某上市公司的总资产为56800万元，净资产为25560万元，其拟申请发行12000万元的可转换公司债券。该公司申请发行的可转换公司债券额度符合有关法律、法规的规定。（ ）
题目
某上市公司的总资产为56800万元，净资产为25560万元，其拟申请发行12000万元的可转换公司债券。该公司申请发行的可转换公司债券额度符合有关法律、法规的规定。（ ）
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第1题：
某有限责任公司拟申请发行公司债券。该公司净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券3000万元。该公司此次发行债券额最多不得超过（ ）。
A．1000万元
B．3000万元
C．5000万元
D．8000万元
正确答案：C
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第2题：
某上市公司的总资产为56 800万元，净资产为25 560万元，其拟申请发行10 000万元的可转换公司债券。（ ）
正确答案：√
发行可转换债券后，公司的资产负债率低于70%。同时，可转换债券的发行额不小于人民币1亿元，累计债券余额不能超过公司净资产的40%，所以，该公司申请发行的可转换公司债券额度和资产负债率水平符合有关法律、法规的规定。 -
第3题：
发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产应不低于人民币6000万元。（ ）
正确答案：×
根据《上市公司证券发行管理办法》第二十七条规定，发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。
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第4题：
某股份有限公司2005年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2007年2月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划申请发行可转换公司债券。经审计确认该公司2007年1月末净资产额为6000万元。该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过（ ）。
A．2400万元
B．1900万元
C．1400万元
D．900万元
正确答案：C
本题考核可转换公司债券的发行条件。
公司发行可转换公司债券，其累计债券余额不得超过最近一期末公司净资产额的40％，累计债券余额是指公司成立以来发行的所有债券尚未返还的部分。本题该公司净资产额为6000万元，本次发行可转换公司债券额最多不得超过1400万元（6000×40％一l000=1400万元） -
第5题：
甲企业拟认购某股权投资基金发行的产品，除具备相应风险识别能力和风险承担能力外，还应满足的条件为()A.总资产不低于3000万元
B.净资产不低于300万元
C.总资产不低于1000万元
D.净资产不低于1000万元答案：D解析：股权投资基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人：(1)净资产不低于1000万元的单位；(2)金融资产不低于300万元或者最近三年年均收入不低于50万元的个人。金融资产包括银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货权益、期权权益等。此处的金融资产不包括房屋、土地、汽车等资产 -
第6题：
某上市公司2010年1月1日发行面值为2 000万元、期限为3年、票面年利率为5%、按年付息的可转换公司债券，债券发行1年后可转换为股票。该批债券实际发行价格为2 020万元（不考虑发行费用），同期普通债券市场年利率为8%，则该公司应确认该批可转换公司债券权益成分的初始入账价值为（ ）。[已知（P/A，8%，3）＝2.5771，（P/F，8%，3）＝0.7938]
A.80.00万元
B.154.69万元
C.174.69万元
D.234.69万元答案：C解析：①负债成分的公允价值
＝2 000×5%×（P/A，8%，3）＋2 000×（P/F，8%，3）
＝2 000×5%×2.5771＋2 000×0.7938
＝1 845.31（万元）
②权益成分的公允价值
＝2 020－1 845.31
＝174.69（万元） -
第7题：
下列关于发行可转换公司债券净资产要求说明错误的是（）。
- A、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元
- B、有限责任公司的净资产不低于人民币5000万元
- C、发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
- D、发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产不低于人民币10亿元
正确答案:B,D -
第8题：
某有限责任公司拟申请发行公司债券。该公司净资产为3亿元人民币，三年前该公司曾发行五年期债券6000万元。该公司此次发行债券额最多不得超过（）。
- A、9000万元
- B、6000万元
- C、3000万元
- D、1500万元
正确答案:B -
第9题：
某股份有限公司拟申请发行公司债券。该公司净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行五年期债券3000万元。该公司此次发行的债券额最多不得超过（）。
- A、1000万元
- B、3000万元
- C、5000万元
- D、7000万元
正确答案:C -
第10题：
单选题某上市公司拟发行可转换公司债券，债券总额为6000万元，债券年利率为3.5%。下列选项中，关于该公司最近3个会计年度实现的可分配利润，符合发行条件的是（）。A240万元，180万元和200万元
B245万元，185万元和203万元
C230万元，185万元和205万元
D235万元，175万元和210万元
正确答案： C解析： 本题考核可转换公司债券。根据规定，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息是公开发行公司债券应当符合的条件之一。本题中，债券1年的利息为6000×3.5%=210（万元）；只有选项B：公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润为(2450+185+203)÷3=211（万元）>210（万元），即最近3个会计年度实现的年均可分配利润足以支付公司债券一年的利息。 -
第11题：
单选题某股份有限公司拟发行可转换公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行可转换公司债券的最高限额为（）万元。A1600
B1100
C1000
D900
正确答案： C解析： 本题考核点是可转换公司债券发行的条件。可转换公司债券发行的条件之一是累计债券总额不超过最近一期公司净资产额的40%。其中累计债券总额是指公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分。本题中3年前该公司曾发行5年期债券500万元属于尚未偿还的部分。所以该公司此次申请发行可转换公司债券额最多为：4000×40%-500=1100万元。 -
第12题：
单选题某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行1年期债券3000万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过()A1000万元
B3000万元
C5000万元
D8000万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
申请公开发行可转换为股票的公司债券的上市公司，其净资产不得低于人民币6000万元．【】
正确答案：×
[解析]关于上市公司资产的规定是，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元．
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第14题：
申请公开发行可转换为股票的公司债券的上市公司，其净资产不得低于人民币六千万元。( )
正确答案：错
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第15题：
甲上市公司2009年1月j日发行面值为20000万元的可转换公司债券，该可转换公司债券发行期限为3年，票面利率为2％，利息按年支付．债券发行1年后可转换为该公司股票。该债券实际发行价格为19 200万元(假定不考虑发行费用)，甲上市公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为5％。相关现值系数如下：
则甲上市公司该项可转换公司债券权益成份的初始确认金额为( )万元。
A．0
B．799．56
C．1 634．72
D．834．72
正确答案：D
解析：负债成份的初始确认金额=20 000×0．8638+20 000×2％×2．7232=18 365．28(万元)，权益成份的初始确认金额=19 200-18 365．28=83 1．72(万元)。 -
第16题：
某公司欲申请其发行的公司债券上市交易，下列哪项不是上市交易条件：()A:公司的净资产为2000万元
B:债券的期限为2年
C:债券的拟发行额为6000万元，实际发行额为5000万元
D:公司的累计债券余额为公司的净资产的35%答案：A解析：【考点】债券上市。详解：《证券法》第57条规定：公司申请公司债券上市交易应当符合下列条件：(1)公司债券的期限为1年以上；(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；(3)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。根据该条规定，B、C选项中公司的情形都符合公司债券上市的条件。A选项中公司的净资产为2000万元，不符合《证券法》第16条规定的发行公司债券的公司净资产的最低限额要求，所以A选项符合题意，当选。D选项中公司的累计债券余额没有超过公司的净资产的40%，根据《证券法》第16条的规定，所以，D选项不应选。 -
第17题：
上市公司最近一期末经审计的净资产为14亿元，拟发行5亿元可转债，某煤炭企业为其发行可转换公司债券提供担保，该煤炭企业最近一期经审计的总资产为10亿元，净资产为5亿元，无其他担保事项，则该煤炭企业可以为上市公司提供担保。（ ）答案：错解析：提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额；
本题上市公司拟发行5亿元可转债，则本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用合计一定超过5亿元，煤炭企业净资产仅为5亿元不能为该上市公司提供担保。 -
第18题：
某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为 2 亿元人民币，3 年前该公司曾发行 1 年期债券 3000 万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过（ ）。A、1000 万元
B、3000 万元
C、5000 万元
D、8000 万元答案：D解析：根据规定，累计债券余额不超过公司净资产的 40%。本题中，公司累计债券总额不得超过 8000 万元（净资产 20000 万元×40%＝8000 万元）。 -
第19题：
某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行1年期债券3000万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过（）。
- A、1000万元
- B、3000万元
- C、5000万元
- D、8000万元
正确答案:D -
第20题：
发行可转换为股票的公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币（），有限责任公司的净资产不低于人民币（）。
- A、3000万元，3000万元
- B、3000万元，6000万元
- C、6000万元，3000万元
- D、6000万元，6000万元
正确答案:B -
第21题：
判断题某上市公司的总资产为56800万元,净资产为25560万元,其拟申请发行12000万元的可转换公司债券。该公司申请发行的可转换公司债券额度符合有关法律､法规的规定。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题2010年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有（ ）。A2009年6月因未按时公告2008年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
B截至2010年4月底，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元
C经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
D乙能源股份有限公司（系上市公司）为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
正确答案： C,B解析：
A项，上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责不予核准公开发行可转换公司债券，本题甲公司受到证券交易所公开谴责不满12个月；B项，上市公司本次发行可转换公司债券后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，本题甲公司本次发行可转换公司债券后，累计债券余额为公司净资产的46.25%，即（12000＋2800）÷32000＝46.25%；C项，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%（扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据），本题甲公司扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，低者为6.8%，符合规定；D项，证券公司或上市公司（上市商业银行除外）不得作为发行可转债的担保人。 -
第23题：
单选题某股份有限公司拟申请发行可转换公司债券。该公司最近一期末经审计净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券3000万元。该公司此次发行可转换债券额最多不得超过（ ）A1000万元
B3000万元
C5000万元
D8000万元
正确答案： B解析： 本题考核点是发行可转换公司债券的条件。
发行可转换公司债券的条件之一是本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，即20000×40%=8000万元，但应减去未到期的债券3000万元。
因此该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过8000-3000=5000万元。