根据下文，回答第 29～30 题。在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。第 29 题 在对M公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有（ ）。A．根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认B．如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告C．只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序D．如果上期财

题目

根据下文，回答第 29～30 题。

在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

第 29 题 在对M公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有（ ）。

A．根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

B．如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

C．只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

D．如果上期财务报表虽经前任注册会计师审计但通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序

相似考题

1.根据下文，回答第 36～38 题。A注册会计师负责对S公司2006年度财务报表进行审计。在审计期后事项过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。第 36 题 期后事项可以按照时段划分为三个时段，分别是（　　）。A．资产负债表日后至审计报告日 B．审计报告日后至财务报表报出日 C．财务报表报出日后 D．资产负债表日至财务报表报出日

2.在对M公司2009年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关货币资金的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。下列描述中，属于银行存款函证的内容有( )。A．银行贷款余额B．各银行存款账户余额C．银行贷款担保或抵押情况D．各银行存款户性质

3.在对N公司2009年度财务报表进行审计的过程中，Y注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。在对N公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有( )。A．根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认B．如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整，应发表保留意见或否定意见的审计报告C．只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序D．如果上期财务报表未经审计，并且通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分、适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序

4.<4>、下列关于期初余额审计的表述中，正确的有（ ）。A.期初余额与注册会计师首次审计业务相联系，即上期财务报表未经审计，但不包括上期财务报表由前任注册会计师审计的情况下承接的审计业务B.注册会计师应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，并在此基础上，确定其对审计意见的影响C.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知丙公司的管理层；如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当告知前任注册会计师D.注册会计师对财务报表进行审计，是对丙公司所审期间财务报表发表审计意见，所以一般无需专门对期初余额发表审计意见

更多“根据下文,回答第 29~30 题。在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中,L注册会计师负责有关期初 ”相关问题

  • 第1题：

    根据下文，回答第 10～12 题。

    L注册会计师是M公司2004年度合并会计报表审计的外勤审计负责人，在对报表合并相关事项进行审计过程中，需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。第 10 题 在检查合并会计报表合并基础时，通常应实施的审计程序有（ ）。

    A．检查母、子公司的会计报表决算日、会计期间是否一致

    B．检查母、子公司所采用的会计政策是否一致

    C．检查母、子公司所做出的会计估计是否一致

    D．检查对纳入合并范围的所有子公司的长期股权投资是否均已经采用权益法核算


    正确答案：ABD

  • 第2题：

    根据下文，回答第题。

    在对M公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责关联方及其交易、或有事项的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。第 19 题 为识别M公司存在的关联方交易，通常使用的审计程序有（ ）。

    A．了解M公司是否存在已经发生但未进行会计处理的交易

    B．审阅M公司在销售业务中的各种产品质量保证

    C．审阅M公司有关银行存款、借款的询证函和贷款证，以识别是否存在担保关系

    D．查阅M公司资产负债表日前后确认的异常或重大交易


    正确答案：ACD

  • 第3题：

    根据下文，判断第 32～34 题。

    张华注册会计师是华西公司2006年度财务报表审计的项目负责人，在了解华西公司基本情况后，张华注册会计师及其助理人员开始编制总体审计策略和具体审计计划。在编制审计计划过程中，张华注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

    第 32 题 风险评估程序是在总体审计策略中需要考虑的内容。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第4题：

    在对M公司2005年的会计报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

    在对M会计报表期初余额进行审计时，你认为正确的有( )。

    A．根据已经确认的期末存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

    B．如果期初余额对本期会计报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

    C．一般无需专门对期初余额发表审计意见

    D．根据期初余额对所审计会计报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额审计范围


    正确答案：BCD
    解析：如果前任注册会计师出具了非标准审计报告，注册会计师不应在本期审计报告中反映；注册会计师一般无需专门对期初余额发表审计意见。

  • 第5题：

    在对N公司2006年的财务报表进行审计的过程中，Y注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。

    在对N公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有( )。

    A．根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

    B．如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

    C．只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

    D．如果上期财务报表未经审计并且通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序


    正确答案：BCD
    解析：不能根据期末存货余额倒推确认期初的存货余额，因为期末余额的确认是在期初余额的基础上确认的。

  • 第6题：

    根据材料回答 30～32 题。

    注册会计师正在对收入进行审计，遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

    第 30 题 在同行业业务类型中的相似公司之间，毛利率最不具有可比性。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第7题：

    根据下文，回答第 1～3 题。

    A注册会计师是J公司2006年度财务报表审计的项目负责人，在审计过程中，需对负责应收、应付款项目审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。

    第 1 题 在下列哪种情况下，注册会计师应采用积极式函证的是（ ）。

    A．相关的内部控制是有效的

    B．预计差错率较高

    C．没有理由相信欠款可能存在争议、差错的问题

    D．欠款余额小的债务人


    正确答案：B
    选项ACD注册会计师可能采用消极式函证。

  • 第8题：

    根据下文，判断第 37～41 题。

    A会计师事务所正在对助理人员培训新审计准则，下面是在讨论中产生的问题，请根据相关的规定进行解答。

    第 37 题 预测性财务信息的审核不属于注册会计师的审计业务。（ ）


    正确答案：√
    预测性财务信息的审核属于鉴证业务，但是不属于审计业务。

  • 第9题：

    根据材料回答 18～20 题：

    A注册会计师接受会计师事务所的指派，对X公司2010年度财务报表以及根据年度财务报表编制的简要财务报表实施审计。在对简要财务报表实施审计的过程中，A注册会计师遇到以下问题。请代为做出正确的专业判断。

    第 18 题 以下有关简要财务报表及其审计的说法中，不正确的是（ ）。

    A．简要财务报表来源于财务报表但详细程度低于财务报表

    B．简要财务报表提供了与财务报表一致的结构性表述

    C．承接业务的前提是已对构成简要财务报表来源的财务报表进行了审计

    D．对简要财务报表出具的审计报告的标题统一规范为“审计报告”


    正确答案：D
    对简要财务报表出具的审计报告的标题反而很详细，被统一规范为"对简要财务报表出具的审计报告"。

  • 第10题：

    在对被审计单位财务报表的期初余额进行审计时，注册会计师的以下做法中不正确的有（　）。

    A.一般无需专门对期初余额发表审计意见
    B.如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映
    C.如果在审计过程中发现期初余额对本期财务报表有重大影响，此时注册会计师应发表保留意见
    D.根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额审计范围

    答案：B,C
    解析：
    如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响，只要在导致发表非无保留意见的事项对本期财务报表仍然相关和重大的情况下，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师首先应当告知管理层，只有在错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当列报的情况下，注册会计师才应当出具保留或否定意见的审计报告。

  • 第11题：

    多选题
    在对被审计单位财务报表期初余额进行审计时，注册会计师认为正确的有（）。
    A

    如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映

    B

    如果期初余额对本期财务报表有重大影响，注册会计师应发表保留意见

    C

    一般无需专门对期初余额发表审计意见

    D

    根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额的审计范围


    正确答案： D,B
    解析： 选项A，如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响，只要在导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大的情况下，注册会计师应当对本期财务报告出具非标准审计报告。选项B，如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当提请管理层进行更正，在错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当列报的情况下，注册会计师应当视对本期财务报表的影响程度出具保留或否定意见的审计报告。

  • 第12题：

    单选题
    以下有关期初余额审计的说法中，不正确的是（）
    A

    注册会计师对财务报表进行审计，无须对期初余额发表审计意见

    B

    注册会计师对财务报表进行审计，应当对期初余额实施适当的审计程序

    C

    注册会计师应合理运用职业判断，以确定对期初余额的审计范围

    D

    注册会计师首次接受被审计单位的委托时才需要考虑期初余额审计问题


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据下文，回答第 13～14 题。

    在对J公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。第 13 题 在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（ ）。

    A．如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序

    B．如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    C．如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

    D．如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    根据下文，回答第 19～23 题。

    L是会计师事务所派往M公司执行2006年度财务报表审计项目负责人。根据M公司生产经营的特点，确定将存货项目作为M公司财务报表审计的重点项目，并决定将存货内部控制的测试、存货的监盘以及存货的跌价准备作为存货审计的三个重点。请代为做出正确的专业决策。

    第 19 题 在了解M公司与存货相关的内部控制时，需要考虑M公司与存货业务相关的职务划分。按照不相容职务分离的基本内部控制要求，以下有关存货的职务组合中，应当严格分离的组合是（ ）。

    A．存货的采购与付款

    B．存货的收发与记录

    C．存货的销售与收款

    D．存货的保管与清查


    正确答案：ABCD
    选项AC不仅对于存货适用，对于其他业务也有一般性；选项B的实质是执行与记录，选项D的实质是执行与稽核，这些组合作为不相容职务均具有一般性。  

  • 第15题：

    根据下文，回答第 15～17 题。

    B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责投资业务审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。

    第 15 题 注册会计师计算Y公司短期股票投资所占投资或资产的比例，其主要目的是（ ）。

    A．验证短期投资的估价的正确性

    B．分析投资是否存在异常波动的情况

    C．分析短期投资的安全性

    D．判断被审计单位盈利能力的稳定性


    正确答案：C
    计算投资收益占利润总额的比例，可以判断被审计单位盈利能力的稳定性，计算投资所占比例与计价的正确性无关，分析异常波动一般是用各期数据进行比较。 

  • 第16题：

    在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

    在对M公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有( )。

    A．根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

    B．如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

    C．只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

    D．如果上期财务报表未经审计并且通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序


    正确答案：BCD
    解析：小能根据期末的存货余额倒推确认期初的存货余额，因为期末余额的确认是在期初余额的基础上确认的。

  • 第17题：

    根据下文回答第 29～30 题。

    A．蛔虫

    B．蛲虫

    C．绦虫

    D．钧虫

    E．阴道滴虫

    第 29 题 槟榔善杀（ ）


    正确答案：C

  • 第18题：

    根据材料回答 26～29 题。

    H注册会计师负责对辛公司2008年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

    第 26 题 下列对有关存货审计的理解中，正确的有（ ）。

    A．由于不可抗力导致注册会计师无法亲临现场，注册会计师可以不对该存货进行监盘

    B．存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动频繁的存货项目

    C．存货监盘程序主要包括控制测试和实质性程序两种方式，具体可采用观察和检查程序相结合进行

    D．对被审计单位委托其他单位保管或已作质押的存货，注册会计师只能利用其他注册会计师的工作


    正确答案：BC
    由于不可抗力导致注册会计师无法亲临现场，注册会计师应考虑委托其他适当人员实施存货监盘；对被审计单位委托其他单位保管或己作质押的存货，注册会计师应当向保管人或债权人函证，如果此类存货的金额占流动资产或总资产的比例较大，注册会计师还应当考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作。

  • 第19题：

    根据下文，判断第 32～37 题。

    A注册会计师是W公司2006年度财务报表项目负责人，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。

    第 32 题 在承接某项业务时，如果某项鉴证业务采用的标准不适当，当满足一定条件时，注册会计师可以考虑将其作为一项新的鉴证业务。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第20题：

    根据下文，回答第 25～28 题。

    B注册会计师是J公司2003年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责销售与收款项目审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。

    第 25 题 注册会计师B在对应收账款进行审计时，选取的函证对象（ ）

    A．与债务人发生纠纷的项目

    B．关联方项目

    C．主要客户项目

    D．余额为零的项目


    正确答案：ABC
    一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象：（1）大额或账龄较长的项目；（2）与债务人发生纠纷的项目；（3）关联方［包括持股5%（含）以上股东］项目；（4）主要客户（包括关系密切的客户）项目；（5）交易频繁但期末余额较小甚至为零的项目；（6）非正常的项目。 

  • 第21题：

    在对M公司2007年度财务报表进行审计的过程中，A注册会计师负责存货与仓储循环审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

    第 14 题 被审计单位对存货实地盘点时，A注册会计师应当（ ）。

    A．指挥盘点工作的进行

    B．作为盘点小组成员进行盘点

    C．根据观察情况进行检查

    D．收集盘点单、编制盘点表


    正确答案：C
    指挥盘点工作的进行、进行盘点、收集盘点单、编制盘点表为被审计单位的职责。

  • 第22题：

    多选题
    在对被审计单位财务报表期初余额进行审计时，注册会计师认为正确的有（　　）。
    A

    如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映

    B

    如果期初余额对本期财务报表有重大影响，注册会计师应发表保留意见

    C

    一般无需专门对期初余额发表审计意见

    D

    根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额审计范围


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响，只要在导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大的情况下，注册会计师应当对本期财务报告出具非标准审计报告；B项，如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层，如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师。如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当列报，注册会计师应当出具保留或否定意见的审计报告。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关期初余额审计的表述中，不正确的有（　　）。
    A

    期初余额就是上期结转至本期的金额，即期初余额等于上期期末余额

    B

    注册会计师对财务报表进行审计，一般无须专门对期初余额进行审计

    C

    注册会计师对期初余额进行审计，目的之一是为了证实期初余额不存在对本期财务报表有重大影响的错报或漏报

    D

    如果上期财务报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期财务报表时仅对本期财务报表负责，对期初余额不负任何责任


    正确答案： A,B,D
    解析：
    A项，期初余额是由上期结转至本期的金额或是上期期末余额调整后的金额，即上期期末余额结转至本期时，有时需经过调整或重新表述，并不一定和上期期末余额相等；B项，注册会计师对财务报表进行审计，要对期初余额实施适当的审计程序（包括上期财务报表是由其他会计师事务所审计的），但一般无须专门对期初余额发表审计意见；D项，注册会计师并不需要合理保证期初余额不存在重大错报，而是合理保证期初余额不存对本期财务报表产生重大影响的错报。

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