外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用（ ）税率，由其总机构汇总缴纳所得税。A．总机构适用的税率B．生产机构所在地适用的企业所得税税率C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率D．一律30%

题目

外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用（ ）税率，由其总机构汇总缴纳所得税。

A．总机构适用的税率

B．生产机构所在地适用的企业所得税税率

C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率

D．一律30%

相似考题

1.未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有( )。A．从我国境内某外商投资企业取得的股息B．从我国境内取得的利息所得C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入

2.以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是( )。A、外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所B、为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。C、与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人D、经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人

3.下列各项中，按照我国现行税法，减按15%的税率征收企业所得税的企业有 ( )。A．设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业B．设在上海浦东新区的生产性外商投资企业C．设在沿海经济开放区的服务性外商投资企业D．设在沿海经济开放区所在城市老市区的从事交通行业的外商投资企业

4.根据财政部《暂行规定》，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有( )。A．为其总机构在我国境内接受其他企业委托的代理业务，在我国境外从事联络洽谈、介绍成交取得的佣金、回扣、手续费B．为其客户(包括总机构客户)在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬C．在中国境外为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈。中间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费D．为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交，或者在中国境内为其他企业从本进口商品的代理业务，其所取得的商品进销差价收入

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  • 第1题：

    对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是( )。

    A．该机构是否在我国境内外从事业务活动

    B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

    C．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动

    D．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入


    正确答案：B
    解析：对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，主要依据该机构是否有来源于我国境内的营业收入所得。

  • 第2题：

    外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的()征收的一种税

    A、生产经营所得

    B、其他所得

    C、生产经营所得和其他所得

    D、营业所得


    参考答案：C

  • 第3题：

    外商投资企业在我国计算纳税的所得项目有（ ）。

    A．股票转让收益

    B．发行股票溢价部分

    C．从事投资业务的企业在境内取得的投资利润、股息

    D．从事投资业务的企业在境内取得的投资利润、股息之外的生产经营所得


    正确答案：AD
    A作为财产转让收益，D作为生产经营所得，都应依法缴纳所得税。B作为股东权益，不并入企业经营期所得，也不并入企业清算期所得。C不并人企业所得计税，这与内资企业的规定不同。

  • 第4题：

    外商投资企业在中国境内或者境外分支机构的生产经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）


    正确答案：√
    这是税法中的明确规定，强调外商投资企业居民公司整体纳税。 

  • 第5题：

    对外国企业在华常驻代表机构要征收外资企业所得税的情况有（ ）。

    A．常驻代表机构接受中国企业的委托，在中国境外从事代理业务，并取得收入

    B．受其他企业委托，在我国境内从事联络洽谈介绍成交取得的佣金、回扣、手续费等

    C．为其客户在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬

    D．在中国境内为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈、中间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费

    E．没有取得营业、服务收入的咨询、服务活动


    正确答案：BCD
    AE两项中不应征收企业所得税。

  • 第6题：

    企业所得税，是指对我国境内的除( )和外国企业以外的所有企业，就其来源于我国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。

    A:个体企业
    B:农业企业
    C:私营企业
    D:外商投资企业

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    下列项目中，属于进行开业税务登记的纳税人有（）。

    • A、个体工商户
    • B、企业设在外地的分支机构
    • C、从事生产经营的事业单位
    • D、境内个人所得税的自然人

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    根据新《企业所得税法》的规定，在中国境内从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

    • A、管理机构
    • B、农场
    • C、建筑安装等工程作业场所
    • D、业务咨询场所

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    单选题
    企业所得的课税对象为(　　)。
    A

    我国境内企业的生产经营所得和其他所得

    B

    我国境内内资企业的生产经营所得

    C

    我国境内中外企业的生产经营所得

    D

    我国内资企业的生产经营所得和其他所得


    正确答案： A
    解析： 企业所得税的课税对象为我国内资企业的生产经营所得和其他所得，包括企业来源于境内和境外的生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入等。

  • 第11题：

    多选题
    下列项目中，属于进行开业税务登记的纳税人有（）。
    A

    个体工商户

    B

    企业设在外地的分支机构

    C

    从事生产经营的事业单位

    D

    境内个人所得税的自然人


    正确答案： A,C
    解析： 选项D错误：不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，应按规定向税务机关办理税务登记，但对于临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的除外。

  • 第12题：

    多选题
    根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。
    A

    从事生产经营的事业单位

    B

    企业在境内其他城市设立的分支机构

    C

    不从事生产经营只缴纳工薪个人所得税的自然人

    D

    有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    外国公司的分支机构的特征包括()。

    A、隶属于外国公司

    B、须依照我国法律设立

    C、须在我国境内设立

    D、须从事生产经营


    参考答案：A,B,C,D

  • 第14题：

    下列按应纳税所得额的30%计算所得税，按3%计算地方所得税的有( )。

    A．中外合资经营企业取得的生产经营所得和其他所得

    B．外资企业取得的生产经营所得和其他所得

    C．外国企业在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得

    D．外国企业在我国境内设立机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润，利息、租金、特许权使用费等项所得


    正确答案：ABC
    解析：外国企业在我国境内设立机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费等项所得，应该缴纳10%预提所得税。

  • 第15题：

    以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是（ ）。

    A．外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所

    B．为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人（外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同）。

    C．与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人

    D．经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人


    正确答案：ACD

  • 第16题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内，境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入


    正确答案：ABCD

  • 第17题：

    我国货币经纪公司可以向境内外机构提供经纪服务，以及从事金融产品的自营业务。( )


    正确答案：×

    货币经纪公司不得从事金融产品的自营业务。

  • 第18题：

    根据服务贸易新规定，境内机构对外支付下列服务贸易外汇时，银行无需审核《税务备案表》的业务是：（）

    • A、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润
    • B、境外机构或个人从境内获得直接债务利息、担保费
    • C、境外机构或个人从境内获得的偶然性所得等收益和经常转移收入
    • D、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    正确答案:D

  • 第19题：

    根据《企业年度检验办法》的规定，应向登记主管机关申报年检的企业有（）。

    • A、外商投资企业法人
    • B、外商投资企业生产经营性分支机构
    • C、在中国境内从事经营活动的外国（地区）企业
    • D、外商投资企业办事机构

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列属于烟草专卖品生产企业的有（）。

    • A、在A国从事卷烟生产，在我国境内销售的卷烟厂
    • B、在B国从事烟叶复烤业务的烟叶复烤厂
    • C、在我国经营烟草专用机械的C公司
    • D、总部设在A国，在我国境内从事滤嘴棒生产的D公司

    正确答案:D

  • 第21题：

    总机构设在中国境内的外商投资企业应履行全面纳税义务，就下列所得纳税（）。

    • A、境外所得单独纳税
    • B、境内所得单独纳税
    • C、境内、境外所得分别纳税
    • D、境内、境外所得汇总纳税

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    根据《企业年度检验办法》的规定，应向登记主管机关申报年检的企业有（）。
    A

    外商投资企业法人

    B

    外商投资企业生产经营性分支机构

    C

    在中国境内从事经营活动的外国（地区）企业

    D

    外商投资企业办事机构


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    外国公司的分支机构包括外国公司在我国境内设立的非直接从事生产经营活动的办事处。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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