某企业为增值税一般纳税人，原材料的增值税税率为17%。该企业对某固定资产进行改造。该项固定资产账面原价为800万元，累计折旧为350万元，已提减值准备为100万元。改造该项固定资产领用生产用原材料100万元，计税价格110万元，另发生工资等费用400万元。改造后该固定资产的可收回金额估计为900万元，该固定资产改造后的入账价值为（ ）万元。A．867B．967C．1217D．1317

题目

某企业为增值税一般纳税人，原材料的增值税税率为17%。该企业对某固定资产进行改造。该项固定资产账面原价为800万元，累计折旧为350万元，已提减值准备为100万元。改造该项固定资产领用生产用原材料100万元，计税价格110万元，另发生工资等费用400万元。改造后该固定资产的可收回金额估计为900万元，该固定资产改造后的入账价值为（ ）万元。

A．867

B．967

C．1217

D．1317

相似考题

1.某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为 10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元。该批原材料已加工完成并验收入库，其实际成本为( )万元。A．270B．280C．300D．315.3

2.某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为()元。A、25000B、25880C、27594D、35240

3.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币 120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元．原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为( )。A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元

4.税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税（ ）元。 A．0 B．2905．98 C．3400 D．4096．39

参考答案和解析
正确答案：A
（800－350－100）+100+17+400＝867。由于改造成本低于改造后该固定资产的可收回金额，所以按改造发生的实际成本对固定资产进行计量。 
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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人,增值税税率17%。本月销售一批原材料,价税合计为5967元,该批材料成本为4000元,已提存货跌价准备1000元,不考虑其他因素,该企业销售材料应确认的损益为()元。

    A、2100

    B、2967

    C、1100

    D、1967


    答案：A

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，2012年5月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.1190
    B.210
    C.910
    D.1750

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人基本税率17%，一般纳税人低税率13%，小规模纳税人3%征收率。增值税一般纳税人应纳增值税销项税额＝销售额×适用税率＝7000×17％＝1190万元。@##

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月建造厂房领用原材料一批，实际成本为20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（　　）元。

    A.20000
    B.22600
    C.24000
    D.23120

    答案：A
    解析：
    领用外购的原材料用于建造厂房，直接按账面成本结转即可，增值税不需要作特殊处理。

  • 第4题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（　）元。

    A.30000
    B.29300
    C.23400
    D.20400

    答案：C
    解析：
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=120000×（1＋50%）×13%=23400（元）

  • 第5题：

    某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）

    • A、17.65%
    • B、21.75%
    • C、23.08%
    • D、15.65%

    正确答案:A

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，2012年5月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为（　）万元。

    • A、1190 
    • B、210 
    • C、910 
    • D、1750

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税税额为15.3万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为（）万元。
    A

    270

    B

    280

    C

    300

    D

    315.3


    正确答案： B
    解析： 委托加工物资收回后继续生产应税消费品时，消费税不计入收回物资成本，应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。因此，原材料加工完成并验收入库的成本=180+90=270（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常损失净额为（）元。
    A

    -2400

    B

    8800

    C

    -2600

    D

    1000


    正确答案： D
    解析： 该批被盗原材料造成的非正常损失净额=20000+20000×17%-800-21600=1000（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17％，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。
    A

    0

    B

    3808

    C

    4250

    D

    4300


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为20万元（不含增值税），增值税税率为17%，实际成本为17万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
    A

    20

    B

    17

    C

    20.4

    D

    23.4


    正确答案： A
    解析： 将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以，计入应付职工薪酬的金额-20+20×17%=23.4（万元）。会计分录如下：借：应付职工薪酬234000贷：主营业务收入200000应交税费--应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本170000贷：库存商品170000

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰，适用的消费税税率为10%），该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元，支付的不含增值税的加工费为36万元，支付的增值税为6.12万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为（）万元。
    A

    140

    B

    146.12

    C

    126

    D

    160.12


    正确答案： C
    解析： 该批原材料加工完成验收入库的成本＝90＋36＋（90＋36）/（1－10%）×10%＝140（万元）

  • 第12题：

    问答题
    某企业为增值税一般纳税人，本期销售应纳消费税产品的售价为24万元，产品成本为15万元。该产品的增值税税率为17％，消费税税率为10％。款项尚未收到。要求：(1)分别计算该项销售业务的增值税和消费税。(2)编制上述业务的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值900元，保险公司赔偿11500元。该企业购人材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。

    A．7600

    B．18800

    C．8400

    D．11000


    正确答案：D
    该批毁损原材料造成的非常损失净额=20 000+20 000×17%-900-11 500=11 000(元)

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人．2016年5月该企业的产品销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为( )万元。

    A.210
    B.910
    C.1190
    D.1750

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=7000×17％=1190(万元)。@##

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（　）元。

    A.32266
    B.29720
    C.18200
    D.23660

    答案：D
    解析：
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=140000×（1＋30%）×13%=23660（元）

  • 第16题：

    某企业购进原材料价款10000元，经加工后出售价为14000元，增值税税率为17%，则该企业应交增值税税额为（）元。

    • A、2380
    • B、780
    • C、680
    • D、1700

    正确答案:C

  • 第17题：

    某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。

    • A、27
    • B、28
    • C、30
    • D、31.53

    正确答案:C

  • 第18题：

    2012年初，某增值税一般纳税人因自然灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为40000元，收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业适用的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（）元。

    • A、32200
    • B、33600
    • C、30000
    • D、26800

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    2012年初，某增值税一般纳税人因自然灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为40000元，收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业适用的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（）元。
    A

    32200

    B

    33600

    C

    30000

    D

    26800


    正确答案： D
    解析： 该批毁损原材料造成的非常损失净额=40000-2000-11200=26800（元）

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元，购买时支付的增值税为6800元，应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（）元。
    A

    19000

    B

    40000

    C

    46800

    D

    25800


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。
    A

    27

    B

    28

    C

    30

    D

    31.53


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）因暴雨毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。
    A

    7600

    B

    18800

    C

    8400

    D

    11000


    正确答案： A
    解析： 将该材料损失（非常损失）转入待处理财产损益，因自然灾害遭受损失的进项税额可以抵扣，不用转出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=20000-800-11600=7600（元）。批准前：借：待处理财产损益26000贷：原材料20000批准后：借：原材料800其他应收款11600营业外支出7600贷：待处理财产损益20000

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    8500

    B

    5000

    C

    3500

    D

    11500


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500（元）。

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