张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是（ ）。A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试 的范围越小B．当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制 的范围可适当缩小C．控制的预期偏差率越高（假设并未达到过高的程度），需要实施控制测试的范围越小D．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

题目

张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是（ ）。

A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试 的范围越小

B．当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制 的范围可适当缩小

C．控制的预期偏差率越高（假设并未达到过高的程度），需要实施控制测试的范围越小

D．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

相似考题

1.A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计。在测试甲公司内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。回答下列四题<1>、注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的因素的表述中错误的有（ ）。A.拟获取有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小B.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大C.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，控制测试的范围可以适当的缩小

2.张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是( )。A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小B．当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小C．控制的预期偏差率越高(假设并未达到过高的程度)，需要实施控制测试的范围越小D．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

3.在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法中，错误的是（　）。 A.对于每天运行多次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模为25个 B.除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询，以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论 C.除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围 D.注册会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围

4.B注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素( )。A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越小B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C．审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小D．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

更多“张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时,下列说法中正确的是( )。 A.注册会计师 ”相关问题

  • 第1题：

    （2015年）下列有关样本规模的说法中， 正确 的是（　　）。

    A.在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
    B.在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
    C.在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
    D.注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大

    答案：C
    解析：
    在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率与样本规模呈反向关系，所以选项 A不正确；在细节测试中，总体规模对样本规模的影响很小，所以选项 B不正确；在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大，所以选项 C正确；注册会计师通常愿意接受的抽样风险越高，样本规模越小，所以选项 D不正确。

  • 第2题：

    下列有关控制测试的说法中，正确的有（ ）。

    A.如果某项控制的设计不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报，则注册会计师不拟进行测试
    B.如果预期某项控制的运行是有效的，则注册会计师应当实施控制测试
    C.如果某项控制是针对特别风险的控制，即使预期运行有效，注册会计师也不拟进行测试
    D.如果某项控制是复杂的人工控制，即使预期运行有效，注册会计师也不拟进行测试

    答案：A,B
    解析：
    选项C错误，针对旨在减轻特别风险的控制，如预期有效，注册会计师应当实施控制测试，而且注册会计师为获取该控制运行有效的审计证据必须来自当年的控制测试；
    选项D错误，针对复杂的人工控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试。
    本题考查:控制测试的要求

  • 第3题：

    下列有关注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素中，说法正确的有（ ）。

    A.注册会计师有责任对单项控制的有效性发表意见
    B.注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制
    C.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断
    D.注册会计师需要针对所有的有缺陷的控制进行测试

    答案：B,C
    解析：
    选项A，注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见；选项D，注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制。

  • 第4题：

    在确定控制测试的范围时，注册会计师叶华认为以下正确的有(　　)。

    A.拟信赖期间控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    B.当针对其他相关控制获取的审计证据的充分性和适当性较高，测试该控制的范围可适当缩小
    C.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    D.如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑相应扩大控制测试的范围

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D中，控制的预期偏差率过高时，注册会计师应当考虑针对某一认定实施的控制测试可能是无效的。

  • 第5题：

    F注册会计师负责对己公司2007年度财务报表进行审计。在测试己公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有（）
    A.总体变异性 B.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
    C.控制的预期偏差 D.控制的执行频率


    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查的知识点是“控制测试范围的内容”。注册会计师在确定控制测试的 范围时考虑因素包括：①在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率；②拟信赖控制运行有效性的时间长度；③为证实控制能防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性和可靠性；④通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;⑤在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度；⑥控制的预期偏差。所以选项BCD为正确答案。

  • 第6题：

    在内部控制审计中，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见
    B.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制的决定不影响注册会计师的控制测试决策
    C.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何
    D.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师需要测试那些有缺陷但合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

    答案：A,D
    解析：
    注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见，选项A错误；选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制，选项D错误。

  • 第7题：

    在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法，错误的是（　）。

    A.对于每天运行多次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模为25个
    B.除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
    C.除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围
    D.注册会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围

    答案：B
    解析：
    选项B需要在信息技术一般控制有效的前提下才成立。

  • 第8题：

    在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法，错误的是（　）。

    A、对于每天运行多次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模为25个
    B、除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
    C、除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围
    D、注册会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围

    答案：B
    解析：
    选项B需要在信息技术一般控制有效的前提下才成立。

  • 第9题：

    关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。

    • A、在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    • B、注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    • C、针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
    • D、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小

    正确答案:D

  • 第10题：

    下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。

    • A、注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大
    • B、在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
    • C、在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
    • D、在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大

    正确答案:D

  • 第11题：

    多选题
    关于定义误差构成条件，下列说法正确的是（）。
    A

    注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，否则执行审计程序时就没有识别误差的标准

    B

    在控制测试中，误差是指控制偏差，注册会计师要仔细定义所要测试的控制及可能出现偏差的情况

    C

    在细节测试中，误差是指错报，注册会计师要确定哪些情况构成错报

    D

    注册会计师定义误差构成条件时不必考虑审计程序的目标


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于企业内部控制审计中控制测试的范围，下列说法中正确的有（　）。
    A

    对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

    B

    除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

    C

    注册会计师在测试控制的运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上，确定测试的范围

    D

    在测试人工控制时，如果采用检查的方式，控制每周运行1次，则测试的最小样本规模区间为2～5


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第13题：

    在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是（　）。

    A.对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险
    B.在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
    C.注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见
    D.注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

    答案：C
    解析：
    对特定的相关认定而言，可能有多项控制用以应对评估的错报风险，选项A错误；在确定是否测试某项控制时，注册会计应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，选项B错误；注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制，选项D错误。

  • 第14题：

    关于企业内部控制审计中控制测试的范围，下列说法中正确的有（　）。

    A.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围
    B.除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围
    C.注册会计师在测试控制的运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上，确定测试的范围
    D.在测试人工控制时，如果采用检查的方式，控制每周运行1次，则测试的最小样本规模区间为2～5

    答案：A,B,C
    解析：
    在测试人工控制时，如果每周运行1次，则测试的最小样本规模区间为5～15。

  • 第15题：

    下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。

    A.注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大
    B.在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
    C.在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
    D.在既定可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大

    答案：D
    解析：
    不论是控制测试还是细节测试，可接受的抽样风险越高，样本规模越小，选项A错误；在控制测试中，可容忍偏差率与样本规模的关系是反向变动，选项B错误；总体中的项目数量在细节测试中对样本规模的影响很小，选项C错误；在控制测试中，在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大，选项D正确。

  • 第16题：

    注册会计师在确定某项控制的测试范围时出现下列情况，其中应该扩大进行的控制测试范围的有（　）。

    A.控制的预期偏差率低
    B.拟信赖控制运行有效性的期间长
    C.控制执行的频率高
    D.与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围较大

    答案：B,C
    解析：
    选项A，控制的预期偏差率越高（一定范围内），则需要实施控制测试的范围越大；选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。

  • 第17题：

    下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是（　）。

    A.注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试
    B.如果某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试
    C.控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定
    D.如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试

    答案：A
    解析：
    注册会计师在实际工作中，并不需要对该流程的所有控制点进行测试，而是应该针对识别的可能发生错报环节，选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行控制测试。

  • 第18题：

    在确定实质性程序的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。

    A.要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果，来确定实质性程序的范围
    B.在设计细节测试确定实质性程序的测试范围时，注册会计师需要考虑选取的样本量
    C.可容忍偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大
    D.如果对控制测试结果不满意，注册会计师可能需要考虑扩大实质性程序的范围

    答案：C
    解析：
    可容忍或可接受的差异额（即预期差异额）越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小，选项C不正确。

  • 第19题：

    在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是（　）。

    A、对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险
    B、在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
    C、注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见
    D、注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

    答案：C
    解析：
    对特定的相关认定而言，可能有多项控制用以应对评估的错报风险，选项A错误；在确定是否测试某项控制时，注册会计应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，选项B错误；注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制，选项D错误。

  • 第20题：

    注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）

    • A、注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制
    • B、注册会计师不必测试非重要领域的控制
    • C、有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围
    • D、注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性

    正确答案:A

  • 第21题：

    注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。

    • A、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    • B、拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    • C、审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
    • D、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

    正确答案:B,D

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常应当考虑的因素有（　　）。
    A

    控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

    B

    拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，控制执行的频率越高，则需要测试的范围越大；C项，对审计证据质量要求越高，则控制测试的范围越大。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）
    A

    注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制

    B

    注册会计师不必测试非重要领域的控制

    C

    有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围

    D

    注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性


    正确答案： D
    解析： A选项对于每个重要账户和列报相关的所有相关认定，至少应当有一个对应的关键控制。测试所有控制并非必须的。

  • 第24题：

    多选题
    注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
    A

    控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

    B

    拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

相关内容