技术人员提供安全生产管理服务（光气：剧毒，微溶于水）
    • D、某建筑施工企业有员工298人，设置了安全生产管理机构
    • E、某煤矿有职工20人，未设置安全生产管理机构及配备专职安全生产管理人员

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    单选题
    某企业支出如下工资和福利费用，其中哪些应当允许从应纳税所得额中扣除（）。
    A

    企业向职工实际支付的工资总量

    B

    允许扣除的计税工资

    C

    向医务室、理发室、幼儿园的人员支付的工资

    D

    为职工支付的社会保障性缴款


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    依据《注册安全工程师管理规定》下列生产经营单位和安全生产中介机构配备注册安全工程师的情形，符合规定的有（）。
    A

    职工总数达1000人的某煤矿，有安全生产管理人员 20人，其中注册安全工程师2人

    B

    职工总数达2000人的某金矿，有安全生产管理人员 20人，其中注册安全工程师3人。

    C

    某安全评价机构有评价人员30人，其中注册安全工 程师8人

    D

    某安全评价机构有评价人员20人，其中注册安全工 程师6人

    E

    职工总数300人的鞋厂，有一名注册安全工程师


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    某市第一酒厂主要生产各种白酒和葡萄酒，税务管理局对其2011年度经营情况进行辅导汇算时，发现以下情况 （1）资助20周年市庆总价值（市价）30万元（不含税）的白酒和葡萄酒，成本20万元，列营业外支出，已按照规定补缴增值税5.1万元，消费税及各附加税4.2万元。 （2）新开发的葡萄酒，发放给本单位职工，总成本80万元，无同类产品市价，各税未补。 以上企业均未申报企业所得税，如果需要追缴，税额为多少？（该酒厂的成本利润率为15%，白酒消费税税率15%，葡萄酒消费税税率10%；不考虑应缴增值税部分的城建税和教育费附加）

    正确答案： （1）资助20周年市庆葡萄酒应调增应纳税所的额：30-20-4.2=5.8（万元）
    （2）发放职工葡萄酒应调增应纳税所的额：
    80×（1+15%）÷（1-10%）-80-[80×（1+15%）÷（1-10%）×10%×（1+7%+3%）]=10.9778（万元）；
    （3）企业应申报企业所得税为：（5.8+10.9778）×25%=4.1945（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    《生产经营单位安全培训规定》要求:各级安全生产监管监察部门对生产经营单位安全培训及其持证上岗的情况进行监督检查,主要包括以下( )等六项内容:

    A、安全培训制度、计划的制定及其实施的情况

    B、特种作业人员操作资格证持证上岗的情况

    C、建立安全生产教育和培训档案，并如实记录的情况

    D、对从业人员现场抽考本职工作的安全生产知识


    标准答案：ABCD

  • 第14题：

    《安全生产法》进一步明确了生产经营单位、职工、政府、行业及社会各方安全生产职责。强调做好安全生产工作，其中( )是根本。

    A.落实生产经营单位主体责任

    B.职工参与

    C.政府监管

    D.社会监督


    参考答案：A

  • 第15题：

    纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（　）。
    　

    A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户
    B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力
    C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工
    D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
    E.实木地板厂将自产的实木素板用于加工实木地板

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

  • 第16题：

    （2017年）纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（　）。

    A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户
    B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力
    C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工
    D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，自产白酒赠送客户，属于自产应税消费品用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税；选项B，自产的葡萄酒属于应税消费品，酒心巧克力是非应税消费品，属于自产应税消费品用于生产非应税消费品，于移送使用时缴纳消费税；选项C，职工福利属于自产应税消费品用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税；选项D,自产应税消费品用于管理部门，属于自产应税消费品用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税。

  • 第17题：

    根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（　　）。

    A.委托加工白酒的酒厂
    B.进口葡萄酒的贸易商
    C.商场销售果酒
    D.生产白酒厂商

    答案：A,B,D
    解析：
    在中国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

  • 第18题：

    生产经营单位作出涉及安全生产的经营决策，应当听取（）的意见。

    • A、安全生产管理机构、安全生产管理人员
    • B、主要负责人
    • C、职工
    • D、安监部门人员

    正确答案:A

  • 第19题：

    介绍葡萄酒厂废水处理主要技术


    正确答案: （1）废水的物理处理：主要针对悬浮物和部分胶体（2）废水的化学处理：方法有混凝处理、吸附处理、离子交换处理、萃取处理、中和处理、化学沉淀处理、氧化还原处理、电解处理等（3）废水的活性污泥法处理（4）生物膜法处理技术（5）自然生物处理技术（6）厌氧生物处理法

  • 第20题：

    “万宝路”是世界驰名的香烟商标，已在中国注册。某葡萄酒厂生产的葡萄酒，其瓶贴和包装盒的文字、图形、色彩与“万宝路”商标基本相同。对此事的正确说法是（）。

    • A、葡萄酒和香烟并非相同或类似产品，葡萄酒厂不构成侵权
    • B、葡萄酒厂将“万宝路”作为装璜使用，不存在侵权问题
    • C、葡萄酒厂已在其产品上标注有厂名、厂址，未构成侵权
    • D、“万宝路”是驰名商标，某葡萄酒厂的行为造成与该驰名商标的混淆，故构成侵权

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    “万宝路”是世界驰名的香烟商标，已在中国注册。某葡萄酒厂生产的“莹光”牌葡萄酒，其瓶贴和包装盒的文字、图形、色彩与“万宝路”商标基本相同。对此事的正确说法是（）
    A

    葡萄酒与香烟并非相同或类似商品，葡萄酒厂不构成侵权

    B

    葡萄酒厂将“万宝路”作为装潢使用，不存在侵权问题

    C

    葡萄酒厂的葡萄酒未及销售，尚未构成侵权

    D

    “万宝路”是驰名商标，应给予特殊保护


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    “万宝路”是世界驰名的香烟商标，已在中国注册。某葡萄酒厂生产的“荧光”牌葡萄酒，其瓶贴和包装盒的文字、图形、色彩与“万宝路”商标基本相同。对此事的正确说法是    (  )
    A

    葡萄酒和香烟并非相同或类似商品，葡萄酒厂不构成侵权

    B

    葡萄酒厂将“万宝路”作为装潢使用，不存在侵权问题

    C

    葡萄酒厂已在其产品上标注有厂名、厂址、未构成侵权

    D

    “万宝路”是驰名商标，某葡萄酒厂的行为造成与该驰名商标的混淆，故构成侵权


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    生产经营单位作出涉及安全生产的经营决策，应当听取（）的意见。
    A

    安全生产管理机构、安全生产管理人员

    B

    主要负责人

    C

    职工

    D

    安监部门人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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