下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

题目

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

相似考题

1.在计算企业所得税时，准予扣除的项目有( )。A．资本性支出、B．无形资产受让支出C．购买国债的利息收入D．保险公司给予纳税人的无赔偿优待

2.下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D．纳税人接受捐赠的实物资产

3.根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受限制，直接在计算企业所得税前扣除的是( )。A．纳税人购进固定资产发生的费用B．纳税人转让固定资产发生的费用C．纳税人发生的公益性捐赠支出D．纳税人经有关部门批准集资的利息支出

4.下列各项中，不得在企业所得税扣除的是( )。A．无形资产开发支出未形成资产的部分B．工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C．因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D．纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

更多“下列各项中,符合企业所得税有关规定的是( )。 A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中,纳税人与负担税款的单位和个人一致的税种有()。

    A.增值税

    B.个人所得税

    C.营业税

    D.企业所得税


    参考答案：BD

  • 第2题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第3题：

    下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。

    A．无形资产开发支出未形成资产的部分

    B．工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

    C．因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失

    D．纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用


    正确答案：B
    解析：按照税法规定，企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金超过实际发放的工资、薪金总额部分，不得在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。

    A．企业按照规定计算的无形资产摊销费用

    B．企业缴纳的车船税

    C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

    D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


    正确答案：ABC
    纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

    A．纳税人按照国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值

    B．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

    C．纳税人接受捐赠的非货币性资产

    D．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益


    正确答案：BCD
    （1）纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额；（2）纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额；（3）产权转让净收益，应计入应纳税所得额。

  • 第6题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业所得税的纳税人的是（ ）。

    A．合伙企业

    B．股份制企业

    C．联营企业

    D．出版集团


    正确答案：A
    个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

  • 第7题：

    下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（　　）。

    A.递延所得税资产借方发生额
    B.递延所得税资产贷方发生额
    C.递延所得税负债借方发生额
    D.递延所得税负债贷方发生额

    答案：B,D
    解析：
    如果确认的递延所得税均对应所得税费用，则递延所得税资产贷方发生额和递延所得税负债贷方发生额都是增加递延所得税费用，选项B和D正确；递延所得税资产借方发生额和递延所得税负债借方发生额都是减少递延所得税费用，选项A和C错误。

  • 第8题：

    （2015年）居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　）。
    　　

    A.逾期归还银行贷款的罚息
    B.企业内营业机构之间支付的租金
    C.未能形成无形资产的研究开发费用
    D.以经营租赁方式租入固定资产的租金

    答案：A,C,D
    解析：
    企业内营业机构之间支付的租金不得税前扣除。

  • 第9题：

    企业发生的下列税金中，与企业损益计算无关的是()。

    A.消费税
    B.一般纳税人企业的增值税
    C.所得税
    D.城市维护建设税

    答案：B
    解析：

  • 第10题：

    居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、逾期归还银行贷款的罚息
    • B、企业内营业机构之间支付的租金
    • C、未能形成无形资产的研究开发费用
    • D、以经营租赁方式租入固定资产的租金

    正确答案:A,C,D

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
    A

    未经核定的准备金支出

    B

    纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用

    C

    纳税人向关联企业支付的管理费

    D

    企业缴纳的增值税


    正确答案： C
    解析： 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（　　）。
    A

    纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B

    纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C

    纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除

    D

    纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除


    正确答案： B
    解析：
    A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。

  • 第13题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受任何限制，直接在计算企业所得税前扣除的是 ( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用

    B．纳税人转让固定资产发生的费用

    C．纳税人从关联方借款的利息支出

    D．纳税人经有关部门批准集资的利息支出


    正确答案：B
    解析：选项A，应该进行摊销扣除；选项C是有限制的，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准的而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项 D，集资利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除。

  • 第14题：

    下列各项中，助理人员认为符合《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》有关规定的是( )。

    A．Y公司受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．Y公司转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．Y公司从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．Y公司经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不计入企业所得税应纳税所得的有().

    A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴

    B.纳税人购买国债的利息收入

    C.纳税人接受捐赠的非货币性资产

    D.纳税人取得的先征后返的流转税


    答案：B

  • 第16题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（ ）。

    A．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分

    B．保险公司给予纳税人的无赔款优待

    C．纳税人按规定提取的坏账准备金

    D．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分


    正确答案：B

  • 第17题：

    下列各项中，纳税人与税款负担人一致的税种有()．

    A．增值税

    B．个人所得税

    C．营业税

    D．企业所得税


    正确答案：BCD
    5．[答案] BCD
    【精析】税款的缴纳者和承担者在增值税中是不一致的，纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人．个人所得税中，税款由所得者个人上缴国家，并负担．个人所得税中纳税人与赋税人是一致的．

  • 第18题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（　　）。

    A.有限责任公司
    B.股份有限公司
    C.个人独资企业
    D.合伙企业

    答案：C,D
    解析：
    个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人。

  • 第19题：

    下列各项中，不应计入企业存货成本的是( )。

    A.企业采购的用于广告营销活动的特定商品
    B.企业为取得存货而按国家有关规定支付的环保费用
    C.专用于产品生产的无形资产所计提的摊销额
    D.为生产产品发生的符合资本化条件的借款费用

    答案：A
    解析：
    选项A，应在取得相关商品时计入销售费用。

  • 第20题：

    下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。


    A.国有企业
    B.合伙企业
    C.集团企业
    D.外商投资企业


    答案：B
    解析：

  • 第21题：

    对下列各项扣除项目检查的税务处理，符合现行企业所得税规定的有（）。

    • A、纳税人按照规定参加财产保险缴纳的保险费用可以在税前扣除
    • B、企业发生的职工福利费，可在规定限额内据实扣除
    • C、企业发生的广告性赞助支出，可以在规定限额内税前扣除
    • D、以经营租赁方式租入的固定资产，其租金在支付时扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    多选题
    居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    逾期归还银行贷款的罚息

    B

    企业内营业机构之间支付的租金

    C

    未能形成无形资产的研究开发费用

    D

    以经营租赁方式租入固定资产的租金


    正确答案： C,D
    解析： 选项A：逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，税前可以扣除；选项B：企业内营业机构之间支付的租金，因为该营业机构不是独立的纳税主体，税前不得扣除；选项C://未能形成无形资产的研究开发费用，对于企业而言，实则是一项损失，在税前可以作为损失扣除；选项D://以经营租赁方式租人固定资产的租金，是一项与企业生产经营有关的费用，在所得税前可以扣除。

  • 第23题：

    单选题
    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予直接扣除的是（　　）。
    A

    固定资产改建支出

    B

    固定资产修理支出

    C

    投资资产的成本

    D

    无形资产购置支出


    正确答案： A
    解析：
    纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。固定资产改建支出、无形资产购置支出，均属于资本性支出，不得一次性扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

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