秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。 秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据
题目
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
（1）根据《企业内部控制应用指引第7 号--采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
（2）根据《企业内部控制应用指引第8 号--资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
（1）根据《企业内部控制应用指引第7 号--采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
（2）根据《企业内部控制应用指引第8 号--资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
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第1题：
万某系A有限责任公司的董事兼总经理，该公司主要经营手机芯片销售业务。 任职期间，万某代理B公司从国外进口一批手机芯片并将其销售给C公司，A公司得知后提出异议。 本案应如何认定和处理?（ ）
A．万某的行为与A公司无关，A公司无权提出异议
B．万某违反竞业禁止义务，其代理B公司与C公司签订的销售合同无效，所进口的手机芯片应由A公司优先购买
C．万某违反竞业禁止义务，但这并不影响销售合同的效力，这笔买卖所得的收益应当由A公司所有
D．万某违反竞业禁止义务，但这并不影响销售合同的效力，也不影响他由这一买卖所得的收益，仅存在被罢免的可能
正确答案：C
公司法规定，董事、经理不得自己、或者为他人经营与本公司有竞争关系的业务。 违反竞业禁止规定的，其收益归公司所有。 -
第2题：
一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下( )项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。A.对现金支付进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
B.对现金支付进行抽样，确认采购金额、采购价格和供货商的运送日期
C.观察货物装卸台，盘点收到的材料，将盘点记录与验收人员的验收报告进行比较
D.进行分分析性测试，将生产、材料采购与原材料存货水平进行比较，并调查它们之间的差异答案：D解析：D因为材料被运送到制造公司，但又被转运到其他公司，所以分析性比较可以显示制造公司材料使用量的异常增加。选项A不正确，因为经理伪造了凭单，每一次现金支付都有原始单据相对应。选项B不正确，供货商将确认所有的交易，因为这些交易都是实际发生的。选项C不正确，虽然材料被转运到了其他地点，但制造公司的货物装卸程序将显示正常。 -
第3题：
华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的40%以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。下列华星公司采购制度规定中，符合内部控制要求与规范的有（ ）。A.验收部门负责人对购进芯片的品种.规格和数量进行验收后，确定准确无误，开具验收单后方可入库
B.对于购买手机芯片预付的款项，必须定期追踪核查，综合分析预付账款的期限.占用款项的合理性.不可收回等风险情况，发现问题，应当及时采取措施
C.在与供应商的合同中，对退货条件.退货手续.货物出库.退货货款回收等应当作出明确规定
D.每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的手机芯片答案：B,C解析：企业要建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资采购的，还应进行专业测试。“华星公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的40%以上”，这表明购买手机芯片属于技术性强的、大宗物资采购，应进行专业测试，选项A错误；大宗采购应当采用招标方式，选项D错误。 -
第4题：
（该知识点在2020年教材已删除）华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的40%以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，下列华星公司采购制度规定中，符合内部控制要求与规范的有（ ）。A.验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收后，确定准确无误，开具验收单后方可入库
B.对于购买手机芯片预付的款项，必须定期追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回等风险情况，发现问题，应当及时采取措施
C.在与供应商的合同中，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等应当做出明确规定
D.每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的手机芯片答案：B,C解析：教材已删除。 -
第5题：
华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的 40%以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务》。下列华星公司采购制度规定中，符合内部控制要求与规范的是（ ）。
A.验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收后，确定准确无误，开具验收单后方可入库
B.对于购买手机芯片预付的款项，必须定期追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回等风险情况，发现问题，应当及时采取措施
C.在与供应商的合同中，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等应当作出明确规定
D.每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的手机芯片答案：B,C解析：A 选项存在缺陷，验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试。D 选项存在缺陷，企业应该根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。
本题考查：《企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务》 -
第6题：
根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的（）进行验收，并出具验收证明。
- A、品种、规格
- B、品种、规格、数量、质量和其他相关内容
- C、数量、质量和其他相关内容
- D、品种、规格、数量
正确答案:B -
第7题：
下列企业采购活动中，符合内部控制基本规范的有（）。
- A、甲公司采购部经理预测原材料价格已探底，大宗购买囤积，但原材料价格继续走低
- B、乙公司生产部门经理可直接发起对外请购
- C、丙公司仅向经批准的列表中供应商进行采购
- D、丁公司向德国公司进口先进生产设备，技术人员也随采购人员一同前往
正确答案:C,D -
第8题：
混合制采购是将集中与分散采购组合成的采购制度，适用于（）的企业。
- A、总公司与分公司分层管理
- B、采购部门与使用部门分地经营
- C、采购物品种类多，数量大
- D、大型流通型
正确答案:A -
第9题：
内购物资验收，物资入库前，入库验收专员应对照“采购单”，对物资的名称、规格、料号、数量、送货单位和发票等进行一一清点核对，确认无误后，将到货日期及实收数量填入（）.
- A、出库单
- B、查帐单
- C、验收单
- D、损耗单
正确答案:C -
第10题：
单选题以下哪项标的物不可以作为火灾保险予以承保？（）A古董
B用户购买的轿车
C生产设备
D手机生产商储存的手机芯片
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内购物资验收，物资入库前，入库验收专员应对照“采购单”，对物资的名称、规格、料号、数量、送货单位和发票等进行一一清点核对，确认无误后，将到货日期及实收数量填入（）.A出库单
B查帐单
C验收单
D损耗单
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列企业采购活动中，符合内部控制基本规范的有（）。A甲公司采购部经理预测原材料价格已探底，因此大宗购买囤积，但原材料价格继续走低，增加了公司生产成本
B乙公司生产部门经理可直接发起对外请购
C丙公司仅向经批准的列表中供应商进行采购
D丁公司向德国公司进口先进生产设备，技术人员也随采购人员一同前往
正确答案： D,A解析： 选项A：采购计划不合理，市场变化趋势预测不准确。选项B：对需求、请购等职能未进行合理分工。选项C://应建立供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。选项D://技术性强的采购应由技术人员参加。 -
第13题：
某制造企业的采购经理自己拥有一家公司，该采购经理利用职务之便，伪造企业收货凭证，其实则将采购的原材料运往自己开办的公司中，并根据采购发票进行付款。下列审计程序中对发现该经理的舞弊行为时最有效的是：A.将付款单与采购发票核对
B.审查付款计划的审批流程
C.监督购买货物的验收程序
D.对生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平及其差异开展分析测试答案：D解析：通过多种技术性的手段对被测对象进行分析，得出被测物定性或定量的元素成分组成结果称为分析测试。通过比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对产生的差异进行分析，对发现舞弊行为是最有效的。 -
第14题：
（2014年）秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
（1）根据《企业内部控制应用指引第7 号--采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
（2）根据《企业内部控制应用指引第8 号--资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。答案：解析：（1）根据《企业内部控制应用指引第7 号--采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点及改进建议：1）采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
2）秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
3）秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
4）采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强，且采购量较大，秦川公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试。
（2）根据《企业内部控制应用指引第8 号--资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点及改进建议：
1）保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人来担任保管和记账职责。
2）仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。
3）秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。 -
第15题：
A公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，A公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占A公司手机生产成本的40%。A公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。
A公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
（1）根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析A公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
（2）根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析A公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。答案：解析：（1）根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，A公司在采购业务上存在以下内部控制弱点及改进建议：
①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
②A公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。A公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
③A公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强，且采购量较大，A公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试。 -
第16题：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，下列企业采购活动中，符合内部控制基本规范的有（ ）。A.甲公司采购部经理预测原材料价格已探底，因此大宗购买囤积，但原材料价格继续走低，增加了公司生产成本
B.乙公司生产部门经理可直接发起对外请购
C.丙公司仅向经批准的列表中供应商进行采购
D.丁公司向德国公司进口先进生产设备，技术人员也随采购人员一同前往答案：C,D解析：选项A错误，采购计划不合理，市场变化趋势预测不准确。选项B错误，对需求、请购等职能未进行合理分工。选项C正确，应建立供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。选项D正确，技术性强的采购应由技术人员参加。 -
第17题：
ZX通讯是全球领先的综合性通信制造业上市公司和全球通信解决方案提供商之一，公司的竞争优势在于其掌握了独特的芯片技术。但是由于年产销量较大，公司经常从外部购买一部分手机零部件，以支撑3000万台的年产销量。经测算，ZX通讯每年向外部采购的零部件成本占手机生产成本的35%。每年年初，采购部经理会从其主要供应商处采购大批量的手机零部件以备生产，但是由于市场需求的迅速变化以及年轻消费者们对手机外观的要求越来越高，经常会出现一部分零部件闲置的情况。且由于其零部件供应商的选择都是由采购部经理一人拍板决定的，其以权谋私导致采购价格较高，零部件质量较差，还经常出现零部件短缺的情况，严重影响了生产进度。在零部件的验收环节，ZX公司派完全不懂零部件知识的小李对购进零部件的品种、规格和数量进行验收，并对其付款流程进行审核，以防出现徇私舞弊的情况。
要求：依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，简要分析ZX公司在采购业务中需要关注的主要运营风险。答案：解析：依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，简要分析ZX公司在采购业务中需要关注的主要运营风险：
（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。“每年年初，采购部经理会从其主要供应商处采购大批量的手机零部件以备生产，但是由于市场需求的迅速变化以及年轻消费者们对手机外观的要求越来越高，经常会出现一部分零部件闲置的情况”“由于其零部件供应商的选择都是由采购部经理一人拍板决定的，其以权谋私导致采购价格较高，零部件质量较低，还经常出现零部件短缺的情况，严重影响了生产进度”。
（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。“由于其零部件供应商的选择都是由采购部经理一人拍板决定的，其以权谋私导致采购价格较高，零部件质量较差，还经常出现零部件短缺的情况，严重影响了生产进度”。
（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。“在零部件的验收环节，ZX公司派完全不懂零部件知识的小李对购进零部件的品种、规格和数量进行验收，并对其付款流程进行审核，以防出现徇私舞弊的情况”。 -
第18题：
公司（）收购西安秦川汽车有限责任公司，组建比亚迪汽车有限公司。
- A、2005年
- B、2003年
- C、2004年
- D、2002年
正确答案:B -
第19题：
集成电路自1959年被发明以来，……如我国华为公司设计的手机芯片“麒麟980”就采用了（）纳米的最新工艺。
正确答案:7 -
第20题：
采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解决这一问题。
- A、在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批
- B、采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品
- C、验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货
- D、确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库
正确答案:A -
第21题：
单选题根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。这是政府采购（）的管理。A项目验收
B产品数量
C产品质量
D项目核对
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题w公司是医药制品公司，对生产所需的原材料除考虑价格因素外，还要注重质量要求．w公司原材料采购主要是通过招投标方式进行的。采购部门首先从建立的供应商档案中确定参加招投标会议的供应商，通过比较产品性价比确定凡家供应商，由公司的检验部门对待选供应商的原材料样本进行检验，经检验后，采购部门从中确定质优价廉的供应商。然后采购部门与供应商签订购买合同；购买的原材料到达后再经检验部门进行抽检，出具检验单；仓库保管部门对数量、品种进行检验并出具入库单，财务部门审核及核对检验单、入库单、购货发票后登记明细账：采购部门制订用款计划，财务部门根据用款计划筹备资金付款。分析该企业存货采购控制中存在的问题并提出完善对策。正确答案： 1依据企业内部控制应用指引第7号——采购业务及资产类会计制度设计要求，公司存的采购环节的内部控制存在以下问题（1）公司采用招标形式进行采购是比较好的，但采购部门从建立的供应商档案中进行选取，可能因信息不充分，优良的供应商被排除在外；（2）公司检验部门的检验，解决的是材料样本的质量问题，而采购部门据此确定质优价廉供应商，依据不足；（3）采购部门与供应商签订购买合同没有使用部门的请购单或用料申请和材料计划，易造成多余采购；（4）.购买的原材料到达后再经检验部门进行抽检的做法不妥，除在质量无法得到保证，在数量上也可能存在误差；（5）采购部门制订用款计划，财务部门根据用款计划筹备资金付款，该行动应在年初进行，而不是材料采购之后。
2.完善措施：
（1）大宗采购在网络和媒介上发布招标公告
（2）材料的性价比判断应吸收成本核算人员和材料使用部门参与
（3）采购部门的采购应依据年度采购计划、生产计划和生产部门的请购单为依据，并商财务部门进行经济批量采购测算。
（4）材料到货的验收应是完整的，以便对采购材料的数量、质量、规格等与合同核对，对与合同不符的材料拒收并索赔，
（5）采购部门应提出用款计划申请报财务部门，以便财务部门做出资金预算，时间应为年初或上年末，而不是依据采购部门制订的计划，以防因资金安排不当造成违约。
（6）采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有（ ）。A采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D采购的设备到货后，由采购部门组织验收
正确答案： D,A解析：
A项，企业内部建立分级采购批准制度，只有经过授权的人员才能提出采购申请。通常由设备使用部门对所需要购买的设备提出申请，批准请购与采购部门相互独立；D项，由独立于业务经办人员的人对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查，采购的设备到货后，应由验收部门组织验收。 -
第24题：
多选题“资料1”中，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（ ）。A采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请
B设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划
C采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D采购的设备到货后，由采购部门组织验收
正确答案： C,B解析：
A项，通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写请购单，采购部门根据批准的请购单签发订购单，并经被授权的采购人员签名，送交供应商；D项，采购的设备到货后，由验收部门组织验收。