2011年2月，某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构向零售商批发卷烟取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向零售商批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（ ）。A．4万元B．6．9万元C．5．9万元D．7．23万元

题目

2011年2月，某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构向零售商批发卷烟取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向零售商批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（ ）。

A．4万元

B．6．9万元

C．5．9万元

D．7．23万元

相似考题

1.某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元D．卷烟批发企业应纳消费税为0元E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税

2.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（　）元。A. 2 400B.6 000C.5500D. 3 600

3.某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。A.42.78 B.48.78 C.56.1 D.69.95

4.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有()。A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元C．卷烟批发企业应纳消费税为l250元D．卷烟批发企业应纳消费税为0元

参考答案和解析
正确答案：B
卷烟批发企业的机构所在地总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构汇总缴纳消费税，但总机构和分支机构各自缴纳增值税。
总机构应纳消费税=(50+30)×5%=4(万元)
总机构应纳增值税=(50+20)×17%-9=11．9-9=2．9(万元)
总机构合计缴纳增值税和消费税=4+2．9=6．9(万元)。
更多“2011年2月,某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构向零售商批发卷烟取得不含增值税销售 ”相关问题

  • 第1题：

    甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱，取得含税销售额400万元；销售给丙零售商卷烟50标准箱，取得含税销售额110万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额35.6万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.11.09
    B.11.96
    C.14.94
    D.49.20

    答案：B
    解析：
    卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。
    甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税＝110÷（1＋13%）×11%＋50×250×200×0.005÷10000＝11.96（万元）

  • 第2题：

    （2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

    A.2.05
    B.5.35
    C.5.72
    D.2.17

    答案：D
    解析：
    纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（万元）。

  • 第3题：

    某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。

    A.32.78
    B.38.78
    C.46.33
    D.59.95

    答案：C
    解析：
    应缴纳的增值税=250×13%+88.92/（1+13%）×13%+20.358/（1+13%）×13%-35.598=9.47（万元）
    应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+13%）×11%]/10000=36.86（万元）
    该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=9.47+36.86=46.33（万元）。

  • 第4题：

    甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额56.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额45.2万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.6
    B.8
    C.9.3
    D.31.8

    答案：A
    解析：
    卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税=56.5÷（1+13%）×11%+20×250×200×0.005÷10000=6（万元）。

  • 第5题：

    某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；
    向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元；
    同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入22.6万元；
    当月允许抵扣的进项税额为25．94万元。
    已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。
    该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。

    A.30．94
    B.64．86
    C.55.6
    D.67．50

    答案：C
    解析：
    应缴纳的增值税=250×13％+85.88／（1+13％）×13％+22.6／（1+13％）×13％-25．94=19.04（万元）;
    应缴纳的消费税=250×11％+5000×200×0．005÷10000+85.88÷（1+13％）×11％+2000×200×0．005÷10000=36．56（万元）；
    该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.04+36．56=55.6（万元）。
    【知识点】卷烟批发环节应纳消费税、增值税的计算

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