A公司是一家商业企业，2008年8月31日的资产负债表部分数据如下(单位：元)：补充资料如下：(1)销售额的实际数及预算数：8月份l99000元，9月份120000元，l0月份140000元；(2)预计销售当月可收回货款60%，次月收回40%；(3)毛利为销售额的30%，企业每月末存货金额不变；每月末应付账款与销售收入的比不变；(4)每月用现金支付的其他费用为70000元，每月折旧6000元。(5)企业最低现金余额为40000元，不足则向银行贷款，贷款利率为6%，还款时支付利息，贷款是10000元的整数倍

题目

A公司是一家商业企业，2008年8月31日的资产负债表部分数据如下(单位：元)：

补充资料如下：

(1)销售额的实际数及预算数：8月份l99000元，9月份120000元，l0月份140000元；

(2)预计销售当月可收回货款60%，次月收回40%；

(3)毛利为销售额的30%，企业每月末存货金额不变；每月末应付账款与销售收入的比不变；

(4)每月用现金支付的其他费用为70000元，每月折旧6000元。

(5)企业最低现金余额为40000元，不足则向银行贷款，贷款利率为6%，还款时支付利息，贷款是10000元的整数倍。

要求：

(1)2008年9月的借款额为多少?

(2)2008年9月份预算的现金期末余额是多少元?(四舍五入保留整数)

相似考题

1.假设一家公司的财务信息如下：(单位：万元)该公司的可持续增长率(SGR)为( )。A．0.0875B．0.25C．0.096D．0.7

2.立信股份有限公司2008年12月31日的有关资料如下:(1)科目余额表:(2)债权债务明细科目余额:应收账款明细资料如下:应收账款———A公司借方余额100000元应收账款———B公司贷方余额20000元预付账款明细资料如下:预付账款———C公司借方余额10000元预付账款———D公司贷方余额30000元应付账款明细资料如下:应付账款———E公司贷方余额75000元应付账款———F公司借方余额30000元预收账款明细资料如下:预收账款———G公司贷方余额40000元预收账款———H公司借方余额30000元(3)长期借款共两笔,金额及期限如下:①从工商银行借入30000元,期限从2006年6月1日至2009年6月1日。②从建设银行借入70000元,期限从2007年8月1日至2010年8月1日。要求:编制立信股份有限公司2008年12月31日的资产负债表。

3.甲企业2007年12月31日的有关资料如下：科目余额表 单位：元科目名称 借方余额 贷方余额债权债务明细科目余额：应收账款明细资料如下：应收账款——A公司 借方余额 320000元应收账款——B公司 贷方余额 80000元预付账款明细资料如下：预付账款——C公司 借方余额 60000元预付账款——D公司 贷方余额 160000元应付账款明细资料如下：应付账款——E公司 贷方余额 280000元应付账款——F公司 借方余额 100000元预收账款明细资料如下：预收账款——G公司 贷方余额 140000元预收账款——H公司 借方余额 80000元该企业长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：(1)从商业银行借入400000元(本利和)，期限从2006年6月1日至2008午6月1日。(2)从建设银行借入600000元(本利和)，期限从2007年8月1日至2009年8月1日。要求：编制甲企业2007年12月31日的资产负债表。

4.A公司2016年11月30日有关账户的余额如下：(单位：元)补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为500000元。 要求：根据上述资料，计算A公司2016年11月30日资产负债表的下列项目：

更多“A公司是一家商业企业,2008年8月31日的资产负债表部分数据如下(单位:元): 补充资料如下: ”相关问题

  • 第1题：

    （一）某百货公司 2010 年度 40 天的商品销售额（单位：万元）如下：请根据上述资料，回答下列各题。 表中数据属于（ ）。

    A.定性数据

    B.观测数据

    C.定量数据

    D.实验数据


    正确答案：BC

  • 第2题：

    某机械设备股份有限公司主要财务数据如下表所示(单位：亿元) ：
    根据以上资料，回答题：
    根据表中数据，该公司2011年的流动比率为 ()

    A 、 1.36
    B 、 2
    C 、 1.46
    D 、 1.58

    答案：A
    解析：
    流动比率=流动资产÷流动负债=3.8÷2.8=1.36

  • 第3题：

    某机械设备股份有限公司主要财务数据如下表所示(单位：亿元) ：
    根据以上资料，回答题：
    表中数据所源自的财务报表是 ()。

    A 、 资产负债表
    B 、 工资表
    C 、 生产作业计划表
    D 、 利润表

    答案：A,D
    解析：
    表中前三项源自损益表(利润表)，后六项源自资产负债表。

  • 第4题：

    甲公司2014年月末有关损益类账户结账前的资料如下，（单位：万元）


    "利润总额"为（ ）万元。


    答案：
    解析：
    5.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=4.4+2-1=5.4万元。

  • 第5题：

    甲公司为一家制衣公司，该公司的相关资料如下:
    　　【资料一】最近2年传统的简要资产负债表（单位：万元）。

    经营损益所得税和金融损益所得税根据当年实际负担的平均所得税率进行分摊。
    　　要求：（1）编制管理用资产负债表。
    　　（2）编制管理用利润表。
    　　（3）计算2011年的实体现金流量、债务现金流量和股权现金流量。


    答案：
    解析：
    （1）
    　　经营营运资本＝经营性流动资产－经营性流动负债
    　　10年末经营营运资本＝45＋115＋85＋15－90－22.5＝147.5

    （2）
    　　10年经营利润所得税＝22.5/72.5×82.5＝25.6

    （3）
    　　实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产增加 ＝63.59－（385－342.5）＝21.09（万元）
    　　债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加 ＝8.59－（117.5－105）＝－3.91（万元）
    　　股权现金流量＝净利润－股东权益增加 ＝55－（267.5－237.5）＝25（万元）

  • 第6题：

    （2009年）甲公司有关资料如下：
    （1）甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下表所示。其中，2008年2009年为实际值，2010年至2011年为预测值（其中资产负债表项目为期末值）。




    （2）-（3）略
    要求：
    （1）根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列答题卷第5页给定的“甲公司预计实体自由现金流量表”的相关项目金额，必须填写“息税前利润”、“经营营运资本增加”、“资本支出”和“实体自由现金流量”等项目。
    （2）略。
    （3）补充：计算2009年的股权现金流量和债务现金流量。
    表1 甲公司预计自由现金流量表 单位：万元





    答案：
    解析：

  • 第7题：

    假设一家公司的财务信息如下表：(单位：万元)



    该公司的可持续增长率(SGR)为（ ）。

    A.0．0875
    B.0．25
    C.0．096
    D.0．7

    答案：C
    解析：
    可持续增长率的计算方法：SGR=ROE×RR/(1-ROE×RR)。其中，SGR表示可持续增长率；ROE为资本回报率，即净利润与所有者权益的比率；RR为留存比率，RR=1-红利支付率。根据SGR=ROE×RR/(1-ROE×RR)，本题中，ROE=净利润/所有者权益=100/800=0.125，红利支付率=股利分红/净利润=30/100=0.3，RR=1-红利支付率=1-0.3=0.7，该公司的可持续增长率SGR=0.125×0.7/(1-0.125×0.7)≈0.096。

  • 第8题：

    甲公司是一家汽车销售企业，现对公司财务状况和经营成果进行分析，以发现与主要竞争对手乙公司的差异。相关资料如下：
    　　（1）甲公司2019年的主要财务报表数据：（单位：万元）

    假设资产负债表项目年末余额可以代表全年平均水平。
    　　（2）乙公司相关财务比率：

    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    甲公司2019年度的净资产收益率为（　）。

    A.15%
    B.30%
    C.20%
    D.40%

    答案：B
    解析：
    甲公司净资产收益率＝1200÷4000＝30%

  • 第9题：

    问答题
    F公司为一上市公司，有关资料如下。资料一：（1）2008年度的营业收入为10000万元，营业成本为7000万元。2009年的目标营业收入增长率为100％，且营业净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为25％。（2）2008年度相关财务指标数据如下表所示。（3）2008年12月31目的比较资产负债表（简表）如下表所示。F公司资产负债表单位：万元（4）根据销售百分比法计算的2008年年末资产、负债各项目占营业收入的比重数据如下表所示。（假定增加销售无须追加固定资产投资）资料二：2009年年初该公司以970元／张的价格新发行每张面值1000元、3年期、票面利息率为5％、每年年末付息的公司债券。假定发行时的市场利息率为6％，发行费率忽略不计。新发行公司债券的资本成本。

    正确答案： 新发行公司债券的资本成本=1000×5％×(1-25％)／970×100％=3．87％。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    乙公司是一家机械制造企业，适用的企业所得税税率为25％，该公司要求的最低收益率为12％，为了节约成本支出，提升运营效率和盈利水平，拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下：资料一：新旧设备数据资料如下表所示。乙公司新旧设备资料单位：万元资料二：相关货币时间价值系数如下表所示。货币时间价值系数计算与使用旧设备相关的下列指标：①目前账面价值。②目前资产报废损益。③目前资产报废损益对所得税的影响。④残值报废损失减税。

    正确答案： ①目前账面价值=4500-400×4=2900（万元）②目前资产报废损失=2900-1900=1000（万元）③目前资产报废损失抵税=1000×25％=250（万元）④残值报废损失减税=（500-400）×25％=25（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    戊公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，确定股利分配方案，公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下。资料一：戊公司资产负债表简表如下表所示。戊公司资产负债表简表（2012年12月31日）单位：万元资料二：戊公司及行业标杆企业部分财务指标如下表所示（财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替）；资料三：戊公司2012年营业收入为146977万元。净利润为9480万元。2013年投资计划需要资金15600万元。公司的目标资产负债率为60％，公司一直采用剩余股利政策。计算戊公司2012年净资产收益率与行业标杆企业的差异，并使用因素分析法依次测算总资产净利率和权益乘数变动对净资产收益率差异的影响。

    正确答案： 戊公司2012年净资产收益率与行业标杆企业的差异=23.7％-26％=-2.3％总资产净利率变动对净资产收益率的影响=（9.48％-13％）×2=-7.04％权益乘数变动对净资产收益率的影响=9.48％×（2.5-2）=4.74％
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    甲公司是一家机械制造企业，适用的企业所得税税率为25％，该公司要求的最低收益率为10％，为了节约成本支出，提升运营效率和盈利水平，拟对正在使用的一条旧流水线予以更新。其他资料如下：资料一：新旧流水线数据资料如下表所示。甲公司新旧流水线资料单位：万元资料二：相关货币时间价值系数如下表所示。货币时间价值系数已知使用旧流水线的相关流量的净现值为-40037．54万元，通过计算，作出固定资产是否更新的决策，并说明理由。

    正确答案： 使用旧流水线的年金成本=40037.54／（P／A，10％，6）=40037.54／4.3553=9192.83（万元）因为继续使用旧流水线的年金成本高于购置新流水线的年金成本，所以应选择更新。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    共用题干
    某机械设备股份有限公司的主要财务数据如下表所示（单位：亿元）：

    。根据以上资料，回答下列问题。

    表中数据所源自的财务报表是()。
    A:资产负债表
    B:工资表
    C:生产作业计划表
    D:损益表

    答案：A,D
    解析：
    财务报表是企业经营情况的记分牌，财务分析的主要依据是财务报表。企业的主要财务报表包括：资产负债表、损益表以及现金流量表。
    资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%。该公司2011年末的资产负债率为：(4.2/8.4)*100%=50%。
    应收账款周转率（次）=营业收入/平均应收账款余额，平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2。该公司2011年应收账款周转次数为：4.2/[(2.5+3.1)/2]=1.5。
    根据应收账款周转率的公式：应收账款周转率（次）=营业收入/平均应收账款余额；平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2；应收账款周转天数=平均应收账款余额*360/营业收入。可知：若应收账款周转次数增加，那么公司的应收账款周转天数减少。

  • 第14题：

    某机械设备股份有限公司的主要财务数据如下表所示(单位：亿元)：



    表中数据所源自的财务报表是()。

    A.资产负债表
    B.工资表
    C.生产作业计划表
    D.利润表

    答案：A,D
    解析：
    主要财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表。从图中看来，来源于资产负债表和利润表

  • 第15题：

    甲公司2014年月末有关损益类账户结账前的资料如下，（单位：万元）

    2."营业成本"为（ ）万元。


    答案：29
    解析：
    2.“营业成本”项目，应根据“主营业务成本”账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额，加上“其他业务成本”账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额之和填列。即25-1+5=29万元。

  • 第16题：

    A公司2014年销售收入为3000万元，净利润为150万元，分配股利45万元。管理用资产负债表有关数据如下表所示（单位：万元）：
    A公司2014年销售收入为3000万元，净利润为150万元，分配股利45万元。管理用资产负债表有关数据如下表所示（单位：万元）：


    答案：
    解析：
    （1）经营资产销售百分比=3600/3000×100%=120%
    经营负债销售百分比=900/3000×100%=30％
    销售净利率=150/3000×100%=5%
    股利支付率=45/150×100%=30%
    可动用金融资产=目前的金融资产 - 需要保留的金融资产=300 - 100=200（万元）
    3000×增长率×（120% - 30%） - 3000×（1+增长率）×5%×（1 - 30%） - 200=0
    解得：增长率=11.75%
    2015年销售收入 =3000×（1+11.75%）=3352.5（万元）
    （2）销售增长率 =（1+20%）×（1 - 10%） - 1=8%
    销售增长额=3000×8%=240（万元）
    外部融资额=240×（120% - 30%） - （3000+240）×5%×（1 - 30%） - 200= - 97.4（万元）
    外部融资销售增长比= - 97.4/（3000×8%）= - 0.41
    或：
    外部融资销售增长比=120% - 30% - 【（1+8%）/8%】×5%×（1-30%）-200/（3000×8%）= - 0.41
    （3）销售增长率=（3600 - 3000）/3000×100%=20%
    外部融资额=3000×20%×（120%-30%） - 3600×10%×（1 - 40%） - 200=124（万元）
    （4）2014年可持续增长率=本期利润留存/（期末股东权益 - 本期利润留存）=（150 - 45）/【2000 - （150 - 45）】=5.54%
    如果2015年保持可持续增长，则2015年可以达到的销售增长率为5.54%。

  • 第17题：

    甲公司为一家制衣公司，该公司的相关资料如下：
    【资料一】最近两年传统的简要资产负债表（单位：万元）。


    资产负债表中资产项目均为经营性质。
    【资料二】最近两年传统的简要利润表（单位：万元）。

    经营损益所得税和金融损益所得税根据当年实际负担的平均所得税税率31%进行分摊。
    1） 按照下表编制管理用资产负债表；
    单位：万元


    2） 按照下表编制管理用利润表；
    单位：万元

    3） 计算2012 年的实体现金流量、债务现金流量和股权现金流量。


    答案：
    解析：
    1）按照下表编制管理用资产负债表；
    单位：万元

    编制管理用资产负债表：
    单位：万元


    【思路点拨】
    （1）经营营运资本＝经营流动资产－经营流动负债，本题中由于题中告知资产负债表的资产项目都是经营性质，所以，本题中不存在金融资产，即经营流动资产＝流动资产，经营营运资本＝流动资产－经营流动负债，另外，根据教材内容可知，应付账款属于经营流动负债，对于其他应付款，如果题中没有特殊说明，也属于经营流动负债，所以本题中的其他应付款也属于经营流动负债，由此可知：本题中经营营运资本＝流动资产－（应付账款＋其他应付款）
    （2）净负债＝金融负债－金融资产，由于本题中没有金融资产，所以，净负债＝金融负债＝短期借款＋长期借款
    2） 按照下表编制管理用利润表；
    单位：万元


    编制管理用利润表：
    单位：万元

    3）实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产增加＝127.65－（770－685）＝42.65（万元）（0.5 分）
    债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加＝17.25－（235－210）＝－7.75（万元）（0.5分）
    股权现金流量＝净利润－股东权益增加＝110.4－（535－475）＝50.4（万元））（1 分）
    或者＝实体现金流量－债务现金流量＝42.65－（－7.75）＝50.4（万元）

  • 第18题：

    甲公司为一家制衣公司，该公司的相关资料如下：
    【资料一】最近2年传统的简要资产负债表（单位：万元）。

    除银行借款外，其他资产负债表项目均为经营性质。
    【资料二】最近2年传统的简要利润表（单位：万元）。

    经营损益所得税和金融损益所得税根据当年实际负担的平均所得税率进行分摊。
    要求：（1）编制管理用资产负债表；
    （2）编制管理用利润表；
    （3）计算2011年的实体现金流量、债务现金流量和股权现金流量。


    答案：
    解析：
    （1）管理用资产负债表（单位：万元）

    计算说明：2010年末经营营运资本＝45＋115＋85＋15－90－22.5＝147.5（万元）
    　　2011年末经营营运资本＝25＋145＋150＋17.5－110－25＝202.5（万元）
    　　（2）管理用利润表（单位：万元）

    计算说明：2010年经营利润所得税＝22.5/72.5×82.5＝25.6（万元）
    　　2010年利息费用所得税＝22.5/72.5×10＝3.1（万元）
    　　2011年经营利润所得税＝25/80×92.5＝28.91（万元）
    　　2011年利息费用所得税＝25/80×12.5＝3.91（万元）
    　　（3）实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产增加＝63.59－（385－342.5）＝21.09（万元）
    　　债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加＝8.59－（117.5－105）＝－3.91（万元）
    　　股权现金流量＝实体现金流量－债务现金流量＝21.09－（－3.91）＝25（万元）
    　　或＝净利润－股东权益增加＝55－（267.5－237.5）＝25（万元）

  • 第19题：

    鸿达公司是一家上市公司，其股票在我国深圳证券交易所创业板上市交易，该公司有关资料如下：

    资料1：
    2018年鸿达公司实现的净利润为2500万元，2018年12月31日鸿达公司股票每股市价为50元。
    鸿达公司2018年年末资产负债表相关数据如下表所示。

    资料2：
    鸿达公司2019年拟筹资5000万元以满足投资的需要，鸿达公司2018年年末的资本结构即目标资本结构。

    资料3：
    2019年3月，鸿达公司制定的2018年度利润分配方案如下：
    (1)每10股发放现金股利1元；
    (2)每10股发放股票股利1股。发放股利时鸿达公司的股价为50元／股。

    要求：
    (1)在剩余股利政策下，计算下列数据：
    ①权益筹资数额；
    ②每股现金股利。

    (2)计算发放股利后下列指标：
    ①发放股利后的未分配利润；
    ②股本；
    ③资本公积。


    答案：
    解析：
    (1)
    ①权益筹资数额=5000×(20000／50000)=2000(万元)
    ②应发放的现金股利总额=2500-2000=500(万元)
    每股现金股利=500／5000=0．1(元)

    (2)
    因为该公司是在我国上市交易的公司，所以要求按照我国的股票股利发放规定，按照股票面值来计算发放股票股利。
    ①未分配利润减少数=5000／10×1+5000／10×1=1000(万元)
    发放股利后未分配利润=7500-1000=6500(万元)
    ②股本增加额=5000／10×1=500(万元)
    发放股利后股本=5000+500=5500(万元)
    ③股票股利按面值发行，故不影响资本公积科目，所以发放股票股利后资本公积科目仍为2500万元。

  • 第20题：

    问答题
    乙公司是一家机械制造企业，适用的企业所得税税率为25％，该公司要求的最低收益率为12％，为了节约成本支出，提升运营效率和盈利水平，拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下：资料一：新旧设备数据资料如下表所示。乙公司新旧设备资料单位：万元资料二：相关货币时间价值系数如下表所示。货币时间价值系数已知使用旧设备的净现值（NPV）为943．29万元，根据上述计算，作出固定资产是否更新的决策，并说明理由。

    正确答案： 因为继续使用旧设备的净现值大于购置新设备的净现值，所以应选择继续使用旧设备，不应更新。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    甲公司是一家机械制造企业，适用的企业所得税税率为25％，该公司要求的最低收益率为10％，为了节约成本支出，提升运营效率和盈利水平，拟对正在使用的一条旧流水线予以更新。其他资料如下：资料一：新旧流水线数据资料如下表所示。甲公司新旧流水线资料单位：万元资料二：相关货币时间价值系数如下表所示。货币时间价值系数计算与使用旧流水线相关的下列指标：①目前账面价值；②目前资产报废损益；③资产报废损益对所得税的影响；④残值报废损失减税。

    正确答案： ①年折旧=（22500-2500）／10=2000（万元）目前账面价值=22500-2000×4=14500（万元）②目前资产报废损失=14500-9500=5000（万元）③资产报废损失抵税=5000×25％=1250（万元）④残值报废损失减税=（2500-2000）×25％=125（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    戊公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，确定股利分配方案，公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下。资料一：戊公司资产负债表简表如下表所示。戊公司资产负债表简表（2012年12月31日）单位：万元资料二：戊公司及行业标杆企业部分财务指标如下表所示（财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替）；资料三：戊公司2012年营业收入为146977万元。净利润为9480万元。2013年投资计划需要资金15600万元。公司的目标资产负债率为60％，公司一直采用剩余股利政策。计算戊公司2012年度可以发放的现金股利金额。

    正确答案： 戊公司2012年可以发放的现金股利额=9480-15600×(1-60％)=3240(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    戊公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，确定股利分配方案，公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下。资料一：戊公司资产负债表简表如下表所示。戊公司资产负债表简表（2012年12月31日）单位：万元资料二：戊公司及行业标杆企业部分财务指标如下表所示（财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替）；资料三：戊公司2012年营业收入为146977万元。净利润为9480万元。2013年投资计划需要资金15600万元。公司的目标资产负债率为60％，公司一直采用剩余股利政策。确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。

    正确答案：
    解析： A=30000／20000=1．5B=（4000+12000）／20000=0．8C=9480／100000×100％=9．48％D=100000／40000=2．5E=9480／40000=23．7％F=13％／1．3=10％G=1／（1-50％）=2H=13％×2=26％

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