在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是（ ）。A．询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法B．业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员C．为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员D．了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员

题目

在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是（ ）。

A．询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法

B．业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员

C．为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员

D．了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员

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1.下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是()。A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

2.共用题干 A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。A:确认对业务流程的了解B:识别可能发生错报的环节C:评价控制设计的有效性D:确定控制是否得到执行

3.下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（　）。 A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见 C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷 D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。

4.注册会计师今年连续对ABC公司审计，在了解与购货相关的内部控制时，注册会计师询问了相关人员，得知今年的业务流程与去年相比变化不大，注册会计师将今年的变化修改了记录流程的工作底稿。（ ）

更多“在识别和了解业务流程层面的内部控制时,注册会计师会用到询问的方法,下面提法正确的是( ”相关问题

  • 第1题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第2题：

    下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
    B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
    C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序
    D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关

    答案：C
    解析：
    为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会执行穿行测试。重新执行用于控制测试，为了证实控制运行的有效性；穿行测试通常用于了解内部控制。

  • 第3题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第4题：

    在下列有关对内部控制的了解的表述中，正确的是（　　）。

    A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要了解业务流程层面的控制
    B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师仍需要执行穿行测试
    C.无论对内部控制了解的结果如何，都应当对其进行控制测试
    D.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

    答案：B
    解析：
    在注册会计师了解到被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算信赖控制，此时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报。如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。

  • 第5题：

    注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时，采用询问程序，以下说法中正确的是（　）。

    A.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制
    B.在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
    C.在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
    D.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制

    答案：A
    解析：
    选项B，应该是先询问级别高的人员，然后询问级别低的人员；选项C，应该是将从级别低的人员处获知的信息，向级别高的人员进行核实；选项D应该是询问信息系统人员。

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