以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9 号——销售业务》要求的是（ ）。A.重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见 B.财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收 C.建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程 D.指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项

题目
以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9 号——销售业务》要求的是（ ）。

A.重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见
B.财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
C.建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
D.指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
相似考题

1.对Q公司的下列职责进行了分离，不恰当的有( )。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

2.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当职责分离的有( )。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

3.与Q公司的下列职责进行了分离，比较恰当的有( )。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

4.C注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制，以下表达不正确的是( )。A．该公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新B．该公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理C．该公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理D．该公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

更多“以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9 号——销售业务》要求的是（ ）。A.重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见 B.财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收 C.建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程 D.指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项”相关问题

  • 第1题：

    甲公司对与销售业务相关的职务进行了如下具体分工。其中，没有理由认为存在缺陷的是（ ）。

    A．会计人员甲登记应收账款明细账与营业收入明细账

    B．销售人员乙负责与客户谈判销售价格、信用政策、发货及收款方式

    C．货运部门职员丙根据与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款

    D．财务人员丁根据丙与客户签订的协议负责向客户发货及开具销售发票


    正确答案：D
    A中的两账不应由同一人登记；B：谈判人员至少应有两人；c中收款职能应由会计部门承担。Dl单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。

  • 第2题：

    （2013年） “资料1”所述情况中，属于实物控制措施的有（ ）。

    A.限制非授权人员接近存货
    B.财务部门指定专人负责保管应收票据
    C.销售部门负责赊销信用的审查和批准
    D.财务部门指定主管会计负责批准坏账的核销

    答案：A,B
    解析：
    实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或重要记录，从而保护资产和记录的安全。选项C和D属于职责分工控制。

  • 第3题：

    企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中，正确的是（　）。

    A.每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
    B.由出纳人员核对收到的对账单进行核对
    C.由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
    D.由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅

    答案：C
    解析：
    应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员向客户寄发对账单，因此选项AB不正确；应由独立的人员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅，因此选项D不正确。

  • 第4题：

    被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。

    A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
    B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
    C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
    D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

    答案：A,B
    解析：
    销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收，所以选项A存在设计缺陷；企业应当按客户设置应收账款台账而不是按照产品设置，所以选项B存在设计缺陷。

  • 第5题：

    下列各项关于企业销售业务内部控制的表述中，正确的是（　）。

    A.企业对于已贴现的票据和逾期票据，应进行追索监控和跟踪管理
    B.企业财会部门负责办理往来资金结算，同时负责应收账款的催收
    C.企业销售业务谈判应当吸收财会.法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录
    D.企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格的信用保证制度

    答案：D
    解析：
    本题考核“内部控制应用指引第9号——销售业务”的知识点。对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理，所以选项A错误；销售部分负责应收款项的催收，所以选项B错误；重大销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员的参加，并形成完整的书面记录，所以选项C错误。
    【考点“内部控制的应用——销售业务——要求与规范”】

  • 第6题：

    对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应（）

    • A、了解大额应收账款客户的信用状况
    • B、提请被审计单位增加坏账准备提取比例
    • C、审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等
    • D、审查应收账款回收情况

    正确答案:C

  • 第7题：

    企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    下列关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》的说法中，错误的是（）。
    A

    财务部门负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存

    B

    企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项

    C

    客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力违背了企业销售业务的内部控制

    D

    重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录


    正确答案： A
    解析： 企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项A的说法错误。

  • 第9题：

    多选题
    下列选项中，属于企业销售业务应该建立的控制措施包括（）。
    A

    财会部门负责办理资金结算并监督款项回收

    B

    重要销售合同应征询法律专家的意见

    C

    建立客户信用档案

    D

    指定专人通过函证等方式定期与客户核对往来款项


    正确答案： C,A
    解析： 企业应当完善应收款项管理制度。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项A正确。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。选项B正确。企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况。选项C正确。企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。选项D正确。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（　　）。
    A

    由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    B

    编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票

    C

    在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D

    应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责


    正确答案： C
    解析：
    D项，应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。

  • 第11题：

    单选题
    以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号一销售业务》要求的是（）。
    A

    重大销售合同谈判时由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见

    B

    财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收

    C

    建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程

    D

    指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项


    正确答案： A
    解析： 选项C错误，企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用审查制度。

  • 第12题：

    判断题
    企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应( )。　　

    A.了解大额应收账款客户的信用状况　　
    B.提请被审计单位增加坏账准备提取比例　　
    C.审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等　　
    D.审查应收账款回收情况

    答案：C
    解析：
    积极式询证函没有得到回复，需要做替代审计程序，审核与销售有关的原始凭证，比如销售订单、发运凭证和发票等。　

  • 第14题：

    被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。

    A.企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收
    B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一种产品应收账款余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况
    C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
    D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

    答案：A,B
    解析：
    销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收，选项A存在设计缺陷；企业应当按客户设置应收账款台账而不是按照产品设置，选项B存在设计缺陷。

  • 第15题：

    下列有关收款交易相关控制的说法中不恰当的是（　　）。

    A.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金
    B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
    C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
    D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

  • 第16题：

    下列有关收款交易相关控制的说法中恰当的有（　　）。

    A.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金
    B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
    C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
    D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A不恰当，企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

  • 第17题：

    下列选项中，关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》说法错误的是（ ）。

    A.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资自信变动情况，采取有效措施，防范信用风险
    B.重大的销售业务谈判应当吸收财会.法律等专业人员参加
    C.企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪
    D.销售部门办理资金结算并监督款项回收

    答案：D
    解析：
    销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项D错误。

  • 第18题：

    以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号一销售业务》要求的是（）。

    • A、重大销售合同谈判时由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见
    • B、财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
    • C、建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
    • D、指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项

    正确答案:C

  • 第19题：

    会计系统控制环节主要管控措施有（）。

    • A、企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致
    • B、建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收
    • C、及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管；及时要求客户提供担保；对未按时还款的客户，采取申请支付令、申请诉前保全和起诉等方式及时清收欠款
    • D、企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（　　）。
    A

    由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    B

    编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票

    C

    在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D

    应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责


    正确答案： B
    解析：
    D项中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。

  • 第21题：

    多选题
    以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
    A

    被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

    B

    被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

    C

    被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

    D

    被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新


    正确答案： B,D
    解析： 四个选项都属于销售与收款循环内部控制中有关应收账款管理相关的内部控制要求。

  • 第22题：

    多选题
    以下选项中，符合《企业内部控制应用指引第9号T销售业务》要求的有（）。
    A

    重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见

    B

    建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程

    C

    指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项

    D

    财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收


    正确答案： A,B
    解析： 企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。所以选项B错误。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项关于企业销售业务内部控制的表述中，正确的是（　　）。[2016年真题]
    A

    企业对于已贴现的票据和逾期票据，应进行追索监控和跟踪管理

    B

    企业财会部门负责办理往来资金结算，同时负责应收账款的催收

    C

    企业销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录

    D

    企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格的信用保证制度


    正确答案： A
    解析：
    A项，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理；B项，销售部门负责应收款项的催收；C项，重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。

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